No 2017. gada 1. decembra stājas spēkā Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 25. jūlija rīkojums Nr. ММВ-7-22/579@, kas apstiprina kārtību, kādā nodokļu iestādes strādā ar neskaidriem maksājumiem (turpmāk tekstā kā Procedūra).
Šajā sakarā rakstā mēs ierosinām apsvērt Federālā nodokļu dienesta un nodokļu maksātāja mijiedarbības mehānismu situācijā, kad tika atklātas kļūdas maksājuma uzdevumā par nodokļu ieskaitīšanu budžetā.
Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. pantu nodokļu maksātājam (tostarp juridiskām personām un individuālajiem uzņēmējiem) ir pienākums likumā noteiktajā termiņā patstāvīgi izpildīt nodokļu maksāšanas pienākumu, ja vien Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā nav noteikts citādi. Nodokļu maksāšanas pienākuma neizpilde (nepareiza izpilde) ir pamats nodokļu iestādei nosūtīt viņam nodokļa samaksas pieprasījumu.
PAR NODOKĻA MAKSĀŠANAS PIENĀKUMA IZPILDI UN NEIZPILDI.
Nodokļu maksātājiem ir jāsagatavo norēķinu dokumenti par nodokļu (nodevu) un citu maksājumu ieskaitīšanu Krievijas Federācijas budžeta sistēmā saskaņā ar Krievijas Finanšu ministrijas 2013.gada 12.novembra rīkojumu Nr.107n “Par Noteikumu apstiprināšanu norādot informāciju detaļās rīkojumiem par līdzekļu pārskaitīšanu maksājumu veikšanai Krievijas Federācijas budžeta sistēmā" (turpmāk - Noteikumi Nr. 107n).
Saskaņā ar rindkopām. 1. klauzula 3. art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. pantu nodokļu maksāšanas pienākums tiek uzskatīts par izpildītu no brīža, kad bankai tiek iesniegts rīkojums pārskaitīt līdzekļus budžetā uz atbilstošo Federālās kases kontu no nodokļu maksātāja bankas konta, ja ir pietiekams naudas atlikums maksājuma dienā.
Saskaņā ar Regulas Nr. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. pantu rīkojums par nodokļa pārskaitīšanu tiek aizpildīts saskaņā ar noteikumiem, kas noteikti Noteikumos par naudas līdzekļu pārskaitīšanas noteikumiem.
panta 4. punkta 4. apakšpunkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. pants nosaka vairākus gadījumus, kad nodokļa maksāšanas pienākums netiek uzskatīts par izpildītu. Tie jo īpaši ietver nepareizu nodokļu maksātāja norādi
lai pārskaitītu nodokļa summu:
- Federālās kases kontu numuri;
- saņēmēja bankas nosaukums, kā rezultātā šī summa netika ieskaitīta budžetā.
Turklāt, ja maksājuma uzdevumā ir nepareizi norādīts BCC vai nodokļu maksātāja statuss, tas nav pamats nodokļa maksāšanas pienākuma atzīšanai par neizpildītu (Krievijas Finanšu ministrijas 2017. gada 19. janvāra vēstule Nr. 03- 02-07/1/2145, Krievijas Federālais nodokļu dienests, 2016. gada 10. oktobris Nr. SA-4-7/19125@).
Tādējādi, ja nodokļu maksātāja kļūda nav izraisījusi nodokļa nemaksāšanu, viņam ir tiesības precizēt savu samaksu. Neskaidra maksājuma noskaidrošanas kārtība ir noteikta Nolikuma 7.punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45.
KĀ NODOKĻU DATI STRĀDĀ AR NEIZMAKSĀTIEM MAKSĀJUMIEM?
Neizskaidrojamie maksājumi ietver:
- maksājumi par maksājumu dokumentiem, kuru laukos nodokļu maksātājs (vai banka, ģenerējot elektronisko maksājuma dokumentu) informāciju nenorāda (nepareizi norāda);
- maksājumus, kurus nevar viennozīmīgi noteikt atspoguļot nodokļu iestāžu informācijas resursos.
- Visa informācija par darbu ar nenokārtotajiem maksājumiem tiek apkopota neapmaksāto ieņēmumu pārskatā. Tajā nodokļu iestādes atspoguļo:
maksājumi, ko valsts kase attiecina uz attiecīgo BCC, lai uzskaitītu nesamaksātos ieņēmumus;
- nodokļu maksātāju veiktie maksājumi, pārkāpjot Noteikumu Nr. 107n, kas noveda pie neiespējamības tos atspoguļot norēķinu kartēs ar budžetu vai nodokļu iestāžu informācijas resursiem, kas reģistrē attiecīgos ieņēmumus;
- maksājumus, kurus nevar skaidri klasificēt, lai atspoguļotu konkrētu nodokļu maksātāju kartēs;
- maksājumi, kuriem nodokļu maksātājiem nav atvērtas budžeta norēķinu kartes.
VAI VĒLATIES IZDZĪT MAKSĀJUMU? ZIŅO PAR TO IRS!
panta 7. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. pants nosaka: ja nodokļu maksātājs, izpildot rīkojumu par nodokļa pārskaitīšanu, atklāj kļūdu, kas neizraisa (!) šī nodokļa neieskaitīšanu budžetā, viņam ir tiesības iesniegt izziņu par kļūdu inspekcijā viņa reģistrācijas vietā. Nodokļu iestādēm iesniegtajā dokumentā jābūt lūgumam precizēt maksājuma pamatu, veidu un izcelsmi, taksācijas periodu vai maksātāja statusu. Iesniegumam jāpievieno dokumenti, kas apliecina veikto maksājumu.
