Bērna audzināšana ir diezgan grūta finansiāli, it īpaši, ja viņš nav viens ģimenē. Valsts cenšas palīdzēt pilsoņiem ar bērniem. Šim nolūkam ir apstiprināts pabalsts nodokļa atskaitījums bērniem. Tas ir ietverts Art. Nr.218 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Cilvēkam oficiāli strādājot, ir iespēja izmantot pabalstu un maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli no mazākas summas.
Bērnu nodokļa atskaitīšana, jēdzieni un definīcijas
Kas ir bērna nodokļa atlaide, var saprast, rūpīgi izpētot Nodokļu kodeksa 218. pantu.
Visi oficiāli strādājošie maksā valstij iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā. Piemēram, no 11 tūkstošu algas darbinieks veiks iemaksu valsts kasē (11000 × 13%) = 1430 rubļi.
Izsniegtais atskaitījums ir summa, kas samazina nodokļa bāzi. Saņemot iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumus par bērniem, darbinieki samazina ikmēneša iemaksu valsts budžetā. Praksē tas izskatās šādi. Pabalsta summa tiek ieturēta no uzkrātās algas, atlikusī daļa tiek aplikta ar nodokli 13%.
Ja darbinieks ir uzrakstījis paziņojumu darba devējam, standarta bērna nodokļa atlaide var tikt nodrošināta katru mēnesi taksācijas periodā. Tikai likums nosaka algas limitu 350 000 rubļu gadā. Ja šis rādītājs tiek pārsniegts, pabalsta maksājums tiek apturēts līdz nākamajam gadam.
Vienreizēja pabalsta reģistrācija caur IFMS ir atļauta, ja tā nav izsniegta darba vietā. To var darīt reizi gadā, bet kompensāciju var saņemt par visiem mēnešiem uzreiz vienā summā.
Atstājot savu pašreizējo darba vietu, persona saņem izziņu 2 - iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas jāiesniedz jaunajam darba devējam, lai veiktu standarta nodokļu atlaides. Šajā dokumentā ir ietverta detalizēta informācija par sniegtajiem atvieglojumiem un nodokļu bāzi.
Ja cilvēks vienlaikus strādā pie vairākiem darba devējiem, viņam būs jāizvēlas, pie kura pieteikties pabalstiem. Parasti pabalstus sniedz galvenajā darba vietā. Ieturējumu nodrošināšanu ieteicams uzraudzīt pašiem. Ja tiek konstatēta kļūda, par to jāziņo grāmatvedības nodaļai.
Ja tiks nodrošināta pabalsta pārsnieguma summa, darbiniekam papildus nodoklis būs jāmaksā pašam.
Kam ir tiesības pieprasīt atskaitījumu par bērnu?
Kam ir tiesības uz nodokļa atskaitījumu, var noteikt, pamatojoties uz Art. 218 NK. Tiesības saņemt standarta atskaitījumu par bērniem ir:
- vecāki;
- adoptētāji;
- aizbildņiem.
Katram no likumiskajiem pārstāvjiem ir tiesības pieteikties uz pabalstiem. Piemēram, atvases māte un tēvs atrodas vienā darba vietā. Tas pats attiecas uz citiem bērna likumīgajiem pārstāvjiem.
Prasības pretendentam
Pirms domājat, kā pieteikties pabalsta saņemšanai, jums jāiepazīstas ar nosacījumiem. Nodrošinot ieturējuma summu par bērnu, ir noteiktas prasības:
- Pabalstu var izmantot tikai bērniem. Līdz kādam vecumam:
- līdz 18 gadu vecumam;
- līdz 24 gadu vecumam, ja viņi mācās pilna laika.
- Likumīgā pārstāvja algai ir oficiāls raksturs un tā ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.
- Vecāku ienākumi kopš gada sākuma ir ne vairāk kā 350 tūkstoši rubļu. No šī limita pārsniegšanas mēneša nodrošinātais ienākuma nodokļa atvieglojums beidzas.
- Pēcnācējs ir likumīgā pārstāvja apgādībā.
Kad visi nosacījumi ir izpildīti, varat doties pie darba devēja pieteikties pabalstiem.
Standarta nodokļu atlaides bērniem ar noteiktu invaliditāti tiek izsniegtas neatkarīgi no vecuma kategorijām.
