Енвд – отличная возможность оптимизации налогов. Расчет енвд: ставка налога, формула и примеры вычислений Ставка единого налога нa вмененный доход

Месячная базовая доходность применяется для расчета суммы ЕНВД. На текущий 2016 год разработана специальная таблица, в которой приводятся все необходимые данные, касающиеся таких расчетов ЕНВД. Она приведена в данной статье вместе с примерами математических подсчетов ЕНВД в разных ситуациях, с применением формулы, работающей в этом году.

Налоговый кодекс нашего государства устанавливает определенную статью № 346.29, в которой оговариваются все нюансы, касающиеся базовой доходности. Из этого документа следует, что налоговая база при едином налоге на вмененную доходность является именно размер этого самого вмененного дохода. Такой размер высчитывается, по данным статьи 346.29 пункта № 2 Налогового кодекса: произведение базовой доходности для некоторого вида деятельности организации за установленный период и размера физического показателя.

2016: базовая доходность по ЕНВД (таблица)

Формула для расчета полного размера ЕНВД с применением данных по базовой доходности на 2016 год

При расчетах по этой формуле учитывается отчетный период, в текущем году - это квартал. Поэтому, те индивидуальные предприниматели и организации, которые зарегистрированы плательщиками ЕНВД, и производят данные расчеты каждый квартал 2016 года.

Формула ЕНВД (с использованием базовой доходности) такова:

ЕНВД = [БДxК1xК2x (ФП1+ФП2+ФП3) х15%-НВ].

Для ее исчисления потребуются следующие данные:

• ЕНВД (сумма налога, которую следует платить в бюджет за установленный период, то есть квартал).
• БД (базовая доходность).
• К1 (коэффициент-дефлятор) = 2,083.
• К2 (корректирующий коэффициент, который устанавливает местный муниципалитет).
• ФП (табличные значения физического показателя соответственно месяцам квартала - ФП1, ФП2 и т.д.).
• 15-процентная налоговая ставка для ЕНВД (согласно региональным налоговым законам может снижаться до 7,5 %).
• НВ (сумма налогового вычета из страховых взносов только по ЕНВД).

Табличные физические показатели учитываются согласно определенному виду деятельности, а единица такого показателя может быть (исходя из НК статьи 346.29 пункта № 3):

• Каждый работник, включая индивидуального предпринимателя.
• Место для торговли.
• Место для посадки пассажиров.
• Участок земли.
• Кв. метры.
• Автотранспортное средство передвижения и прочее.

Таким образом, рассчитывая ЕНВД, учитывается совокупность тех единиц физического показателя, которые участвуют во вмененной деятельности данного предприятия или организации. Для этого и создана вышеприведенная таблица.

Расчет ЕНВД при наличии работников (для 2016 года)

Например, некая организация занимается розничной торговлей в магазине (это и будет вид ее деятельности), с использованием ЕНВД. Чтобы произвести расчет по вышеуказанной формуле, необходимо знать:

• торговую площадь зала магазина, это 15 кв. метров;
• выплату страховых взносов в бюджет в пользу работников за 1 квартал 2016 года - 5 000 рублей;
• согласно договору добровольного личного страхования, в пользу работников в случае их временной нетрудоспособности оплата производится за первые три дня такого периода, то есть ежемесячный платеж будет 400 рублей, а по страховому случаю страховщик должен выплатить 1500 рублей;
• в марте текущего года работник провел в нетрудоспособном состоянии неделю, а размер пособия за один день равен 650 рублей.

Сам расчет суммы ЕНВД, которая должна выплачиваться в бюджет за охарактеризованный первый квартал этого года, производится непосредственно с учетом К1 = 2,083 и К2 = 0,75. Размер базовой доходности соответствует 1800 рублей за 1 кв. метр.

По формуле данный расчет будет выглядеть так: 1800х2,083х0,75х(15+15+15) х 15% = 18 тысяч 981 рубль.

