UTII ir lieliska iespēja optimizēt nodokļus. UTII aprēķins: nodokļu likme, formula un aprēķinu piemēri Izmaiņas UTII in

Bija paredzēts, ka 2018. gadam tika atcelts UTII. Taču 2016. gada 2. jūnijā tika izdots likumprojekts, saskaņā ar kuru aprēķinātie ienākumi pagarināti līdz 2021. gada beigām. Tiesa, ar vairākām izmaiņām, kas skāra arī aprēķina kārtību. Iepazīsimies ar jauninājumiem aprēķinos un tajā pašā laikā apsvērsim UTII aprēķinātā nodokļa aprēķinu 2020. gadā individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem.

Kas ir aprēķinātais nodoklis individuālajiem uzņēmējiem?

Šis ir īpašs nodokļu režīms, ko regulē NKRF 26.3. nodaļa. Tā ir balstīta uz aplēsto (noskaitīto) peļņu un ir pieejama individuāliem uzņēmējiem un juridiskām personām. organizācijas ar noteiktu darbības veidu. Apskatīsim vienkāršos vārdos, kas ir UTII (imputācija) individuālajiem uzņēmējiem.

Galvenais kritērijs, kas nosaka iespēju pāriet uz imputāciju, ir darbības veids. Pateicoties šai funkcijai, imputāciju, tāpat kā PSN, var apvienot ar citiem režīmiem. Piemēram, vienkāršota nodokļu sistēma vai OSN. Tomēr nav iespējams veikt viena veida darbību vairākos nodokļu režīmos vienlaikus.

Aprēķinot nodokli, par pamatu tiek ņemta paredzamā peļņa, kuras apmēru nosaka valsts. Tas ir, faktiskie ienākumi neko neietekmē. Pat ja bizness būs nerentabls vai, gluži otrādi, izdevīgāks, nodokļa summa paliks nemainīga.

Tas dod iespēju ietaupīt uz nodokļiem un visu peļņu ieguldīt uzņēmējdarbības attīstībā. Un vienlaikus tas vienkāršo lietvedību, jo pārskata ceturkšņa beigās inspekcijā nav jāiesniedz ienākumu deklarācija. Jūs varat veikt grāmatvedības uzskaiti, bet tikai tad, ja vēlaties.

UTII 2020: jaunākās izmaiņas un ziņas

Pēdējā laika svarīgākā ziņa, kas iepriecinājusi daudzus individuālos uzņēmējus, ir tāda, ka vienotais nosacīto ienākumu nodoklis tiks piemērots līdz 2021. gadam. Tas netika atcelts un, gluži pretēji, tika pabeigts un uzlabots.

Izmaiņas un jaunākās ziņas 2020. gadā individuālajiem uzņēmējiem, kas nodarbojas ar UTII Mazumtirdzniecība th, viesnīcu bizness vai cita veida darbība:

• Nodokļu subjekti, kuri savā uzņēmējdarbībā nenodarbina algotus darbiniekus, var atskaitīt no aprēķinātā nodokļa uz viņu vārda samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu. Iepriekš līdzīgas tiesības bija tikai individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem, kuri varēja atskaitīt par darbiniekiem veikto iemaksu summu.
• Minētais jauninājums radīja otru izmaiņu – izmaiņas deklarācijas veidlapā.
• K1 koeficients palika nemainīgs. Tāpat kā 2016. gadā.
• Vēl viens jautājums, kas uztrauc uzņēmējus, ir tas, vai individuālais uzņēmējs UTII var strādāt ar bankas pārskaitījumu ar juridisku personu. sejas 2020. gadā. Kā teikts Nodokļu kodeksa 346.27 pantā, nodokļu maksātājam ir tiesības strādāt ar jebkuru klientu - gan fiziskām, gan juridiskām personām. personām. Ar skaidru naudu vai bankas pārskaitījumu. Šis vienums nav mainījies.

Pāreja uz UTII — kam tas ir pieejams?