ATSAUKSMES NODOKĻU AUTORIEM.
Nepieciešamība precizēt maksājumu (maksājuma dokumenta rekvizītu precizēšanas ziņā), lai informācija par to pareizi atspoguļotu Federālā nodokļu dienesta resursos, var rasties arī no nodokļu iestādes. Šajā gadījumā pati inspekcija par to informēs nodokļu maksātāju.
Attiecīgā informatīvā ziņojuma forma ir norādīta Procedūras 2.pielikumā. Ziņojumā kontrolieri norādīs, ka rīkojums par nodokļa pārskaitīšanu izdots, pārkāpjot Noteikumos Nr.107n noteiktās prasības, un tiks nosaukts konkrētais nodokļa maksātāja pieļautais pārkāpums. Pārkāpumi var būt šāda veida:
- neesoša (nepareiza) KBK, OKTMO koda neesamība vai norāde par to;
- nav norādīts maksātāja TIN (nepareizi norādīts);
- TIN nesakrīt ar maksātāja vārdu;
- maksātāja kontrolpunkta neesamība vai nepareiza norāde;
- norāde par neesošu (nepareizu) saņēmēja TIN;
- trūkst, norādīts neesošs (nepareizs) saņēmēja kontrolpunkts;
- nodokļu maksātājs nav reģistrēts nodokļu iestādē;
- nodokļu maksājums tiek veikts trešajām personām;
- maksājuma pamata vai saņēmēja konta numura un vārda neesamība vai nepareiza norāde;
- atvērtas maksājumu kartes trūkums ar nodokļu maksātāja budžetu;
- maksātāja statusa un taksācijas perioda neesamība vai nepareiza norāde.
Pēc informatīvā ziņojuma saņemšanas par nepieciešamību precizēt nodokļa pārskaitīšanas rīkojuma rekvizītus, maksātājs iesniedz inspekcijā izziņu par šī precizējuma nepieciešamību.
Kad nodokļu iestāde saņem nodokļu maksātāja iesniegumu, lai precizētu maksājuma veidu un veidu, nodokļu iestāde pieņem atbilstošu lēmumu 10 darbdienu laikā no pieteikuma saņemšanas dienas (pieteikuma veidlapa ir apstiprināta ar federālās valdības rīkojumu). Krievijas nodokļu dienests, 2016. gada 29. decembris Nr. ММВ-7-1/731@).
Jūsu zināšanai:
Ja kļūda maksājuma dokumentā radusies bankas vainas dēļ, veidojot elektroniskā maksājuma dokumentu, nodokļu iestādei pēc norēķinu saskaņošanas ar maksātāju ir tiesības vērsties pie šīs kredītiestādes, lai saņemtu kopiju. maksājuma dokumenta, ko maksātājs noformējis papīra formā.
Pēc vienas puses (inspekcijas vai nodokļu maksātāja) ierosinājuma var veikt kopīgu nodokļu maksātāja samaksāto nodokļu salīdzināšanu.
Saskaņošanas veikšanas kārtību reglamentē Krievijas Federālā nodokļu dienesta 09.09.2005. rīkojuma Nr.SAE-3-01/444@ 3.punkts “Par Noteikumu apstiprināšanu darba organizēšanai ar nodokļu maksātājiem, nodevu maksātājiem, apdrošināšanas iemaksas obligātajai pensiju apdrošināšanai un nodokļu aģentiem.
MIJIEDARBĪBAS REZULTĀTS AR INFS PAR NEAPMAKSĀTOM MAKSĀJUMIEM.
Pamatojoties uz nodokļu maksātāja iesniegumu un kopīgās aprēķinu saskaņošanas aktu (ja tāds tika veikts), inspekcija pieņem lēmumu par maksājuma precizēšanu nodokļa faktiskās samaksas dienā. Šajā gadījumā nodokļu iestāde pārrēķina soda naudu, kas uzkrāta par nodokļa summu par periodu no tā faktiskās iemaksas budžetā līdz dienai, kad Federālā nodokļu dienesta inspekcija pieņem lēmumu par maksājuma precizēšanu.
Par lēmumu precizēt maksājumu nodokļu maksātājam tiks paziņots piecu dienu laikā pēc lēmuma pieņemšanas.
APDROŠINĀŠANAS PREMIJAS SAMAKSĀŠANAS DETAĻU PRECIZĒŠANA.
Apdrošināšanas prēmiju maksājumu dokumentu noskaidrošanas kārtība ir līdzīga inspekcijas veiktajām darbībām nodokļu maksājumu precizēšanai. Taču, ja viņu dokumentos tiek konstatētas kļūdas, nodokļu maksātājiem jāvadās pēc sekojošā.
Pirmkārt, rekvizīti norēķinu dokumentos par apdrošināšanas prēmiju samaksu nav norādīti, ja informācija par šo summu ir ierakstīta apdrošinātās personas individuālajā personīgajā kontā. Tas ir noteikts 9. panta 2. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45.