Bērna pabalsta summa
Saskaņā ar likumu pabalsts ir spēkā tikai līdz likumā noteiktā trīssimt piecdesmit tūkstošu rubļu limita pārsniegšanai kārtējā norēķinu periodā. Jaunajā gadā tas atkal jāpabeidz. Daži darba devēji neprasa darbiniekiem katru gadu rakstīt paziņojumus. Pieteikuma veidlapa paredz pabalstu reģistrāciju uz visu laiku līdz atvases noteikta vecuma sasniegšanai. Bet lielākā daļa organizāciju ir spiestas katru gadu nodrošināt nepieciešamo dokumentācijas paketi. Tas ir saistīts ar drošības tīklu, jebkura persona var zaudēt tiesības saņemt pabalstu gada laikā.
Standarta atskaitījums bērnam 2017. gadā ir:
Tabulā nav norādīta atmaksājamā summa, bet gan atskaitījuma summa. Proti, šis rādītājs netiks aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Bērna atskaitījumu var izsniegt abi vecāki vienlaikus, ja tiek iemaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis valsts kasē. Tas ņem vērā:
- Bērnu secība katram vecākam atsevišķi, jo to skaits var atšķirties. Attiecīgi atskaitījuma apmērs mātei un tēvam būs atšķirīgs.
- Bērni var būt gan dabiski, gan adoptēti.
- Tiek skaitīti visi pēcnācēji, arī pieaugušie un aizsaulē aizgājušie. Piemēram, iepriekš pieteicējai tika piešķirti pabalsti par diviem bērniem. Izauga viena atvase, bet piedzima vēl viena. Attiecīgi sociālie pabalsti tiks uzskatīti šādi: 1400 + 3000 = 4400 rubļi.
Par mirušiem bērniem atskaitījumi netiek paredzēti, tos ņem vērā tikai bērnu skaita aprēķinā.
Bērnu atskaitījumu aprēķins piemēros
Pieņemsim Simonovai Olgai Ivanovnai ir trīs bērni: pieci, septiņi un desmit gadi.
Viņas uzkrātās mēneša algas summa ir 45 tūkstoši rubļu.
Tā kā visiem cilvēkiem no ienākumiem ir jāmaksā 13% iedzīvotāju ienākuma nodoklis, arī viņa nav izņēmums. Bet sievietei ir tiesības izmantot šādas priekšrocības:
- 1400 rubļi. – atskaitījums par pirmo bērnu;
- 1400 rubļi. – otrais pēcnācējs;
- 3000 rubļu. - trešajam mazulim.
Izrādās, ka mēneša kopējo nodokļa atskaitījumu aprēķina šādi: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubļi.
Attiecīgi sievietei tiek maksāts viņas pašas rokās: 45 000 – (45 000 – 5800) × 13% = 39 904 rubļi. Ja pabalsta nebūtu, grāmatvedība aprēķinātu iedzīvotāju ienākuma nodokli no visas uzkrājumu summas.
Standarta atskaitījumi tiek veikti līdz mēnesim, līdz ienākumu summa pārsniedz 350 tūkstošus rubļu. Ar šiem ienākumiem iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumu pārtrauks piemērot astotajā mēnesī - augustā.
Tagad apskatīsim piemēru, kā tas tiek aprēķināts:
Gavrilovai Valentīnai Pavlovnai ir divi bērni: 25 un 13 gadus veci. Viņas mēneša alga ir 15 tūkstoši rubļu.
Viņai nav tiesību uz pabalstu par savu vecāko bērnu. Tad ienākumu aprēķins būs šāds:
15000 – (15000 – 1400) × 13% = 13232 rubļi.
Turklāt, ja jaunākā atvase būtu nevis otrā, bet trešā, viņa saņemtu atskaitījumu 3000 rubļu apmērā. Attiecīgi aprēķins izskatīsies šādi:
15000 – (15000 – 3000) × 13% = 13440 rubļi.
No pēdējā piemēra ir skaidrs, ka pieaugušajiem bērniem atskaitījums nav paredzēts, bet tie tiek iekļauti summas aprēķinā.
Dubults labums, kam atļauts
Mūsu valsts tiesību akti ļauj noteiktām darba ņēmēju kategorijām saņemt dubultus pabalstus:
- Otra vecāka, kuram ir tiesības uz to, pabalsta atteikuma gadījumā. Lai to izdarītu, vecākam, kurš atteicās no atskaitījuma, darba vietā jāsaņem izziņa, ka pabalsts netiek piešķirts.
- Vienīgais vecāks, ja tiek apstiprināta otrā nāve vai nezināma prombūtne. Tad būs jāņem līdzi dokumenti – pamatojums.
- Vientuļās mātes. Vientuļās sievietes neietver sievietes, kuru bērnu dzimšanas apliecībās ir aizpildīta tēva aile. Pat ja viņi nedzīvo kopā.