Что касается дней нетрудоспособности болевшего работника: за первые три дня оплата составила 650х3 = 1 тысяча 950 рублей. Страховая компания оплатила ему последующие дни - 1тысчу 500 рублей, а работодатель - 450 рублей. Благодаря этому налоговый вычет будет включать в себя 450 рублей + 1 тысячу 200 рублей (400 х3), как часть страховой премии за первый квартал этого года. То есть общая сумма всех выплат налогового вычета составит: 5000+450+1200 = 6 тысяч 650 рублей. Такая цифра меньше половины уже исчисленного ЕНВД равного 8278,5 рублей: 16557х50%

В итоге, мы имеем размер суммы ЕНВД, который организация должна перечислить в бюджет за первый квартал текущего года, равный 12 тысячам 331 рублю: 18981 - 6650.

Расчет ЕНВД для ИП без работников (на первый квартал 2016 года)

Основными условиями данного примера расчетов являются:

1. Вид предпринимательской деятельности - розничная торговля в магазине.

2. Использование ЕНВД.

3. Площадь торгового зала - 15 кв. метров.

4. Денежные выплаты предпринимателя:

• часть фиксированного платежа за этот год - 5 тысяч 566 рублей;
• взносы за прошлый год (которые рассчитываются в зависимости от доходов более 300 тысяч рублей) - 3 тысячи рублей.

Рассмотрим подробную расчетную схему суммы ЕНВД, пользуясь известными сведениями. К1 = 2,083, К2 = 0,75. Физический показатель - это площадь зала для торговли, которая составляет 15 кв. метра. Базовая доходность с 1 кв. м - 1 тысяча 800 рублей. Значит, 1800х2,083х0,75х(15+15+15) х 15% = 18 тысяч 981 рубль.

При этом сумма налогового вычета: 5566-3000 = 8 тысяч 566 рублей.

В итоге, перечисления ЕНВД за первый квартал текущего года будут: 18981-8566 = 10 тысяч 415 рублей.

Расчет ЕНВД за неполный месяц (на 2016 год)

Законодательная система нашего государства не предусматривает корректировку суммы ЕНВД. Такая процедура возможна только в исключительном случае, то есть за тот квартальный период, во время которого организация была зарегистрирована как плательщик данного налога.

Например, дата регистрации (как взятие на учет, так и снятие с него) совпадает с первым числом месяца. В этом случае расчет ЕНВД ведется за два или один месяц, что зависит от того, когда точно происходила фактическая регистрация.

В случае, когда такого совпадения не наблюдается, для расчета нужно работать с такой формулой:

ЕНВД = БД х К1 х К2 х ФП: КД х КД1

Расшифровка подобных значений приводилась нами ранее в этой же статье. Добавились такие данные:

• КД (количество дней по календарю за тот месяц, когда производилась процедура регистрации организации как плательщика ЕНВД);
• КД1 (количество отработанных по факту дней в том месяце, когда производилась процедура регистрации организации как плательщика ЕНВД).

Так, данная организация имеет такой основной вид деятельности - розничная торговля в магазине, площадь которого 50 кв. метров. В текущем году 16 февраля она прошла регистрацию на плату ЕНВД. При проведении математических расчетов учитываем К1=2,083 и К2=0,8. Величина базовой доходности составляет 1 тысячу 800 рублей за кв. метр, с учетом торговой площади в 50 кв. метров.

Таким образом, расчет ЕНВД за февраль 2016 года будет выглядеть так: 1800х50х2,083х0,8:28х13х15% = 10 тысяч 441 рубль.

За март: 1800х50х2,083х0,8х15% = 22 тысячи 496 рублей.

А за весь неполный квартал общая сумма ЕНВД будет: 10441+22496 = 32 тысячи 937 рублей.

Алла

почему у вас коэф дефлятор к1 равен 2,083

в приказе от 20 октября 2015 г. N 772 ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТОВ-ДЕФЛЯТОРОВ НА 2016 ГОД таких нет

Дарья

где вы взяли коэффициент К1=2,083.

В 2016 году коэффициент остался таким же, как и в 2015 году К1 = 1,798

Татьяна

Розничная торговля в магазинах универсального ассортимента товаров включает розничные продажи товаров, бывших в употреблении (группировка ОКВЭД 47.79).ПОДСКАЖИТЕ К КАКОМУ ВИДУ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ТАБЛИЦЕ БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ ИХ ОТНЕСТИ?