Otrkārt, rekvizītu norādīšanas kārtība maksājuma dokumentos ir atkarīga no maksājuma datuma.
Ja maksājums tika veikts par norēķinu (pārskata) periodiem, kas beidzās pirms 01.01.2017., par kuriem līdzekļus saņēma Krievijas Federācijas Pensiju fonds (pirms apdrošināšanas prēmiju administrēšanas pārskaitīšanas Federālajam nodokļu dienestam), tad Krievijas Federācijas filiāles Pensiju fondam jāiesniedz pieteikums par detaļu precizēšanu.
Krievijas Pensiju fonds to izskatīs piecu darba dienu laikā un pieņems atbilstošu lēmumu, kas tiks nosūtīts Federālajam nodokļu dienestam. Vienlaicīgi ar šo lēmumu tiek pārskaitīta arī samazinājumam vai papildu uzkrājumam pakļauto līgumsodu summa, kas pārrēķināta uz 01.01.2017. Pamatojoties uz informāciju, kas saņemta no Krievijas pensiju fonda, nodokļu iestādes lēmumu un soda apmēru atspoguļos maksātāja personīgajā kontā.
Ja līdzekļi saņemti pēc 01.01.2017., tad pieteikums jāiesniedz nodokļu inspekcijā. Šajā gadījumā kontrolieri nosūta pieprasījumu Krievijas Federācijas Pensiju fondam, pievienojot maksātāja pieteikuma un maksājuma dokumenta kopijas.
Krievijas Pensiju fonds piecu darbdienu laikā izskatīs iesniegumu un nosūtīs inspekcijai ziņu par iespēju (vai tās trūkumu) veikt atbilstošus pasākumus detaļu precizēšanai.
Un INFS, pamatojoties uz šo ziņojumu, nolems precizēt maksājumu. Šajā gadījumā sodu pārrēķinu nodokļu iestādes veiks automatizētā režīmā no faktiskā maksājuma datuma.
Nodokļu tiesību akti dod nodokļu maksātājiem tiesības precizēt Federālajā nodokļu dienestā savus kļūdainos nodokļu maksājumus (kā arī maksājumus par apdrošināšanas prēmijām), izvirzot vienu nosacījumu: kļūda nodokļu (apdrošināšanas iemaksu) pārskaitījuma maksājuma dokumenta noformēšanā. neizraisa līdzekļu nepārskaitīšanu budžetā.
No 12.01.2017. stājas spēkā Krievijas Finanšu ministrijas 25.07.2017 rīkojums Nr.ММВ-7-22/579@, kas apstiprina nodokļu iestāžu darba kārtību ar neskaidriem maksājumiem. No šī datuma kontrolieri mijiedarbībā ar nodokļu maksātājiem vadīsies pēc šī dokumenta noteikumiem.
Turklāt, lai pareizi aizpildītu maksājuma dokumentus, Federālais nodokļu dienests plāno veikt apjomīgu darbu, lai informētu nodokļu maksātājus par maksājuma dokumentu lauku aizpildīšanai nepieciešamo rekvizītu vērtībām, ievietojot attiecīgo informāciju stāv teritoriālajās nodokļu iestādēs. Informāciju par attiecīgajiem Federālās kases kontiem var iegūt Federālajā nodokļu dienestā un reģistrācijas laikā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 32. panta 6. punkts). Tāpat atgādinām, ka augstākās nodokļu pārvaldes mājaslapā Jūs varat atrast jebkādus maksājumu dokumentu aizpildīšanai nepieciešamos rekvizītus.
Nodokļu slogs maksātājam tiek noņemts, kad līdzekļi nonāk galamērķī – budžeta struktūrā. Ja maksājuma uzdevumā ir pieļauta kļūda, banka finanšu darījumu neveiks un nauda tiks iesaldēta. Federālais nodokļu birojs nesaņems nodokļus un apdrošināšanas prēmijas laikā, un jums tiks piemērotas soda naudas un soda naudas. Šajā gadījumā varat rakstīt vēstuli Federālajam nodokļu dienestam, lai precizētu maksājumu. Bet ziniet, ka ne visu var labot. Zemāk uzzināsim, kuri kļūdas dēļ ievadītie dati ir rediģējami un kuri nē.
Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir noteikta šāda informācijas klasifikācija, saskaņā ar kuru maksājuma dokuments tiks uzskatīts par nepareizi sastādītu:
- Kļūda saņēmēja bankas rekvizītos;
- Norāde uz neprecīzu informāciju par federālā dienesta kontu;
- OKTMO tika ievadīts nepareizi.
Šādi maksājumi netiek laboti, izmantojot nodokļu dienestam adresētu maksājuma skaidrojumu, kura paraugs ir parādīts zemāk.
Svarīgs! Šādu trūkumu gadījumā maksājums ir jānosūta atkārtoti, izmantojot pareizos rekvizītus, un jāmaksā nokavējuma nauda.
Šajā gadījumā nebūs dubulta iedzīvotāju ienākuma nodokļa vai citu iemaksu samaksa. Uz kļūdainas OKTMO pamata pārskaitīto un budžeta sistēmā iestrēgušo naudu var atgriezt pēc pieteikuma. Pieteikuma veidlapu jums izsniegs bankas speciālists.