Jūs nevarēsiet atteikties no pabalsta:
- nestrādājošs vecāks;
- sieviete grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā;
- nodarbinātības centrā reģistrētās personas.
Izrādās, ja abi vecāki ir oficiāli nodarbināti, vienam no viņiem ir tiesības saņemt nodokļu dubulto atlaidi par bērnu. Bet šim nolūkam vienam no viņiem ir jāizsniedz oficiāls pabalsta atteikums.
Dubultās atskaitīšanas aprēķina piemērs
Apskatīsim nodokļu dubultās atskaitīšanas aprēķinu, izmantojot piemēru. Pieņemsim, ka Jeļenas Pavlovnas Klimovas alga ir 37 tūkstoši rubļu un viens bērns. Viņas vīrs oficiāli atteicās no pabalsta. No šī brīža sievietei ir tiesības pieprasīt dubultus pabalstus.
Saskaņā ar likumu vienai atvasei pienākas sociālais atskaitījums 1400 rubļu apmērā, dubulto pabalstu aprēķina šādi:
1400 × 2 = 2800 rub.
Sanāk, ka darbiniece saņems algu, ņemot vērā aprēķināto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli:
37 000 – (37 000 – 2800) × 13% = 32 554 rubļi.
Izrādās, ja vecāks atsakās no pabalsta, otrs likumiskais pārstāvis šo pabalstu izmanto dubultā apmērā.
Ieturējuma veikšanai nepieciešamie dokumenti
Standarta bērnu nodokļa atskaitījuma nodrošināšanai ir tikai piemērošanās raksturs. Lai to izdarītu, darbiniekam darba vietas grāmatvedībā jāiesniedz šādi dokumenti:
- pieteikšanās atbilstoši organizācijas formai;
- identifikācija;
- visu pēcnācēju dzimšanas apliecības;
- laulības vai paternitātes apliecības, ja tādas ir;
- invaliditātes apstiprināšanas fakts, ja tāds ir;
- izziņa no mācību vietas, ja bērns ir vecāks par 18 gadiem.
Ja vecāks ir vienīgais likumīgais pārstāvis, papildus ir nepieciešams viens no šiem dokumentiem:
- otrā vecāka miršanas apliecība;
- tiesas spriedums par pazudušu personu;
- izziņa par paternitātes noteikšanas neesamību.
Aizbildnim lēmums par aizbildnību vai vienošanos papildus būs jānes adoptētājai ģimenei.
Lai pieteiktos atmaksai nodokļu inspekcijā, papildus jāiekasē:
- deklarācija par gadu, maksimāli trīs;
- izziņa par ienākumiem no darba vietas;
- bankas kartes vai konta apkalpošanas līgums;
- visas uzskaitītās dokumentācijas, izņemot sertifikātus, fotokopijas.
Kad dokumentu pakete tiek personīgi iesniegta nodokļu inspekcijā, jums līdzi jāņem visu dokumentu oriģināli. Servisa speciālists kopā ar viņiem pārbaudīs kopijas un atdos.
Kad tiek iesniegti dokumenti atskaitīšanai?
Bērna nodokļa atskaitīšanas laiks ir atkarīgs no pieteikuma iesniegšanas dienas un citiem faktoriem:
- mazuļa piedzimšanas brīdī;
- no nodarbinātības dienas.
Dažkārt darbinieks nez kāpēc uzreiz neuzraksta iesniegumu par sociālā nodokļa atskaitīšanu no tiesību rašanās brīža. Tad darba devējam jāpārrēķina iedzīvotāju ienākuma nodoklis par kārtējo gadu. Pretējā gadījumā pieteikuma iesniedzējam ir tiesības izmantot pabalstu, sazinoties ar Federālo nodokļu dienestu.
Maksimālais periods, par kuru inspekcija izsniegs kompensāciju, ir trīs gadi. Piemēram, darbiniekam bija bērns, taču viņš par šo faktu nav ziņojis savai darba vietai. Paiet divi gadi, un viņš uzzina, ka viņam bija tiesības uz bērna atskaitījumu. Lai izsniegtu atmaksu, viņam ir jāsavāc dokumentācija un jāiesniedz tas Federālajam nodokļu dienestam. Inspekcija viņam izmaksās kompensāciju par pēdējiem diviem gadiem.
Daudzi cilvēki interesējas par to, kā iegūt atskaitījumu darba vietā. Darbiniekam ieteicams ievērot šādu rīcības plānu:
- Savāc nepieciešamo dokumentāciju.