Nodokļu subjektu uzņēmējdarbībai, kas vēlas pāriet uz aprēķinu, ir jāatbilst vairākām prasībām:

• Uzņēmuma darbinieku skaits nesasniedz 100 cilvēkus;
• Attiecīgais darbības veids;
• Līdzdalības daļa trešo pušu uzņēmumu uzņēmējdarbībā nedrīkst pārsniegt 25%, izņemot organizācijas, kuru kapitālā ietilpst sabiedrisko organizāciju iemaksas - sabiedriskās organizācijas invalīdi;
• Darbības pamatā nav mantas lietošanas pilnvara;
• Pakalpojums nav gāzes un gāzes uzpildes staciju vai degvielas uzpildes staciju telpu noma;
• Patentu uzņēmējs neiegādājās un neizmantoja vienoto lauksaimniecības nodokļa režīmu.

Kam ir piemērots UTII: aktivitāšu veidi

To darbību veidu sarakstu, kas individuālajam uzņēmējam dod tiesības pāriet uz aprēķinu, veido pašvaldības. Viņi to pārvalda. Sarakstu var apskatīt nodokļu departamentu noteikumos vai Federālā nodokļu dienesta vietnē.

Individuālo komersantu darbību tabula par aprēķināto nodokli 2020. gadā:

Kā individuālais uzņēmējs var pāriet uz UTII 2020. gadā?

Lai veiktu darbības ar aprēķināto nodokli, jums jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam aizpildīts noteiktās formas pieteikums - UTII-2 divos eksemplāros. Tas ir jādara ne vēlāk kā 5 dienu laikā no uzņēmuma atvēršanas.

Pieteikums jāiesniedz nodokļu inspekcijā uzņēmējdarbības vietā, taču ir izņēmumi. Dažiem pakalpojumu veidiem ir jāiesniedz pieteikums jūsu dzīvesvietas NI. Tie ietver:

• Mazumtirdzniecība ar piegādi, izvešanu vai izvešanu;
• Reklāma personīgajā un sabiedriskajā transportā;
• Kravu un pasažieru pārvadājumi.

Federālā nodokļu dienesta atrašanās vieta nav svarīga, ja darbības tiek veiktas vairākos reģionos vienlaikus. Nav nepieciešams sazināties ar vairākām dažādām pārbaudēm, pietiek ar vienu.

Kādi nodokļi būtu jāmaksā individuālajiem uzņēmējiem no atskaitīšanas 2020. gadā?

Individuālo komersantu aprēķinātā nodokļu sistēma, tāpat kā līdz šim, paredz maksāt vienu nodokli - vienu.

Nodokļi, kas nav jāmaksā par UTII:

• PVN, izņēmums – eksports;
• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, juridisks personas maksā;
• Īpašuma nodoklis, ja nodokļu bāze objekti netiek uzskatīti par kadastrālo vērtību.

Apsvērsim, kādi nodokļi jāmaksā 2020. gadā individuālajiem uzņēmējiem UTII ar darbiniekiem:

• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas tiek ieturēts no pašu darbinieku algas;
• Apdrošināšanas prēmijas.

Kā tiek aprēķināta UTII individuālajiem uzņēmējiem?

UTII ir šādu rādītāju reizinājums:

• Pamatraža (BR)– valsts noteikta fiksēta un katram darbības veidam atšķirīga vērtība. Dzīvesvietas reģions rādītāju neietekmē.
• Fiziskais indikators (PF)– katram gadījumam atšķirīga vērtība. Atkarībā no darbības veida kā rādītājs tiek ņemts vērā darbinieku, automašīnu vai mehānisko transportlīdzekļu skaits un kvadrātmetri.
• K1– Ekonomikas ministrijas noteiktais koeficients. 2020. gadā K1 ir 1,798.
• K2– vietējo pašvaldību institūciju noteiktā vērtība. Tas ir korekcijas koeficients.
• Bid- nemainīga vērtība.

  UTII nodokļa likme 2020. gadā individuālajiem uzņēmējiem ir 15%.

Šādi tiek aprēķināts ikmēneša nodoklis. Lai uzzinātu ceturkšņa summu, iegūtais produkts jāreizina ar 3. Galīgā formula UTII aprēķināšanai būs šāda:

UTII vienai ceturtdaļai = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).