Jāņem vērā, ka gadījumā, ja kļūdainu informāciju maksājuma dokumentā ievadījis nevis jūs, bet gan saņēmējs darbinieks, jūs netiksiet atbrīvots no nokavējuma naudas maksāšanas. Tas ir pamatots ar to, ka maksātājam, veicot bezskaidras naudas pārskaitījumu, ir pienākums pārbaudīt norādīto rekvizītu pareizību. Uzsākot tiesvedību, situācija nemainīsies.
Fiziskām personām ir jāprecizē maksājuma uzdevumā nepareizi ievadītie dati un jālabo kļūdas, rakstot iesniegumu Krievijas Federālajam nodokļu dienestam šādos gadījumos:
- Kļūdas KBK, INN vai KPP ciparu kodā.
- Nodokļu maksātāja statuss vai uzņēmuma nosaukums ir norādīts nepareizi.
Uzmanību! Pamatojoties uz Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. oktobra precizējumiem Nr. SA-4-7/19125, kļūdaina informācija, kas ievadīta maksājuma kvītē par BCC vai maksātāja statusu, nekļūs par pamatu nodokļu maksātāja izveidošanai. nodokļu parāds.
Izmaiņu veikšana maksājuma dokumentā palīdzēs, nosūtot vēstuli nodokļu dienestam, lai precizētu KBK, kuras paraugu var lejupielādēt vietnē. Lūgumraksts ir sastādīts brīvā formā. Varat izmantot piedāvāto veidni vai uzrakstīt savu pieteikumu.
Svarīgs! Ja kodi ir norādīti nepareizi vairākiem maksājumiem, kas ieskaita budžetā iedzīvotāju ienākuma nodokli un citus nodokļus un iemaksas, izmaiņu veikšana neglābs jūs no sodu maksāšanas.
Detaļu pielāgošanas likumdošanas pamatojums
Katram labticīgam nodokļu maksātājam ir tiesības labot kļūdaini ievadītos datus, nosūtot vēstuli Federālajam nodokļu dienestam, lai precizētu KBK un citus maksājuma uzdevuma datus. Tas ir pamatots ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. panta 7. punktu.
Kas notiek, ja nenorādīsit maksājuma informāciju?
Ja uzņēmuma pilnvarots darbinieks laikus pamana kļūdu, noteikti nekavējoties ziņojiet Federālajam nodokļu dienestam un izlabojiet kļūdaini ievadīto informāciju. Pretējā gadījumā maksājums tiks saņemts novēloti vai vispār netiks ieskaitīts. Un, ja jūs ignorējat nodokļu iestāžu prasības par savlaicīgu nodokļu un nodevu maksāšanas pienākumu izpildi papildus naudas sodiem un sodiem, jums var tikt piemērots administratīvais pārkāpums.
Padoms! Pareizi norādiet visus datus savā ienākuma nodokļa maksājuma veidlapā. Labāk to vēlreiz pārbaudīt un, ja rodas kļūdas, lejupielādējiet lietojumprogrammas paraugu un izlabojiet trūkumus. Galu galā nodokļu iestādes joprojām iekasēs obligātās nodevas, un jums būs jāmaksā papildu izmaksas.
Kurš noformē dokumentu precizēšanai
Pieteikuma noformēšana nodokļu dienestam maksājuma precizēšanai, izmantojot paraugu, ko var lejupielādēt vietnē, ir nodokļu aģenta grāmatvedības nodaļa. Dokuments ir jālabo un jāparaksta pilnvarotai personai un uzņēmuma vadībai.
Kā uzrakstīt pieteikumu
Šādam dokumentam nav noteiktas formas. Maksātājs to sastāda, pamatojoties uz informāciju, kas ir precizējama, un pieejamajām veidnēm. Tālāk ir sniegts paziņojuma piemērs, ko varat izmantot, lai labotu savus datus.
Galvenā vēstules informācija ir:
- Reģionālā federālā nodokļu dienesta vadītāja pilns vārds, uzvārds, unikālais numurs un atrašanās vietas adrese.
- Pieteikuma iesniedzēja pilns vārds, kontaktinformācija un dzīvesvietas adrese.
- Izejošā ziņojuma numurs, mūsu gadījumā - pieteikuma, un vēstules ģenerēšanas datums, lai precizētu informāciju maksājumā.
- Lūgumraksta pamattekstā norādiet datumu, maksājuma numuru un ticamu informāciju.
Svarīgs! Ja maksājuma summā ir kļūda, rakstiet to ar cipariem un vārdiem.
- Norādiet visus pieteikuma pielikumus.
Svarīgs! Nav jēgas gaidīt nodokļu iestāžu paziņojumu par neatbilstības esamību, maksātājam patstāvīgi jānovērš trūkumi, kas jālabo.
Informācijas precizēšanas nianses
- Federālais nodokļu dienests reģistrē precizējumus dienā, kad tika veikts bezskaidras naudas pārvedums.
- Pieprasījums tiek izskatīts 10 darba dienu laikā, taču parasti lēmums par maksājuma precizēšanu tiek pieņemts agrāk.
- Pieteikumam maksājuma precizēšanai jāpievieno maksājuma kvīts vai čeka oriģināls - tas apstiprinās, ka banka ir akceptējusi līdzekļus un pārskaitījums veikts.
- Dokumentu var rakstīt ar roku vai izdrukāt datorā.