- Sazinieties ar grāmatvedības nodaļu, kurā tika aprēķināti ienākumi. Uzrakstiet pieteikumu un nododiet dokumentus.
- Ja mēnesis algu uzskaitei vēl nav noslēgts, par to tiks nodrošinātas nodokļu atlaides par bērniem. Pretējā gadījumā darbinieks pabalstu saņems no nākamā mēneša.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs, vienlaikus strādājot vairākās organizācijās, nodokļa atlaidi varēs iesniegt tikai vienā no tām.
Kā saņemt atskaitījumu par bērniem, izmantojot Federālo nodokļu dienestu
Kad pabalstu nepiešķīra organizācija vai tas netika nodrošināts pilnā apmērā, darbiniekam ir tiesības pieprasīt atmaksu, izmantojot Federālo nodokļu dienestu. Kārtība nodokļu atskaitījuma saņemšanai, veicot pārbaudi:
- Aizpildiet nodokļu deklarāciju. To var izdarīt oficiālajā tīmekļa vietnē vai meklēt palīdzību no speciālistiem. Speciālista pakalpojums tiks apmaksāts. Jūs pats varat aizpildīt dokumentu bez maksas. Vietne satur detalizētas instrukcijas pēc dizaina.
- Saņemiet no darba devēja 2. izziņu – iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Ja pretendentam ir vairākas darba vietas, sertifikāti jāņem no katras no tām.
- Savāc atlikušo nepieciešamo dokumentāciju.
- Iesniedziet Federālā nodokļu dienesta speciālistam dokumentu paketi.
- Uzrakstiet divus apgalvojumus:
- par naudas atmaksu;
- par līdzekļu pārskaitīšanu uz bankas kontu.
- Ja visa dokumentācija ir savākta pareizi, speciālists to pieņem.
- Dokumentu audits tiek veikts divu mēnešu laikā. Šobrīd pretendentu var izsaukt uz pārbaudi, lai atrisinātu strīdīgus jautājumus.
- Ja tiek pieņemts pozitīvs lēmums par atlīdzības izmaksu, nauda tiek ieskaitīta saņēmēja bankas kontā mēneša laikā.
- Atteikuma gadījumā iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājam ir tiesības inspektora lēmumu apstrīdēt tiesā.
Ir vairāki veidi, kā nodokļu dienestam iesniegt dokumentus:
- Personīgi.Šī ir visizplatītākā iespēja, jo tā ir ātrākā. Tāpat ir vieglāk uzreiz atrisināt visus jautājumus, kas rodas uz vietas.
- Papīru pakas nosūtīšana pa pastu, vēstule ar paziņojumu un pievienots inventārs. Vispirms visas fotokopijas būs jāapstiprina.
- Izmantojot sabiedrisko pakalpojumu portālu. Lai to izdarītu, vispirms būs jāveic reģistrācijas un datu apstiprināšanas procedūras. Jums arī jāaktivizē elektroniskā paraksta pakalpojums, kas maksā pieci simti rubļu gadā.
- Izmantojot savu personīgo kontu IFMS vietnē. Tam nepieciešama arī iepriekšēja reģistrācija. Elektroniskais paraksts šeit nav vajadzīgs.
Katrai personai ir tiesības patstāvīgi izvēlēties naudas atgriešanas veidu. Tāpat kā iepriekš, visplašāk izmantotā iespēja joprojām ir personiskā pievilcība.
Ieturējuma izbeigšana
Katrs cilvēks agrāk vai vēlāk zaudē tiesības veikt atskaitījumu. Tas notiek viena no iemesliem:
- Kad algas uzkrājums pārsniedz 350 tūkstošus rubļu. gada laikā. IN nākamais periods atkal tiek veikti atskaitījumi.
- Ja nomirst nepilngadīgais, nodokļa atlaide par bērnu tiek nodrošināta līdz gada beigām, pēc tam zaudē spēku.
- Sasniedzot astoņpadsmit gadu vecumu, dažos gadījumos arī divdesmit četrus gadus.
Vai atskaitījumi tiek apvienoti ar citiem pabalstiem?
Bērnu atskaitījumus var apvienot ar cita veida pabalstiem. Piemēram, jūs varat vienlaikus saņemt īpašuma atskaitījumu. Vienlaikus iespējams pieteikties arī uz apmācību pabalstiem.