Neaizmirstiet: reizinot ar 15%, jums jāreizina ar 0,15.

UTII koeficientus 2020. gadā individuālajiem uzņēmējiem var atrast nodokļu birojā un Federālā nodokļu dienesta vietnē. Lai izmantotu pēdējo iespēju, vietnē jāievada savs reģions un jāgaida. Ritinot līdz lapas apakšai, redzams K2 saraksts, no kura jāizvēlas blakus norādītajam darbības veidam atbilstošs.

Darbības kodi un pamatienākumu summa

Pamata rentabilitāte un darbību kodeksi, uz kuriem attiecas UTII 2020. gadā individuālajiem uzņēmējiem, ir atrodami NKRF vai tabulā:

Pilns visu ar nodokli apliekamo darbību kodu saraksts ir sniegts NKRF, un to regulē panta numurs 346.29.

UTII aprēķina piemēri

1. piemērs, mazumtirdzniecība

Aprēķina nosacījums: nodokļu subjekts atvēris veikalu A pilsētā, mazumtirdzniecībā tirgo sieviešu apavus, nodaļas platība 25 kv.m. m.

Saskaņā ar noteikumiem nodokļu maksātājs nodarbojas ar stacionāro mazumtirdzniecību. Klientu apkalpošana tiek nodrošināta tirdzniecības zonā. Zinot šo informāciju, mēs atrodam datu bāzi - 1800 rubļu. FP (fiziskais rādītājs) ir individuālā uzņēmēja īrēto telpu platība, kas ir vienāda ar 25 kvadrātmetriem.

K1 ir nemainīga vērtība, kas vienāda ar 1,798. K2 pilsētā A mazumtirdzniecības objektiem ar platību līdz 30 kv.m. m ir 1.

Visi nezināmie daudzumi ir atrasti, atliek tikai tos aizstāt formulā:

UTII = (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 36 409 rubļi. 50 kapeikas

Pateicoties šādām vienkāršām manipulācijām, individuālajiem uzņēmējiem, kas nodarbojas ar mazumtirdzniecību, 2020. gadā ir iespējams aprēķināt vienotu nodokli no nosacītajiem ienākumiem.

2. piemērs, kravu pārvadājumi

Reģionā, ko sauc par B, ir pasažieru pārvadājumu aģentūra, citiem vārdiem sakot, taksometru pakalpojums. Aģentūra savu darbu veic ar divu automašīnu palīdzību - Ford un Opel. Aprēķināsim UTII.

Likme – 15%. DB kravu pārvadāšanai ir 6000 rubļu, kā FP mēs uzskatīsim automašīnu skaitu - 2. K1, kā vienmēr, ir vienāds ar 1798. K2 transportam reģionā B ir 1.

UTII = (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 3236 rubļi. 30 kapeikas

UTII – apmaksas noteikumi

Tiek pieņemts, ka nodokļu periods ir ceturksnis. Un termiņi ir paredzēti 25. datumam un visu ceturkšņu pirmajam mēnesim. Tas ir, nodokļu maksājumi tiek veikti 4 reizes gadā un visas 25. datumā - aprīlī, jūlijā, oktobrī un janvārī.

Kad termiņš sakrīt ar nedēļas nogali, individuālais uzņēmējs nodokli varēs samaksāt nākamajā darba dienā. Piemēram, ja 25. aprīlis iekrīt sestdienā, termiņš tiks pārcelts uz 27. aprīli, pirmdienu.

Tā kā 2020. gadā pēdējās dienas maksājumi iekrīt darba dienās, termiņi būs standarta.

Kā samazināt UTII

UTII aprēķinā parādās vairāki rādītāji, tāpēc, samazinot to vērtību, jūs varat samazināt nodokļa summu. No koeficientu samazinājuma var nekavējoties atteikties, tos nosaka valsts un reģionālās iestādes. Bet jūs varat strādāt ar atlikušajiem daudzumiem.