- Nepieciešams vadītāja zils paraksts un uzņēmuma zīmogs.
- Pieteikums tiek sagatavots divos eksemplāros, viens tiek nosūtīts Federālajam nodokļu dienestam, otrs ar akcepta atzīmi paliek maksātāja rokās.
Pielietošanas metodes
Iesniegumu bezskaidras naudas pārskaitījuma rekvizītu precizēšanai atļauts iesniegt šādos veidos:
- Personīgi apmeklējot Federālo nodokļu dienestu.
- Ar pārstāvja starpniecību saskaņā ar vispārēju pilnvaru.
- Nosūtot ierakstītu pastu ar paziņojumu par saņemšanu.
- Elektroniski. Šādā gadījumā maksātājam ir jābūt atbilstoši reģistrētam elektroniskajam parakstam.
Uzmanību! Pēc tam, kad nodokļu iestāde ir pieņēmusi dokumentus elektroniskā formā, jums ir jāiesniedz to papīra kopijas.
Apkoposim. Nodokļu inspekcija neinformē savus klientus par nepilnībām, tā konstatē savlaicīgas samaksas trūkumu. Maksātājam ir patstāvīgi jāidentificē neatbilstība un jāpaziņo par to Federālajam nodokļu dienestam. Ne visas kļūdas var novērst, rakstot paziņojumu. Ir daži pasūtījumi, kurus nevar labot. Vienīgā izeja šajā situācijā ir iemaksu atmaksa.
Iesnieguma paraugs nodokļu nomaksas precizēšanai var būt nepieciešams ikvienam nodokļu maksātājam, kurš ir pieļāvis kļūdu nodokļa vai iemaksu samaksas maksājuma uzdevumā. Par to, kādas detaļas var labot pēc maksājuma nosūtīšanas budžetā un kā to pareizi izdarīt, lasiet tālāk esošajā materiālā.
Mūsu video instrukcija palīdzēs ātri un pareizi noformēt pieteikumu nodokļu nomaksas precizēšanai.
Ko darīt, ja maksājuma uzdevumā ir kļūda?
Vai esat pazīstams ar situāciju, kad steigā noformējāt maksājuma uzdevumu par nodokļu pārskaitījumu, banka izpildīja rīkojumu un pēc tam atklājāt kļūdu KBK - kā rīkoties šajā situācijā?
Risinājums ir vienkāršs: jums ir jāiesniedz pieteikums nodokļu inspekcijai, lai precizētu maksājumu. Par to arī Finanšu ministrija runā 2017.gada 19.janvāra vēstulē Nr.03-02-07/1/2145.
Tas pats jādara, ja kļūda ir pieļauta citos maksājuma uzdevuma laukos, piemēram:
- Sūtītāja vai saņēmēja TIN un KPP;
- pamatdokumenta numurs vai datums;
SVARĪGS! Kļūdas konta numurā un tās bankas vārdā, kura saņem maksājumu, nav labojamas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. panta 4. punkts). Šajā gadījumā ir tikai viena izeja - nosūtiet jaunu maksājumu ar pareiziem datiem, samaksājiet soda naudu un uzrakstiet Federālajam nodokļu dienestam pieteikumu par samaksātā maksājuma atgriešanu ar nepareiziem datiem.
Informāciju par savu nodokļu biroju varat atrast Federālā nodokļu dienesta vietnē. Skatīt sīkāku informāciju.
Apskatīsim aizpildīšanas kārtību un vēstules paraugu maksājuma precizēšanai nodokļu inspekcijai, ja KBK norādīts nepareizi.
Vēstule nodokļu dienestam, lai precizētu maksājumu, tiek sastādīta jebkurā formā, un tajā jāietver standarta informācija par uzņēmējdarbības dokumentiem:
Pieteikuma paraugu maksājuma precizēšanai nodokļu inspekcijai skatīt zemāk:
Uz galvu
Krievijas Federālā nodokļu dienesta inspekcija Nr.21
ap Maskavas pilsētu
Aņisimovs V.A.
Adrese: 109377, Maskava,
st. 1. Novokuzminskaya, 5
Sabiedrība ar ierobežotu atbildību "Prima"
OGRN 1047712345876,
TIN 7755134421, kontrolpunkts 772101001
Adrese: 109377, Maskava,
1. Novokuzminskaya, 11
Atsauce Nr.10 no 22.01.2019
PAZIŅOJUMS, APGALVOJUMS
par nodokļu nomaksas precizēšanu (kļūda KBK)
2019.gada 15.janvāra maksājuma uzdevumā Nr.267 par 2018.gada decembra obligātās pensiju apdrošināšanas apdrošināšanas prēmiju iemaksu pārskaitījumu 100 000 rubļu apmērā. 104. laukā BCC bija nepareizi norādīts (182 1 02 01110 06 1010 160).
Pamatojoties uz Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. pantu, lūdzu, veiciet nepieciešamās izmaiņas.
Pielietojums:
1. Maksājuma uzdevuma 2019. gada 15. janvāra Nr.267 kopija.
Prima LLC ģenerāldirektors __ Sokolovs_______ S. I. Sokolovs
(paraksts)
Pieteikuma maksājuma precizēšanai aizpildīšanas un iesniegšanas nianses
Tā kā normatīvajos aktos nav noteikta maksājuma precizēšanas pieteikuma forma, to var aizpildīt uz uzņēmuma veidlapas vai vienkāršas A4 lapas.