Tikai jāņem vērā, ka pabalsts nevar būt lielāks par budžetā iemaksātajiem nodokļiem. Nav nozīmes tam, vai īpašuma atskaitījums ir paredzēts par bērniem. Attiecīgi ir lietderīgi tos reģistrēt atsevišķi, ja ienākumi ir nenozīmīgi.
Pieņemsim, ka šogad pretendentam ir nelieli algu uzkrājumi, un nākamajā norēķinu periodā tie pieauga. Vienkārši ņemiet vērā laika ierobežojumus. Pieteikties īpašuma atskaitījumu kompensācijai, kā arī pabalstiem par bērniem iespējams līdz trīs gadiem iepriekš.
Bērnam piedzimstot, katram vecākam ir tiesības uz nodokļa atlaidi.
Pabalsts netiks aprēķināts automātiski. Lai to izdarītu, jums ir jāsavāc nepieciešamie dokumenti un jāsazinās ar darba devēju vai Federālo nodokļu dienestu.
30.01.2017Mēs jums pastāstīsim, kādi atskaitījumi ir pieejami strādājošiem vecākiem, kā tos iegūt un cik lielu summu jūs varat sagaidīt.
Atskaitījums par bērniem ir standarta un ir viens no mazākajiem, taču tas tomēr ļauj ietaupīt daļu no likumīgi nopelnītās naudas, kas tiek novirzīta iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanai. MoneyMan pastāstīja, kādi noteikumi attiecas uz “bērnu” atskaitījumu.
Nosacījumi atskaitījumu piešķiršanai
Ģimene Svetlana un viņas vīrs audzina trīs bērnus: 14 gadus veco skolnieku Mihailu, 19 gadus veco studenti Annu, kura ir pilna laika studente, un 21 gadu veco Sergeju, pilna laika maģistrantu. Svetlanas darba devējs no viņas algas ietur 13% iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas ir 40 000 rubļu bez nodokļa. mēnesī. Ģimene zina, ka viņai pienākas atskaitījumi par bērniem, un vēlas noskaidrot, cik tie viņai pienākas.
Kādos gadījumos jūs varat saņemt atskaitījumu?
Atskaitījumi bērniem pieder pie standarta kategorijas, un tos regulē Art. 218 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa un tiek iesniegti katru mēnesi. Tiesības tos saņemt ir vecākiem, adoptētājiem, aizbildņiem, aizgādņiem un adoptētājiem, kuru aprūpē vai aizgādībā ir viens vai vairāki bērni.
Ieturējums tiek noteikts, ja bērns ir jaunāks par 18 gadiem vai ja viņš ir pilna laika students. Šajā gadījumā ieturējums pienākas arī par tiem mēnešiem, kad studentiem bija akadēmiskais atvaļinājums.
Svetlana var pieprasīt atskaitījumu par katru bērnu, jo Mihails ir jaunāks par 18 gadiem, bet Anna un Sergejs ir pilna laika studenti un ir jaunāki par 24 gadiem.
Atskaitījuma summa
Tiek noteiktas šādas atskaitījumu summas:
1400 rubļi. - 1 bērnam;
1400 rubļi. - 2. bērnam;
3000 rubļu. - 3. un nākamajiem bērniem.
Arī katram bērnam invalīdam līdz 18 gadu vecumam vai pilna laika izglītības I vai II grupas audzēknis līdz 24 gadiem nodrošināta atskaitījums summā:
12 000 rubļu. - vecākiem un adoptētājiem;
6000 rubļu. - aizbildņiem, aizbildņiem un adoptētājiem.
Svetlanas ģimenē ir trīs bērni:
Pirmais bērns ir Sergejs (21 gads), kuram pienākas ieturējums 1400 rubļu apmērā;
Otrais bērns ir Anna (19 gadi), par kuru pienākas 1400 rubļu ieturējums;
Trešais bērns ir Mihails (14 gadi), par kuru pienākas 3000 rubļu ieturējums.
Kopumā ikmēneša atskaitījums viņai būs 5800 rubļi. (1400 rubļi. + 1400 rub. + 3000 rub.). Ņemot to vērā, Svetlanas nodokļa bāze (tas ir, algas summa, no kuras tiks aprēķināts 13% nodoklis) būs vienāda ar 34 200 rubļiem. ( 40 000 rubļu. - 5800 rubļi.), un par to darba devējs budžetā ieskaitīs nodokli 4446 rubļu apmērā. ( RUB 34 200 × 13%). Rezultātā Ģimene saņems RUB 35 554. (40 000 rubļu. – 4446 rubļi.).