ЕНВД – вменённый налог, “назначенный властью”, который не зависит от доходов предприятия, его уплачивающего, и применяется к строго определённым видам коммерческой деятельности. Ставка налога исчисляется исходя из постановлений правительства РФ, местных властей и физических показателей самого предприятия.

При уплате ЕНВД организации освобождаются от налога на прибыль (предприниматели – от НДФЛ), налога на добавленную стоимость, исключая сделки с импортом, и налога на имущество, требующееся для их коммерческой деятельности (за исключением недвижимости, поставленной на кадастровый учёт).

В конце года дополнительно уплачивается 1% с прибыли, полученной сверх 300000 рублей. Как рассчитать ЕНВД для ИП и организаций, рассмотрим далее.

Виды налогооблагаемой деятельности

Платить налоги в соответствии с ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) имеют право организации или ИП (индивидуальные предприниматели), осуществляющие коммерческую деятельность в области:

• розничной торговли (площадь торговой точки не должна превышать 150 кв/м);
• общественного питания (общая площадь зала не должна быть больше 150 кв/м);
• ветеринарных, бытовых услуг (по ремонту электрики, сантехники, электронных устройств, уборке квартир и т. п.);
• распространения и (или) размещения рекламы;
• услуг по аренде мест торговли, земельных участков, (за исключением бензо- и газозаправочных станций, а так же объектов превышающих по площади 500 кв/м);
• гостиничного бизнеса и аренды жилья (в том числе по найму квартир);
• ремонта, технического обслуживания и мойке автотранспортных средств;
• доставке грузов и перевозке пассажиров автотранспортом;
• предоставления стоянок.

Полный перечень услуг указан в статье 346.26 Налогового Кодекса РФ .

ЕНВД не распространяется на индивидуальных предпринимателей и организации у которых численность наёмных работников превышает 100 человек и коммерческие предприятия, доля участия в которых иных организаций составляет более 25%.

Расчет ЕНВД

Формула единого налога для расчёта ЕНВД в году для ИП и организаций за месяц такова:

ЕНВД = БД*К1*К2*ФП*0,15

1. БД – базовая доходность. Это точная цифра, определённая налоговым кодексом для каждого вида деятельности. Она указывается для единицы измерения, в зависимости от типа предприятия. Например, для розничной торговли, если площадь торговой точки превышает 5 кв/м, базовой доходностью является сумма в 1800 рублей за один квадратный метр. Для автотранспортного предприятия по доставке грузов – 6000 рублей за каждую транспортную единицу. Для организации по предоставлению бытовых услуг – 7500 рублей за каждого рабочего, включая самого предпринимателя. Полный перечень сумм базовой доходности указан в налоговом кодексе, статья 346.29.
2. К1 – коэффициент дефляции , установленный правительством РФ. Для 2015 года коэффициент К2 = 1,798.
3. К2 – это корректирующий коэффициент. Назначается властями местного самоуправления и по их желанию, может быть от 0,005 до 1, то есть уменьшать или нет налоговую нагрузку. При использовании корректирующего коэффициента следует округлять полученное значение (до третьего знака после запятой). Для выяснения размера К2 следует обратиться в местную налоговую службу.
4. ФП – физические показатели предприятия. Это общее количество единиц измерения, указанных в пункте “базовая доходность”. Для предпринимателей в области розничной торговли требуется посчитать квадратные метры, на которых размещена торговая точка (точки), для организаций по оказанию бытовых услуг – это число работников, для автотранспортных предприятий по доставке грузов – количество автотранспорта и т. д. При расчёте единого налога ФП округляются до целых чисел.

0,15 – это 15% от рассчитанного вменённого дохода, которые и надо уплатить в бюджет.

Для уплаты за квартал, полученное значение умножают на три.

Уменьшение ЕНВД

Налогообложение по ЕНВД не освобождает от обязательных выплат в Пенсионный Фонд России (ПФР) а так же в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФФОМС).

Отчисления в Фонд Социального Страхования (ФСС) делаются добровольно “за себя” и обязательны за наёмных работников.

Исходя из налогового кодекса, индивидуальный предприниматель, который не нанимает работников, может вычесть до 100% единого налога.

Если предприятие имеет наёмных работников, то вычитается не более половины от единого налога.