Pieteikums sastādīts 2 eksemplāros. Viens tiek nodots inspekcijai izpildei, bet otrais ar inspektora pieņemšanas datumu un vīzu paliek nodokļu maksātājam.
Pieteikuma iesniegšanas metode Federālajam nodokļu dienestam arī nav reglamentēta likumā. Tādējādi nodokļu maksātājam ir tiesības:
- iesniedz veidlapu nodokļu iestādēm personīgi vai ar pārstāvja starpniecību, kas rīkojas, pamatojoties uz pilnvaru;
- nosūtīt pieteikumu ierakstītā vēstulē, iepriekš sastādot pielikumu sarakstu, vēlams ar paziņojumu;
- veidlapu iesniedz pa telekomunikāciju kanāliem, kas apstiprināta ar elektronisko ciparparakstu.
Pieteikumu maksājuma precizēšanai Federālais nodokļu dienests izskata 10 darba dienu laikā. Arī nodokļu iestādēm ir tiesības saskaņot aprēķinus. Pēc iepriekšminētā termiņa beigām Federālais nodokļu dienests pieņem lēmumu par maksājuma precizēšanu nodokļa faktiskās samaksas dienā. Tas nozīmē, ka soda nauda, kas uzkrāta par periodu starp maksājumu un maksājuma apstiprināšanu, tiek atcelta.
Ja jums ir jāprecizē samaksa par apdrošināšanas prēmijām, kas samaksātas Federālajam nodokļu dienestam pēc 01.01.2017., tad nodokļu iestāžu darbības nedaudz atšķirsies no iepriekšējās iespējas:
- nodokļu maksātājam līdzīgi jāsastāda pieteikums maksājuma precizēšanai;
- nodokļu iestādes nosūtīs pieprasījumu Pensiju fondam;
- Pensiju fonda speciālisti to izskatīs 5 dienu laikā un nosūtīs ziņu Federālajam nodokļu dienestam par iespēju/neiespējamību precizēt maksājumu;
- Pamatojoties uz pozitīvo atbildi no Krievijas Pensiju fonda, nodokļu iestādes pieņems lēmumu par maksājuma precizēšanu, par ko nodokļu maksātājs tiks informēts.
Uzmanību!Ja nepieciešams precizēt līdz 01.01.2017 veikto apdrošināšanas prēmiju samaksu, iesniegums jānosūta Pensiju fondam.
Ko darīt, ja banka kļūdījusies maksājuma uzdevumā
Gadās, ka nodokļu maksātājs nekavējoties iesniedzis bankai pareizu nodokļu (iemaksu) maksājuma kvīti papīra formātā. Banka to izpildīja, taču maksājums palika neuzskaitīts bankas darbinieka kļūdas dēļ.
Parasti nodokļu maksātājs uzzina par parādiem un sodiem pēc Federālā nodokļu dienesta pieprasījuma. Lai labotu situāciju, varat rīkoties šādi:
- Pieprasiet no bankas rakstisku situācijas skaidrojumu.
- Nosūtiet pieteikumu Federālajam nodokļu dienestam maksājuma precizēšanai ar lūgumu pārrēķināt uzkrātās soda naudas un norādot bankas darbinieka vainu.
- Pieteikumam pievienojiet kredītiestādes paskaidrojumu, apzīmogotu maksājuma kvīti un bankas izrakstu par šo dienu.
Rezultāti
Ja nodokļu maksātājs ir pieļāvis kļūdu KBK vai citos maksājuma uzdevuma laukos un maksājums tika saņemts Krievijas Federācijas budžeta sistēmā, maksājums tiek uzskatīts par izpildītu. Šajā gadījumā jums jānosūta pieteikums Federālajam nodokļu dienestam, lai precizētu maksājumu.
Ja tika pieļautas kritiskas kļūdas: saņēmēja konta numurā vai saņēmējbankas nosaukumā, maksājums neienāk budžetā. Šajā gadījumā jums ir atkārtoti jāpārskaita nodokļa summa uz pareizajiem rekvizītiem, jāsamaksā soda nauda un jāuzraksta iesniegums par nepareizi samaksātā nodokļa atmaksu savā norēķinu kontā.
Vēstule nodokļu dienestam, lai precizētu maksājumu, ir specializēta veidne, lai sazinātos ar Federālo nodokļu dienestu ar lūgumu labot nepareizu informāciju maksājuma dokumentā. Šajā rakstā mēs jums pastāstīsim, kādos gadījumos jūs varat labot neprecizitāti maksājuma uzdevumā, kā arī to, kā to izdarīt pareizi.
Kādas kļūdas var labot?
Fiskālo nodokļu un nodevu dažādība bieži noved pie tā, ka nodokļu maksātājs maksājumu dokumentos pieļauj drukas kļūdas. Ja kļūda netiek labota, maksājums var tikt zaudēts, un nodokļu iestādes atzīs parādu un piemēros soda sankcijas.
Ja neprecizitāte tika konstatēta pirms maksājuma dokumenta noformēšanas bankā vai Federālās kases iestādēs, maksājuma uzdevumu var atsaukt. Bet ko darīt, ja maksājuma uzdevums (PO) jau ir ievietots un līdzekļi ir norakstīti no norēķinu konta par labu Federālajam nodokļu dienestam.