Tātad 2020. gadā individuālajiem uzņēmējiem varat samazināt UTII lielumu vairākos veidos:

1. Ja uzņēmums nodarbina darbiniekus, tad viņu skaita samazinājums radīs nodokļu samazinājumu. Nav nepieciešams samazināt darbinieku skaitu, jūs varat vienkārši novirzīt daļu no tā cita veida darbībai.
2. Ja telpas lielums darbojas kā fizisks faktors, varat to samazināt.

   Ar nodokli tiek apliktas tikai tirdzniecības telpas, tāpēc jums nebūs jāpārdod puse no ēkas. Pietiek, ja saimniecības telpām aizņem noteiktu procentuālo daļu no tirdzniecības platības, un tas dos labu rezultātu.

3. UTII apmērs 2020. gadā individuāliem uzņēmējiem strauji samazināsies, ja pareizi apvienosit UTII ar vienkāršoto nodokļu sistēmu (vienkāršoto nodokļu sistēmu).
4. K2 var pazemināt, ja pārbaudei iesniedzat dokumentu, kas apliecina, ka uzņēmums kādu laiku nav darbojies.

Dokumentācija nodokļu maksātājiem par UTII

Individuālo uzņēmēju grāmatvedības uzskaites uzturēšana UTII nav obligāta, tāpat kā pārskatu sniegšana. Taču ir arī citi dokumenti, kuru uzturēšana ir obligāta uzņēmējiem, kuri ķērušies pie pieskaitīšanas.

Tas ir nepieciešams, lai izpildītu nodokļu uzlikšanas nosacījumus pēc darbības veida. Piemēram, nodokļu maksātājs var pieņemt darbā papildu darbiniekus un pārsniegt pieļaujamo 100 cilvēku limitu.

Dokumentu veidi, kas jāuzglabā individuālajam uzņēmējam:

1. Fizisko rādītāju uzskaite;
2. Nodokļu deklarācija;
3. Pārskatu sniegšana darbiniekiem;
4. Papildu atskaites;
5. Skaidras naudas disciplīna.

Individuālajiem komersantiem, kuri norēķinās klientiem gan skaidrā naudā, gan elektroniskā valūtā, 2018. gadā ir jāpāriet uz tiešsaistes kases aparātiem.

Kā individuālais uzņēmējs var atcelt uzņēmuma reģistrāciju no UTII reģistrācijas?

Par uzņēmuma dereģistrāciju jāpaziņo 5 dienu laikā no uzņēmuma slēgšanas dienas. Lai to izdarītu, iesniedziet lūgumrakstu nodokļu dienestam, kurā tika izsniegts aprēķins. Aizpildiet pieteikumu UTII-4 formātā

Taksācijas perioda vidū jūs nevarat mainīt nodokļu režīmu. Tikai jaunā gada sākumā. Izņēmums ir situācijas, kad individuālais uzņēmējs vairs neatbilst UTII nosacījumiem.

Pašu nodokļu režīmu plānots izslēgt no nodokļu sistēmas. 2021. gadam, līdz kuram aprēķins būs 100% spēkā, vajadzētu būt gadam, kad UTII tiks atcelta individuālajiem uzņēmējiem un juridiskām personām. personām

Teritorijā Krievijas Federācija, kopā ar citiem, nodokļu sistēma tiek piemērota viena nosacīto ienākumu nodokļa veidā. Šo nodokļu sistēmu regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.3. nodaļas noteikumi. Jāatzīmē, ka dažas izmaiņas UTII notika 2016. gadā.

Viena nodokļa piemērošana

Autors vispārējs noteikums, kas paredzēts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.28. panta 1. punktā, nodokļu maksātāja pāreja uz nosacītā nodokļa maksāšanu tiek veikta tikai brīvprātīgi pieteikuma veidlapā. Šādas pārejas priekšnoteikums ir tas, ka maksātāji īsteno likumā skaidri noteiktos komercdarbības veidus, kā arī maksātāju atbilstība Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktajām prasībām. Būtisks ir fakts, ka tikai juridiskas personas un uzņēmēji var būt atsevišķi nodokļu maksātāji. Likumdevējs, nodalot privātos komersantus un organizācijas, nesadala juridiskās personas atkarībā no to organizatoriskajām un juridiskajām formām. Attiecīgi izmaiņas UTII 2016. gadā SIA ir tādas pašas kā citām juridiskām personām.