Предприятия открываются и закрываются, и каждый предприниматель должен знать не только как открыть свое дело, но и как правильно закрыть предприятие, чтобы у налоговой и других органов не возникло вопросов и исков. Здесь рассмотрим нюансы закрытия ООО.

Пример расчета ЕНВД

Разберемся, как рассчитать вмененный доход.

Произведём расчёт единого налога для индивидуального предпринимателя, не имеющего наёмных работников, оказывающего бытовые услуги: БД – 7500 рублей (данные из налогового кодекса), ФП будет равен единице, поскольку работник один, К1 – 1,798 (постановление правительства РФ на 2015 год), К2 тоже возьмем равным единице, как в большинстве субъектов РФ.

ЕНВД будет составлять:

БД (7500)*К1 (1,798)*К2(1)*ФП(1)*0,15 = 2022,75 в месяц, за квартал 2022,75*3 = 6068,25 рублей.

Взносы для индивидуального предпринимателя, исходя из минимальной оплаты труда, утвержденной правительством РФ на 2015 год, будут:

• в ПФР 18610,80 рублей;
• в ФФОМ 3650,58 рублей;

Итого за год 22261,38 руб., за квартал 22261,38 / 3 = 7420,46 руб.

Взносы превысили налог, поэтому заполняем “нулевую” декларацию.

Рассчитаем ЕНВД для магазина, площадью 40кв/м и двумя работниками с зарплатой в 20000 рублей.

БД(1800руб) * К1(1,798) * К2(1) * ФП(40кв/м) * 0,15 = 19418,4 руб., за квартал 19418,4 * 3 = 58255,2 руб.

Обязательные выплаты за работников в месяц:

• в ПФР (22%): 20000*2*22% = 8800 рублей.
• в ФФОМС (5,1%): 20000*2*5,1% = 2040 рублей.
• в ФСС (2,9%): 20000*2*2,9%= 1160 рублей.

Итого за месяц 12000 руб., за квартал 12000*3 = 36000 рублей.

50% от ЕНВД составляет: 58255,2 / 2 = 29127,6 руб. и именно столько следует заплатить в налоговую службу, поскольку обязательные взносы (36000 руб.) превышают это значение.

Сроки уплаты налога

Уплату ЕНВД следует производить до 25-го апреля – за 1-й квартал, до 25-го июля – за 2-й квартал, до 25-го октября – за 3-ий квартал и до 25-го января за 4-й квартал.

Произвести налоговый вычет возможно только с уже уплаченных взносов, например, для уменьшения ЕНВД в первом квартале, надо успеть оплатить взносы в ПФР, ФФОМ, ФСС за последний квартал предыдущего года.

Платить налог требуется в ту налоговую службу, где предприятие поставлено на учёт.

Совмещение с другими системами налогообложения

При нескольких видах деятельности коммерческого предприятия, существует возможность совместной уплаты различных налогов: например по ЕНВД и упрощённую систему налогообложения (УСН).

Методика выплат, в этом случае, законодательно не определена.

Можно вести отдельную бухгалтерию по учёту доходов и расходов, имущества, заработной платы работников, занятых в различных предприятиях.

Легче всего разделить доходы отдельно по деятельности, облагаемой ЕНВД и отдельно облагаемой УСН.

Расходы следует рассчитывать по ЕНВД, по УСН и по совместным тратам, пропорционально доходам, полученным от разных предприятий.

Многие предприятия распределяют различные виды деятельности по разным организациям, чтобы не совмещать выплату налогов и не увеличивать количество бухгалтерских расчётов.

Налоговый учёт и отчётность

Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность по ЕНВД, освобождены от ведения бухгалтерских книг и для уплаты налога достаточно, один раз в квартал, заполнить налоговую декларацию.

Если у ИП имеется наёмный персонал, то дополнительно, не позже 15-го числа января, апреля, июля и октября надо предоставить отчёт в ПФР и ФФОМС о сумме обязательных взносов, внесённых в эти фонды, а так же один раз в год отчитываться о количестве работников в налоговой инспекции до 20-го января.

Организации обязаны, кроме налоговой декларации, предоставить в налоговую службу бухгалтерскую отчётность (ежеквартально) и раз в год данные о физических показателях предприятия и среднесписочную численность работников. Отчёт о взносах в ПФР и ФФОМС делается раз в квартал.