Bez atskaitījumiem nodokļa bāze ir 40 000 rubļu. , un budžetā tiek iemaksāti 5200 rubļu. (RUB 40 000 × 13%). Šajā gadījumā summa rokā, ko saņem Svetlana, ir vienāda ar RUB 34 800(40 000 rubļu – 5 200 rubļu).
Nodokļu atlaides ļauj Svetlanai ietaupīt naudu 754 rubļi. (RUB 35 554 - 34 800 rubļi.) mēnesī.
Ienākumu limits
Atskaitījums tiek veikts, līdz nodokļu maksātāja kopējie ienākumi no gada sākuma sasniedz atzīmi RUB 350 000. Mēnesī, kad ar nodokli apliekamais ienākums, kas aprēķināts pēc uzkrāšanas principa, pārsniedz noteikto limitu, atskaitījums tiek pārtraukts. Un tad līdz gada beigām pilsonim nebūs tiesību tās izmantot, bet nākamgad šīs tiesības atkal tiks aktivizētas.
Pieņemsim, ka no 2016. gada janvāra Ģimene saņem “bērnu” atskaitījumus. Tā kā viņas ikmēneša ienākumi ir 40 000 rubļu, tie viņai tiks nodrošināti tikai līdz augustam ieskaitot, jo septembrī viņas kopējie ienākumi būs 360 tūkstoši rubļu, kas ir vairāk par noteikto limitu. Izrādās, ka pēc gada, pateicoties atskaitījumiem, Svetlana ietaupīs 6 032 rubļi. (8 mēneši × 754 rub.).
Ierobežojumi, kas saistīti ar bērniem
Atskaitījums tiek veikts līdz gada beigām un beidzas nākamā gada janvārī, ja:
Bērns nomira;
bērnam ir 18 gadi un viņš nav pilna laika students;
bērns, kurš mācās pilna laika izglītības iestādē, ir 24 gadus vecs;
tiek izbeigts līgums par bērna nodošanu ģimenē audzināšanai.
Piemēram, vienīgajam pilsoņa dēlam 2016. gada aprīlī apritēja 18 gadi. Dēls nolēma netērēt laiku mācībām un nekavējoties devās uz darbu. Tad viņa tēvs saņems 1400 rubļu atskaitījumu par visiem atlikušajiem 2016. gada mēnešiem, lai gan viņa dēls jau ir sasniedzis 18 gadu vecumu. Pilsonis zaudēs tiesības uz atskaitījumu no 2017. gada janvāra.
Dubultā atskaitījuma summa
Katram vecākam ir tiesības uz atskaitījumu, pat ja viņi ir šķīrušies, tāpēc laulātie var vienoties piešķirt abas summas vienam no viņiem. Lai to izdarītu, vienam no vecākiem ir jāuzraksta atteikšanās no atskaitījuma par labu otrajam, kurš pēc tam saņems dubultu atskaitījumu.
Ģimene ar vīru apspriedās un nolēma, ka labāk Svetlanai saņemt abus atskaitījumus, pēc kā vīrs uzrakstīja atteikumu. Tagad nodokļu maksātājs saņem ikmēneša atskaitījumu apmērā 11 600 rubļi. (5800 rubļi. × 2). Jaunajā situācijā iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek iekasēts no 28 400 rubļiem. ( 40 000 rubļu. - 11 600 rubļi.), un summa ir RUB 3692 Ar dubultiem atskaitījumiem Ģimene saņems RUB 36 308 (40 000 rubļu. - 3692 rubļi.) .
Valsts nodrošina arī dubultu atskaitījumu vienīgajam fiziskajam vai adoptētājam, adoptētājam, aizgādnim vai aizbildnim. Tomēr, tiklīdz šādi nodokļu maksātāji apprecēsies, viņiem tiks piešķirts parastais “vienotais” atskaitījums.
Kā saņemt atskaitījumu par bērniem
Svetlana Semeinaja ir aprēķinājusi savu ieturējuma summu, taču, lai to saņemtu, viņai jāsazinās ar darba devēju.
Lai to izdarītu, viņai būs nepieciešami šādi dokumenti:
Iesniegums par atskaitījumu;
katra bērna dzimšanas apliecība;
izglītības iestādes izziņa, ka bērns mācās pilna laika. Noder, ja ieturējums tiek veikts par bērnu, kas vecāks par 18 gadiem;
Veidlapa 2-NDFL no iepriekšējās darba vietas, ja kārtējā gadā ir notikusi darbavietas maiņa.