Jāatceras, ka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss ļauj brīvprātīgi pārtraukt UTII maksājumu, bet tikai no nākamā kalendārā gada sākuma. Šis ierobežojums nav mainīts. Izmaiņu vai jauninājumu attiecībā uz UTII maksājuma brīvprātīgu pārtraukšanu 2016. gadā nav.

Federālais likumdevējs neveica izmaiņas maksāšanas sākšanas un UTII lietošanas pārtraukšanas procedūrā, bet veica vairākus jauninājumus UTII regulējumā, kuru apraksts ir detalizēts tālāk.

Jaunākās ziņas un UTII izmaiņas 2016. gadā

Tiesībaizsardzības praksē attiecībā uz vienoto nodokli 2016. gadā nav notikušas būtiskas izmaiņas vai jauninājumi. Federālo tiesību aktu noteikumi, kas regulē vienoto nosacīto ienākumu nodokli, palika tajos pašos izdevumos, kas bija spēkā 2015. Kopš 2016. gada sākuma Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.3. nodaļas noteikumi par vienoto nodokli ir palikuši nemainīgi (dažas izmaiņas notika 2015. gadā).

UTII 2016. gadā turpinās pastāvēt kā īpašs nodokļu režīms. Šo sistēmu plānots atcelt no 2018. gada sākuma. Tikmēr tas attieksies gan uz organizācijām, gan individuālajiem uzņēmējiem.

UTII izmantošanas princips

UTII izmantošanas iespēju regulē vietējie noteikumi. Aprēķinātā nodokļa maksāšanas kārtība dažādos reģionos var atšķirties atkarībā no pašreizējiem koeficientiem un darbībām, kuru veikšana ir pamats UTII izmantošanai.

UTII izmantošanas princips nozīmē noteiktu nosacīto ienākumu samaksu. To aprēķinot, tiek izmantoti fiziskie rādītāji (tirdzniecības platība, darba vietu un mazumtirdzniecības vietu skaits u.c.), kuriem tiek noteikta pamata rentabilitātes vērtība. Šis parametrs tiek aprēķināts, pamatojoties uz nosacīto peļņu mēneša vērtības izteiksmē.

Nepieciešamība izmantot UTII

Aprēķinu nevar attiecināt uz visu veidu darbībām. Tās izmantošanas iespēju ierobežo nodokļu kodekss un reģionālie tiesību akti. Izvēloties šo nodokli, uzņēmējiem un organizācijām ir jāreģistrējas kā UTII maksātājiem 5 dienu laikā neatkarīgi no tā, vai tie jau ir reģistrēti Federālajā nodokļu dienestā vai nē. Par darbību veikšanu bez atbilstošas ​​reģistrācijas tiek uzlikts naudas sods vismaz 40 000 rubļu vai 10% no potenciālajiem saņemtajiem ienākumiem.

2016. gadā UTII joprojām ir izvēles režīms atsevišķiem uzņēmējiem un organizācijām. Uzņēmējiem ir tiesības mainīt nodokļu sistēmu.

Izmaiņas UTII 2016. gadā

Reģionālajām iestādēm ir dotas tiesības no nākamā pārskata perioda samazināt nodokļa pamatlikmi no 15% līdz 7,5%. Ņemot vērā, ka šis ir ceturksnis uz UTII, reālas izmaiņas var sagaidīt jau 2015. gada beigās.

Tradicionāli mainīsies korekcijas koeficients K 1, taču arī tā jaunā vērtība, ko pieņēma Ekonomikas attīstības ministrija, kļūs zināma tuvāk gada beigām. Pašreizējais K1 koeficienta lielums 2015. gadam ir 1,798.

Atskaitījumu, kas sastāv no apdrošināšanas maksājumiem darbiniekiem un fiksētajiem maksājumiem individuālajiem uzņēmējiem, izmantošana paliks nemainīga.

UTII aprēķinu piemēri

UTII aprēķins 2016. gadā nemainīsies. Par pamatu tiek ņemti tie paši esošie rādītāji - pamata rentabilitātes lielums, fizisko rādītāju skaits.