Какие налоги лучше платить?

Преимущества уплаты ЕНВД для ИП: не требуется вести бухгалтерского учёта. Недостаток: ежеквартальная уплата налога.

Сумма единого налога меняется в зависимости от решения местных властей, поэтому сказать, какая форма налогообложения будет выгоднее, сложно, и каждый предприниматель решает сам.

Видео на тему

Один инвестор решил выйти на пенсию через 15 лет. Каждый месяц он инвестирует 20 тысяч рублей.

Цель эксперимента - жизнь на дивиденды в размере 50 тысяч рублей в месяц. Публичный портфель позволит следить за движениями и при желании присоединяться к нему. @dividendslife

Доброго времени суток! Вот и наступил новый 2016 год и пора подвести итоги, какие изменения налога ЕНВД ждут нас в этом 2016 году по сравнению с . Налогообложение .

Изменения ЕНВД в 2016 году

Первым и пожалуй самым главным изменением налога ЕНВД 2016 является принятие льготной налоговой ставки ЕНВД:

Льготная ставка налога ЕНВД 2016

Как Вы наверное знаете, налоговая ставка налога ЕНВД = 15%, так вот с этого 2016 года на основании изменений ФЗ (федерального закона) №232 ФЗ региональные власти вправе устанавливать льготный размер налоговой ставки ЕНВД.

Размер льготной налоговой ставки ЕНВД 2016 варьируется от 7,5% до 15%. Как видно в некоторых случаях размер налога может быть уменьшен в 2 раза.

Размер налоговой ставки ЕНВД 2016 принимается на региональном уровне и для каждого вида деятельности отдельно.

Так что обязательно посмотрите региональные документы на сайте администрации города в котором занимаетесь бизнесом или собираетесь заниматься. Так же такую информацию можно получить и в ИФНС (налоговой). Возможно Вас ждет приятный сюрприз в виде снижения налоговой ставки на Вашу деятельность.

Изменение коэффициента К1 в 2016

Так же Вы наверное в курсе, что ежегодно изменяется коэффициент дефлятор К1:

1. К1 в 2013 году = 1,569;
2. К1 в 2014 году = 1,672;
3. К1 в 2015 году = 1,798;
4. К1 в 2016 году = 1,798

В 2016 году размер К1 хотели принять 2,083 , но приказом Минэкономразвития России от 18.11.15 № 854 коэффициент дефлятор К1 в 2016 году оставили на прежнем уровне 2015 года. Еще раз спасибо правительству:)

Изменения коэффициента К2 в 2016

Срок сдачи декларации ЕНВД в 2016

Сдавать отчетность на налоге ЕНВД в виде налоговой декларации в 2016 году необходимо в следующие сроки:

1. Первый квартал – 20 апреля 2016 года;
2. Второй квартал – 20 июля 2016 года;
3. Третий квартал – 20 октября 2016 года;
4. Четвертый квартал – 20 января 2017 года.

Как видно из списка, сдача декларации ЕНВД в 2016 году происходит как и прежде до 20 числа месяца который следует за отчетным кварталом.

Декларация ЕНВД в 2016 году

Поменялась форма по отчетности ЕНВД за 2016 год см. Приказ ФНС России от 22,12,2015 г. № ММВ-7-31590@

Кассовый аппарат и БСО на ЕНВД 2016

Занимаясь розничной торговлей в 2016 году на налоге не нужен и Вы не должны давать покупателю ничего, но в случае если покупатель потребует от Вас подтверждающий документ о передаче Вам денег, то Вы по закону обязаны его предоставит (это может быть: кассовый чек, чек с ЧПМ, приходно-кассовый ордер, товарник и т.д.)

Если Вы оказываете на налоге ЕНВД в 2016 году услуги, то обязаны предоставить при получении денег от человека бланк БСО (), обязательно вручите бланк БСО прямо в руки человеку, даже если он будет отказываться.

Срок оплаты налога ЕНВД в 2016 году

Рассмотрим в какие сроки мы должны платить налог ЕНВД 2016:

1. Первый квартал – 25 апреля 2016 года;
2. Второй квартал – 25 июля 2016 года;
3. Третий квартал – 25 октября 2016 года;
4. Четвертый квартал – 25 января 2017 года.