Jūs varat labot maksājuma uzdevumu no 01/01/2019 kļūdu dēļ, bet ievērojot trīs nosacījumus:
- Noilgums nav beidzies, tas ir, vēl nav pagājuši trīs gadi kopš pārskaitījumu veikšanas Federālajam nodokļu dienestam.
- Nauda tika ieskaitīta budžetā, tas ir, tā nonāca Federālās kases personīgajā kontā.
- Koriģējot maksājumu, neveidojas parādsaistības konkrētai nodokļu saistībām.
Šajā gadījumā jums būs jāsagatavo paraugs: pieteikums nodokļu inspekcijai maksājuma precizēšanai. Tomēr ne visas kļūdas var labot. Definēsim galvenos nosacījumus.
Nav iespējams labot PP par apdrošināšanas iemaksām Federālajā nodokļu dienestā, kā arī par iemaksām par traumām Sociālās apdrošināšanas fondā, ja:
- nauda nav saņemta atbilstošajā Federālās kases kontā, tas ir, maksājuma uzdevumā ir nepareizi aizpildīts 13. un 17. lauks (bankas un saņēmēja konts);
- pieļauta kļūda KBK (kļūdaini norādīti budžeta klasifikācijas koda pirmie trīs cipari) 104. laukā;
- obligātās pensiju apdrošināšanas iemaksa tika ieskaitīta darbinieka (apdrošinātās personas) individuālajā pensiju kontā, tas ir, jau ieskaitītās iemaksas nevar noskaidrot (9. punkts). Art. 45 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss).
Citos gadījumos nodokļu maksātājs var labot kļūdas un neprecizitātes šādos PP laukos:
Kā novērst kļūdu
Nav vienota parauga - maksājuma precizēšana nodokļu inspekcijai. Tāpēc jums būs jāsagatavo rakstiska apelācija jebkurā formā.
Ja uzņēmumam ir apstiprināta veidlapa, tad vēstuli var rakstīt uz tās. Sagatavojot apelāciju, ievērojiet lietišķās sarakstes pamatnoteikumus. Pieteikuma veidlapā maksājuma precizēšanai nodokļu dienestam jāietver šāda informācija:
- Maksājuma uzdevuma datums, numurs, summa, kurā tika konstatēta neprecizitāte.
- Ievadiet maksājuma mērķi par nepareizu maksājuma uzdevumu.
- Norādiet lauku, kurā bija drukas kļūda, kļūda, vai norādiet nepareizā atribūta vērtību.
- Pēc tam pierakstiet, kura šī atribūta vērtība būs pareiza.
Aizpildītajai pieteikuma veidlapai maksājuma precizēšanai nodokļu inspekcijai pievienojiet maksājuma uzdevuma kopiju, kurā norādīta nepareiza informācija.
Ja maksājuma kļūdas dēļ Federālā nodokļu dienesta pārstāvji ir aprēķinājuši sodus, tos var atcelt. Pēc jūsu pieteikuma izskatīšanas nodokļu amatpersonām ir jāizlemj, vai precizēt maksājumu vai ne. Ja lēmums ir pozitīvs, uzkrātie sodi tiks atcelti (7. punkts Art. 45 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, 12. punkts art. likuma Nr.125-FZ 26.1.pants, Art. 18 likuma Nr. 212-FZ ar grozījumiem, kas ir spēkā līdz 01.01.2017., Federālā nodokļu dienesta vēstule Nr. ZN-4-22/10626a, Krievijas Federācijas pensiju fonds Nr. NP-30-26/ 8158, datēts ar 06/06/2017).
Pieteikuma veidlapas paraugs maksājuma precizēšanai nodokļu inspekcijai par 2019. gadu
Pēc tam, kad esam sastādījuši paraugu - vēstuli nodokļu dienestam par maksājuma precizēšanu, mēs pāriesim pie cita veida biznesa sarakstes: nevis ar Federālo nodokļu dienestu, bet ar Sociālās apdrošināšanas fondu.
Kļūdu labošana FSS maksājumos
Lai labotu neprecizitāti maksājuma veidlapā par iemaksu veikšanu par traumām, jums būs jāizmanto cits pieteikuma formāts.
Vēstule maksājuma mērķa precizēšanai tiek sastādīta, kad organizāciju darbinieki atklāj kļūdu vai neprecizitāti jau izpildītā maksājuma uzdevumā. Šī vēstule nav tikai daļa no lietišķās sarakstes, tā attiecas uz uzņēmuma primāro dokumentāciju.
FAILI
Kad un kādas kļūdas rodas
Kļūdas maksājumos starp darījuma partneriem pieļauj sastādītāji, t.i. grāmatvedības nodaļu darbinieki. Šajā gadījumā nepareizi dati var būt dažādos dokumenta punktos: piemēram, ir nepareizi norādīts līguma numurs, saskaņā ar kuru tiek pārskaitīti līdzekļi, nepareizi uzrakstīts maksājuma mērķis vai dažreiz tiek piešķirts PVN. kur nevajag utt.
To var vienpusēji labot, nosūtot partnerim vēstuli, lai precizētu maksājuma mērķi.
Šajā gadījumā otrai pusei nav pienākuma nosūtīt paziņojumu par šīs ziņas saņemšanu, taču nebūs lieki pārliecināties, ka vēstule ir saņemta.