UTII aprēķināšanas formula ir šāda:

UTII ceturksnim = Fiziskais rādītājs * Pamata rentabilitāte * ceturkšņa darba mēnešu skaits * K1 (ik gadu apstiprina Ekonomikas attīstības ministrija) * K2 (apstiprina vietējā likumdošana) * nodokļa likme.

UTII aprēķins 2016. gadā individuālajiem uzņēmējiem mazumtirdzniecībā būs šāds:

UTII ceturksnī = Tirdzniecības platība * 1800 (mazumtirdzniecības pamata rentabilitāte) * 3 (ceturkšņa darba mēneši) * K1 * K2 * 15%.

Nodokļu maksātājiem ir tiesības samazināt nodokļus par samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu. Bet šajā gadījumā ir spēkā daži ierobežojumi. Tādējādi nodokli nevar samazināt vairāk par 50% organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas izmanto algotu darbinieku darbaspēku slimības atvaļinājuma, apdrošināšanas prēmiju un brīvprātīgās veselības apdrošināšanas līgumu maksājumu apmērā, ko maksā uz darba devēja rēķina (un fiksētā samaksa par pašu darbinieku šajā gadījumā netiek ņemta vērā).

Individuālajiem uzņēmējiem, kuri neizmanto algotu darbaspēku un ir UTII, ir tiesības samazināt aprēķināto nodokli 100% apmērā pārskata periodā (ceturksnī) samaksāto fiksēto maksājumu summas robežās.

Laba diena! Ir pienācis jaunais 2016. gads, un ir pienācis laiks novērtēt kādas izmaiņas UTII nodoklī mūs sagaida šajā 2016. gadā salīdzinot ar. Nodokļi.

Izmaiņas UTII 2016. gadā

Pirmā un, iespējams, vissvarīgākā izmaiņa UTII nodoklī 2016. gadā ir atvieglojumu pieņemšana nodokļa likme UTII:

preferenciālā UTII nodokļa likme 2016. gadam

Kā jūs droši vien zināt, UTII nodokļa likme ir 15%, un tātad no šī 2016. gada, pamatojoties uz izmaiņām federālajā likumā ( federālais likums) Nr. 232 federālais likums, reģionālajām iestādēm ir tiesības noteikt preferenciālu nodokļa likmi UTII.

UTII 2016 atvieglotā nodokļa likme svārstās no 7,5% līdz 15%. Kā redzat, dažos gadījumos nodokļa summu var samazināt 2 reizes.

UTII nodokļa likme 2016 tiek pieņemta reģionālā līmenī un katram darbības veidam atsevišķi.

Tāpēc noteikti apskatiet reģionālos dokumentus tās pilsētas administrācijas mājaslapā, kurā veicat uzņēmējdarbību vai plānojat veikt uzņēmējdarbību. Šo informāciju var iegūt arī Federālajā nodokļu dienestā. Iespējams, jūs sagaida patīkams pārsteigums nodokļu likmes samazinājuma veidā jūsu darbībai.

K1 koeficienta izmaiņas 2016. gadā

Jūs arī droši vien zināt, ka deflatora koeficients K1 mainās katru gadu:

1. K1 2013. gadā = 1,569;
2. K1 2014. gadā = 1,672;
3. K1 2015. gadā = 1,798;
4. K1 2016. gadā= 1,798

2016. gadā viņi gribēja pieņemt K1 izmēru kā 2.083, betAr Krievijas Ekonomikas attīstības ministrijas 2015.gada 18.novembra rīkojumu Nr.854 deflatora koeficients K1 2016.gadā tika atstāts tādā pašā līmenī kā 2015.gadā. Vēlreiz paldies valdībai :)

K2 koeficienta izmaiņas 2016. gadā

UTII deklarācijas iesniegšanas termiņš 2016. gadā

UTII nodokļu atskaites nodokļu deklarācijas veidā jāiesniedz 2016. gadā šādos termiņos:

1. Pirmais ceturksnis– 2016. gada 20. aprīlis;
2. Otrā ceturtdaļa– 2016. gada 20. jūlijs;
3. Trešā ceturtdaļa– 2016. gada 20. oktobris;
4. Ceturtā ceturtdaļa– 2017. gada 20. janvāris.