Pēc tam darba devējs patstāvīgi veiks visas nepieciešamās darbības, un, sākot ar dokumentu saņemšanas mēnesi, Svetlanai tiks iekasēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis no ienākumiem, kas samazināti par atskaitījumu summu. Lūdzu, ņemiet vērā, ka pieteikumu varat iesniegt tajā pašā mēnesī, kad jaundzimušais dzimis.
Ja taksācijas periodā atskaitījumi nav saņemti pilnā apmērā vai nav iesniegti vispār, nodokļu maksātājs var atgriezt pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli, vēršoties nodokļu inspekcijā pēc kārtējā taksācijas perioda.
Šeit ir dokumentu pakete, kas noderēs:
Deklarācijas 3-NDFL formā;
2-NDFL sertifikāti;
dzimšanas apliecības;
izziņas no izglītības iestādes;
pieteikumi standarta atskaitījumam;
iesniegumi par pārmaksātā nodokļa atmaksu.
Jūs varat tos nosūtīt pa pastu vai personīgi iesniegt nodokļu iestādei, kas veiks auditu (tas var ilgt līdz 3 mēnešiem) un izdos spriedumu par atskaitījuma piešķiršanu. Pēc tam 10 dienu laikā nodokļu maksātājam tiek paziņots lēmums. Ja nodokļu atmaksas pieteikums tiks iesniegts nekavējoties, tas tiks pieņemts automātiski, un 30 dienu laikā nauda tiks pārskaitīta uz tajā norādīto kontu.
Nodokļu kodeksā ir paredzēta nodokļu atlaižu sistēma, kas ļauj nodokļa maksātājam samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokļa saistības saistībā ar bērna uzturēšanu, izglītību, ārstēšanu, bērna apdrošināšanu un mājas (dzīvokļa) iegādi kā savu īpašumu.
Visizplatītākā ir standarta nodokļa atlaide, kas tiek nodrošināta nodokļu maksātājiem, kuri veic ieguldījumus bērnu uzturēšanā. Nosacījumi un kārtība šāda atskaitījuma iegūšanai apspriesti intervijā ar Krievijas Federācijas aktīvo valsts padomnieku, 3. klases Sergeju Razgulinu.
- Kas var pretendēt uz “bērnu” atskaitījumu?
Tā sauktais "bērnu atskaitījums" ir paredzēts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 1. punkta 4. apakšpunktā.
Tiesības saņemt ieturējumu var izmantot vecāks, vecāka laulātais, adoptētājs, aizbildnis, aizgādnis, audžuvecāks vai audžuvecāku laulātais.
Personai, kas piedalās bērna apgādāšanā, bet nepieder pie augstāk minētās personu kategorijas, nav tiesību uz atskaitījumu.
Nodokļa atlaide tiek veikta par katru bērnu, kas jaunāks par 18 gadiem. Tāpat atskaitījums attiecas uz pilna laika studentu, maģistrantu, rezidentu, praktikantu, studentu, kursantu, kas jaunāks par 24 gadiem.
- Kādi ir nosacījumi, lai saņemtu atskaitījumu?
Atskaitījuma saņemšanas nosacījumi ietver, ka nodokļa maksātājam ir ienākums, kas aplikts ar 13% likmi.
Nodokļu maksātājam ir jāapstiprina, ka bērns atrodas viņa aprūpē.
Atskaitījumu nodokļu maksātājs var saņemt no nodokļu aģenta, kas maksā ienākumus par mēnešiem, kuros bija spēkā darba vai civiltiesiskais līgums.
Jaunajam nodokļu aģentam nav tiesību veikt atskaitījumus par ienākumiem, kas saņemti no iepriekšējā nodokļu aģenta (FM 2012. gada 12. oktobra vēstule Nr. 03-04-05/8-1195).
- Kas jādara, lai saņemtu atskaitījumu no nodokļu aģenta?
Lai saņemtu atskaitījumu, privātpersonai ir jāiesniedz nodokļu aģentam rakstisks pieteikums par atskaitījumu un dokumenti, kas apliecina tiesības uz šādiem nodokļa atskaitījumiem.
Ja nākamgad ieturējuma saņemšanas pamatojums nav mainījies, dokumentu atkārtota iesniegšana nav nepieciešama (FM vēstule 08.08.2011. Nr. 03-04-05/1-551).
- Ko darīt, ja pieteikums nav iesniegts?
Ja atskaitīšanas pieteikums nav iesniegts, nodokļu aģents atskaitījumu neveic. Ja pieteikums iesniegts nelaikā, tad atskaitījums tiek veikts, ņemot vērā tā pieteikumu par visu darba vai civiltiesiskā līguma darbības laiku taksācijas periodā, kurā saņemts pieteikums. Tas nozīmē, ka var tikt izveidota pārmērīgi ieturēta nodokļa summa, kas ir jāatdod nodokļu maksātājam.