Если сравнить сроки сдачи декларации ЕНВД 2016 и сроки оплаты, то видно, что нам дается 5 дней для того чтобы оплатить налог.

Больше никаких изменений в 2016 году на налоге ЕНВД нет и все остальные пункты остаются такими же как в 2015:

ЕНВД - это специальный льготный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, который позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Применять ЕНВД могут на равных организации и индивидуальные предприниматели, если они выполняют требования статьи 346.26 НК РФ, среди которых:

• количество работников не более 100 человек по ;
• площадь зала обслуживания посетителей для предприятий общепита или торгового зала ограничена 150 кв. м.;
• организация или ИП не должны относиться к крупнейшим налогоплательщикам.

Еще одно ограничение - ЕНВД можно применять только при оказании услуг и ведении розничной торговли, причем конкретный перечень видов деятельности самостоятельно устанавливают муниципальные образования. Есть территории, например, Москва, где этот налоговый режим не применяется вовсе.

Вмененный налог не зависит напрямую от получаемых доходов, налоговая база рассчитывается по особой формуле - БД * ФП * К1 * К2 , где:

• БД - базовая доходность в месяц;
• ФП - физический показатель;
• К1 - коэффициент-дефлятор;
• К2 - корректирующий понижающий коэффициент.

Значения БД и ФП приведены в статье 346.29 НК РФ, К1 ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ, а К2 принимают местные власти. В результате, год от года сумма вмененного налога будет меняться, поэтому налогоплательщикам важно знать об изменениях ЕНВД в 2016 году.

Коэффициенты ЕНВД в 2016 году

Какие именно коэффициенты ЕНВД действуют в 2016 году? Первоначально Коэффициент К1 для ЕНВД на 2016 год был установлен в размере 2,082 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.15 № 772). Такое высокое значение привело бы к тому, что сумма вмененного налога в 2016 году, по сравнению с прошлым годом, возросла бы почти на 16%. Позднее, в приказе от 18.11.15 № 854 Минэкономразвития сохранил К1 на уровне предыдущего года, т.е. 1,798 .

В отличие от К1, который еще называется коэффициентом - дефлятором, или повышающим, коэффициент К2 предусмотрен для того, чтобы снижать налоговую базу на ЕНВД. Значение К2 может быть от 0,005 до 1 , он устанавливается региональным нормативным актом, причем, коэффициент может действовать не один год, а несколько.

Где найти коэффициент К2 для ЕНВД на 2016 год? Его устанавливают региональные нормативные акты: законы, решения, постановления. В мы подробно рассказали, как найти значение К2 на официальном сайте ФНС.

Ставка налога ЕНВД в 2016 году

Выше мы показали, как рассчитывается налоговая база на ЕНВД, но на сумму налога к уплате напрямую влияет еще и налоговая ставка. Обычная налоговая ставка на этом режиме равна 15% , но с 2016 года региональные власти могут снижать ее вдвое. Таким образом, налоговая ставка для ЕНВД в 2016 году может составлять всего лишь 7,5% .

Однако говорить о снижении налоговой ставки на ЕНВД в 2016 году можно, скорее, только гипотетически. Причина в том, что ФЗ № 232 от 13.07.2015 не обязывает местные представительные органы снижать налоговую ставку на ЕНВД, а лишь дает им такое право. Надо учесть, что перечисленный вмененщиками налог полностью поступает в доходную часть муниципального или городского бюджета, а не бюджета субъекта РФ, поэтому местные органы власти не слишком заинтересованы в снижении ставки налога на этом режиме.

Узнать, какая именно ставка налога на ЕНВД в 2016 году установлена в городе или муниципальном образовании, можно в местной администрации или в ИФНС по месту деятельности.

Как рассчитать ЕНВД 2016

Чтобы рассчитать сумму ЕНВД в 2016 году, надо знать все составляющие указанной выше формулы: коэффициенты К1 и К2, базовую доходность, физический показатель. Мы разработали для наших пользователей бесплатный онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2016 году.