Vai ir iespējams apstrīdēt jaunu maksājuma uzdevumu?
Parasti tiek mainīts parametrs “Maksājuma mērķis”. pēc savstarpējas vienošanās un bez īpašām sekām. Bet dažos gadījumos ir iespējamas komplikācijas. Piemēram, ja nodokļu inspekcija revīzijas laikā konstatē šādu labojumu un uzskata to par veidu, kā izvairīties no nodokļu nomaksas, par neizbēgamām var uzskatīt regulējošās iestādes sankcijas. Gadās, ka starp darījuma partneriem rodas nesaskaņas par maksājuma mērķi, īpaši saistībā ar parādu un procentu maksājumiem. Vairumā gadījumu, lai apstrīdētu labojumu, protestējošajai pusei būs jāvēršas tiesā, un neviens nedos garantijas par lietas uzvarēšanu, jo šādos stāstos vienmēr ir daudz nianšu.
Svarīgs nosacījums, kas nepieciešams, lai izvairītos no iespējamām problēmām, ir tas, ka informācija par maksājuma mērķa izmaiņām ir jānosūta bankām, caur kurām tika veikts maksājums. Lai to izdarītu, jums vienkārši jāraksta līdzīgas vēstules vienkāršā paziņojuma veidlapā.
Kurš raksta vēstuli, lai precizētu maksājuma mērķi?
Šo vēstuli ir sastādījis uzņēmums, kas pārskaitījis līdzekļus.
Parasti pašu tekstu raksta grāmatvedības nodaļas speciālists vai cits darbinieks, kurš ir pilnvarots veidot šāda veida korespondenci un kuram ir pieejami ģenerētie maksājumi.
Šajā gadījumā dokuments jāparaksta uzņēmuma vadītājam.
Kā pareizi uzrakstīt vēstuli
Maksājuma mērķa precizēšanas vēstulei nav vienotas, lietošanai obligātas veidnes, attiecīgi to var rakstīt jebkurā formā vai pēc uzņēmuma grāmatvedības politikā apstiprinātas veidnes. Tajā pašā laikā ir virkne informācijas, kas tajā jānorāda. Šis:
- nosūtītāja uzņēmuma nosaukums,
- viņa juridiskā adrese,
- informācija par adresātu: uzņēmuma nosaukums un ieņemamais amats, pilns vadītāja vārds.
- saite uz maksājuma uzdevumu, kurā tika pieļauta kļūda (tā numurs un sagatavošanas datums),
- atzītās neprecizitātes būtība
- labota versija.
Ja ir vairākas nepareizi ievadītas ziņas, tad tās jāievada atsevišķās rindkopās.
Visas summas veidlapā jāievada gan ar cipariem, gan ar vārdiem.
Rakstot vēstuli, svarīgi ievērot lietišķo stilu. Tas nozīmē, ka ziņojuma formulējumam ir jābūt ārkārtīgi skaidram un pareizam, un saturam jābūt diezgan īsam — stingri līdz punktam.
Kā formatēt vēstuli
Likums neparedz nekādas prasības gan vēstules informatīvajai daļai, gan tās noformējumam, tāpēc to var rakstīt uz vienkāršas tukšas lapas vai uz organizācijas veidlapas, un ir pieņemama gan drukātā, gan ar roku rakstītā versija.
Vienīgais noteikums, kas stingri jāievēro: vēstule jāparaksta uzņēmuma direktoram vai personai, kas ir pilnvarota vizēt šādu dokumentāciju.
Ziņojuma apzīmogošana nav nepieciešama, jo kopš 2016. gada juridiskās personas ar likumu ir atbrīvotas no nepieciešamības to darīt (ja šī prasība nav noteikta uzņēmuma iekšējos noteikumos).
Vēstule jāraksta kā minimums četros eksemplāros:
- vienu jāpatur sev,
- nodot otro darījumu partnerim,
- trešais maksātāja bankai,
- ceturtais uz saņēmēja banku.
Visām kopijām jābūt identiskām un atbilstoši apliecinātām.
Kā nosūtīt vēstuli
Ir vairāki veidi, kā nosūtīt šādu vēstuli.
- personīgi no rokas rokā,
- piegāde ar kurjeru,
- ar Krievijas pasta starpniecību ierakstītā vēstulē ar piegādes apstiprinājumu,
- izmantojot internetu.
Sūtot ar interneta starpniecību, svarīgi, lai uzņēmumam būtu oficiāli reģistrēts elektroniskais ciparparaksts, lai gan pat tas negarantē, ka adresāts vēstuli izlasīs.
Kā un cik ilgi uzglabāt vēstuli
Pēc nosūtīšanas visas vēstules par maksājuma mērķa precizēšanu jāreģistrē izejošās dokumentācijas žurnālā un viens eksemplārs jāievieto pašreizējā “primārā” uzņēmuma mapē. Šeit tam vajadzētu būt uz laiku, kas šādiem dokumentiem noteikts likumā vai uzņēmuma iekšējos normatīvajos aktos, bet vismaz trīs gadus. Pēc aktualitātes zaudēšanas un glabāšanas termiņa beigām vēstuli var nodot uzņēmuma arhīvā vai likvidēt likumā noteiktajā kārtībā.