Kā redzams no saraksta, UTII deklarācijas iesniegšana 2016. gadā, tāpat kā iepriekš, notiek līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 20. datumam.

UTII deklarācija 2016. gadā

Ir mainīta 2016. gada UTII ziņošanas forma, skatiet Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 22. decembra rīkojumu Nr. ММВ-7-31590@

Kases aparāts un BSO par UTII 2016

Nodarbojoties ar mazumtirdzniecību 2016.gadā, nodokļus nav jāmaksā un pircējam nekas nav jādod, bet, ja pircējs lūdz Jums apliecinājuma dokumentu par naudas pārskaitījumu Jums, tad Jums ir juridisks pienākums nodrošināt to (tas varētu būt: kases čeks, čeks ar NIM, kases čeka orderis, preču reģistrs utt.)

Ja sniedzat pakalpojumus par UTII nodokli 2016. gadā, saņemot naudu no personas, jums ir jāiesniedz BSO veidlapa (); noteikti nododiet BSO veidlapu tieši personai rokās, pat ja viņš atsakās.

UTII nodokļa samaksas termiņš 2016. gadā

Apsvērsim, kad mums ir jāmaksā UTII nodoklis 2016:

1. Pirmais ceturksnis– 2016. gada 25. aprīlis;
2. Otrā ceturtdaļa– 2016. gada 25. jūlijs;
3. Trešā ceturtdaļa– 2016. gada 25. oktobris;
4. Ceturtā ceturtdaļa– 2017. gada 25. janvāris.

Ja salīdzinām UTII 2016 deklarācijas iesniegšanas termiņus un maksājumu termiņus, redzams, ka mums ir dotas 5 dienas nodokļa samaksai.

2016. gadā UTII nodoklī vairs nav izmaiņu, un visi pārējie punkti paliek tādi paši kā 2015. gadā:

Individuālos uzņēmējus, kuri nosacītie ienākumiem piemēro vienotu nodokli, šāds maksājums budžetā atbrīvo no pienākuma maksāt gandrīz visus pārējos nodokļus. Bet ir vērts padomāt, ka ne visi uzņēmēji var piemērot šo nodokļu veidu, bet tikai tie, kas nodarbojas ar noteikta veida darbībām. Piemēram, viņi strādā mazumtirdzniecībā, ēdināšanā vai sniedz personīgos pakalpojumus.

Kā aprēķināt vienoto nodokli mazajiem uzņēmumiem?

Lai aprēķinātu nodokļa summu, jums ir jānosaka nodokļa bāze - ienākumi, kas tiek iekasēti no uzņēmēja. Pēdējais rādītājs ir atkarīgs no daudziem faktoriem:

• noteikta veida darbības pamata rentabilitāte (norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā - 346. pants);
• darbinieku skaits (vai ēkas platība);
• koeficients K1 (katru gadu to nosaka Ekonomikas attīstības ministrijas normatīvajā aktā);
• koeficients K2 (tā lielums noteikts pašvaldības līmenī).

UTII aprēķināšanas formula izskatīsies šādi:

Aprēķinātie ienākumi*15% (mazā uzņēmuma nodokļa likme). No saņemtās summas jāietur apdrošināšanas prēmijas.

Cik pieaugs nodokļi mazajiem uzņēmumiem?

Salīdzinot ar iepriekšējo gadu, šī rādītāja pieaugums būs gandrīz 16%. Visā mazo uzņēmumu vienotā nodokļa “darba” periodā šis nodokļa summas aprēķināšanai svarīgā koeficienta palielinājums ir visnozīmīgākais.

Tagad nodokļa bāze, pamatojoties uz kuru tiks aprēķināts mazo uzņēmumu nodoklis, pieaugs par gandrīz 16%. Tāpēc uzņēmējiem būtu jāsagatavojas būtiskam nodokļu sloga pieaugumam un, iespējams, jāmeklē palīdzība pie speciālistiem, kuri ieteiks veidus, kā to samazināt.