Обращаем ваше внимание, что наш калькулятор производит расчет, исходя из ставки в 15%, поэтому если в вашей местности установлена другая ставка ЕНВД в 2016 году, он вам не подойдет.

Например, вы планируете осуществлять пассажирские перевозки и хотите узнать, какую сумму налога на ЕНВД вам придется платить. Выберите в видах деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров» и укажите во втором пункте количество посадочных мест. В третьем пункте надо указать значение К2. Калькулятор покажет вам итоговую сумму вмененного налога в квартал.

Работодатели могут уменьшить рассчитанную сумму ЕНВД до 50% за счет уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников. Предприниматели без работников вправе уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму взносов.

О том, как это сделать, вы можете подробнее узнать в статье « » или получив бесплатную налоговую консультацию у специалистов 1 СБО.

Новая декларация по ЕНВД с 2016 года

Последнее новшество на ЕНВД в 2016 году - это новая декларация , утвержденная приказом ФНС от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590@. Изменений в новой форме не так много:

• на титульном листе уже не надо проставлять печать;
• изменились штрих-коды трех страниц;
• в разделе 2 декларации теперь надо указывать размер налоговой ставки.

Новая форма ЕНВД действует с отчетности за 1 квартал 2016 года. Скачать бланк новой декларации вы можете в подборке « ».

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) уплачивается организациями и ИП применяющих данный специальный налоговый режим. Сроки предоставления декларации по ЕНВД – ежеквартально. Заполнение документа не представляет большой сложности, тем не менее присутствуют определенные нюансы, которые необходимо знать. Рассмотрим порядок заполнения декларации по ЕНВД 2016 на образце.

Обращаем ваше внимание, что начиная с первого квартала 2015 года применяется обновленная форма отчета, которая введена на основании приказа ФНС РФ по номером ММВ-7-3/353@ от 04 июля 2014 года. Скачать форму можно здесь.

Срок предоставления налоговой декларации по ЕНВД и оплаты налога осуществляется поквартально – до 20, и до 25 числа соответственно, месяца, который следуют по окончании отчетного квартала, то есть:

• За первый квартал 2016 года отчетность по ЕНВД необходимо будет предоставить до 20 апреля(оплата налога до 25 числа) 2016 года включительно.
• За второй квартал – до 20 июля (оплачивается до 25 июля).
• За третий квартал – до 20 октября (плата до 25 октября).
• За четвертый квартал 2016 года отчетность подается до 20 января 2017 года (оплачивается до 25 января).

Сроки предоставления одинаковы как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций. Бывают случаи, когда деятельность в течение отчетного периода не ведется, тем самым возникает вопрос: “ ?”, ответ вы узнаете в нашей статье. Также может возникнуть ситуация, при которой , куда предоставляется отчетность в этом случае – подробнее в статье.

Корректирующие коэффициенты на 2016 год

Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2016 году

Декларация ЕНВД 2016 образец заполнения не претерпел особых изменений относительно 2015 года, рассмотрим на примере.

Важно! претерпела некоторые важные изменения, поэтому порядок ее заполнения изменен уже с отчетности за первый квартал 2017 года. Образец заполнения рассмотрен отдельно в статье.

Титульный лист

Для организаций вверху титульного листа вводится ИНН и КПП, для ИП только ИНН, в графе КПП для них ставится прочерк. Страница под номером 1, ставим “001”, если отчетность предоставляется в первый раз, то пишется в графе номер корректировки “0-“, если же вы ранее предоставляли отчетность и вы подаете корректирующий расчет, тогда ставится его номер, в формате “1-“. Налоговый период будет всегда по квартальный, выбираем в соответствии с для каждого периода, и указываем год предоставляемой отчетности.

Корректирующий отчет необходимо предоставлять в том случае, если вы допустили или обнаружили ошибки в поданных отчетах, для этого вы заполняете правильно декларацию и указываете номер исправленного отчет, начинается с единицы “1-“. Лучше если ошибки обнаружите вы, а не инспектор при проверке.

Далее указывается сокращенный код налоговой инспекции, состоящий из 4-х цифр, как указано в ваших документах и код по месту учета, берем значение из к порядку заполнения данной декларации – для организаций, ставится значение поля “310”, для индивидуальных предпринимателей – “120”.