- Kādi dokumenti apstiprina tiesības uz atskaitījumu?
Attiecībā uz dokumentiem, kas apliecina tiesības uz atskaitījumu, runa ir, pirmkārt, par bērna dzimšanas apliecības kopiju, kurā nodokļu maksātājs norādīts kā bērna vecāks.
- Kas var apliecināt, ka bērnu uztur šķīries vecāks?
Šī nosacījuma izpildi šķirtam vecākam apliecina alimentu izmaksas fakts pēc izpildu raksta par uzturlīdzekļu piedziņu vai saskaņā ar notariāli apliecinātu vienošanos par alimentu izmaksu (Finanšu ministrijas 15.janvāra vēstule , 2019 Nr. 03-04-05/1233).
- Un laulātajam, vecāku laulātajam?
Vecāku laulātajam bērna apgādāšanas nosacījumu var apliecināt kopdzīves fakts ar bērnu. Jums būs nepieciešama arī pases kopija (ar atzīmi par laulības reģistrāciju) vai laulības reģistrācijas apliecības kopija (Finanšu ministrijas 2018. gada 7. novembra vēstule Nr. 03-04-05/80099).
Kā apstiprināt kopdzīves faktu, ja vecāka laulātais un bērna vecāks ir reģistrēti dažādās adresēs?
Praksē šādos gadījumos nodokļu aģentam vēlams saņemt bērna vecāka rakstisku apliecinājumu, ka laulātais ir iesaistīts bērna apgādāšanā (FM vēstules 21.02.2012. Nr. 03- 04-05/8-209, datēts ar 22.08.2012 Nr. 03-04- 05/8-991).
Vai ir iespējams, ka par vienu bērnu tiek ieturēti četri cilvēki - vecāki un viņu jaunie dzīvesbiedri?
Jā, šāda situācija ir iespējama (FM 2013.gada 17.aprīļa vēstule Nr.03-04-05/12978).
- Uz kādu periodu ir spēkā atskaitījums?
Atkarībā no situācijas standarta atskaitījums ir jāveic par periodiem:
· no bērna (bērnu) dzimšanas mēneša,
· no mēneša, kurā notikusi adopcija, nodibināta aizbildnība (aizgādnība),
· no līguma spēkā stāšanās mēneša par audzināmā bērna (bērnu) nodošanu ģimenē.
· atskaitīšana beidzas tā gada decembrī, kurā noticis kāds no notikumiem:
· bērns ir sasniedzis 18 vai 24 gadu vecumu,
· līgums par bērna (bērnu) nodošanu audzināšanai ģimenē ir beidzies vai lauzts pirms termiņa,
· bērna(-u) nāve.
- Ko nozīmē frāze “līdz gada beigām” saistībā ar studenta atskaitījumu?
No vienas puses, atskaitījums tiek veikts līdz tā gada decembrim, kurā students sasniedz 24 gadu vecumu. Ja pilna laika students ir 24 gadus vecs, bet kārtējā gadā nav pabeidzis studijas, tad no nākamā gada janvāra atskaitījums netiek paredzēts.
Taču neskaidrības ir par ieturējuma nodrošināšanu līdz decembrim, ja studijas beigušās tā gada jūnijā, kurā studentam apritēja, teiksim, 23 gadi.
Ir Finanšu ministrijas precizējumi, saskaņā ar kuriem ieturējums netiek veikts no mēneša, kas seko izlaiduma mēnesim, jo šajā gadījumā bērns vairs nav students (2018. gada 29. decembra vēstule Nr. 03-04- 06/96676).
Nav skaidrs, kas, ņemot vērā identisko formulējumu Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, izraisa atšķirības interpretācijā par atskaitījumu veikšanas laiku 18 gadus vecam bērnam un 24 gadus vecam studentam. Patiešām, saskaņā ar Ģimenes kodeksa 54. pantu bērns ir persona, kas nav sasniegusi astoņpadsmit gadu vecumu (pilngadību). Bet ieturējuma nodrošināšana par bērnu beidzas tā gada decembrī, kurā bērns sasniedz 18 gadu vecumu, un ieturējuma nodrošināšana skolēnam, kuram gada laikā aprit 24 gadi, ir jāizbeidz.
Šķiet, ka pēdējais teikums Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 1. punkta 4. apakšpunkta pēdējā teikumā par bērna izglītības periodu ir palīgdarbības raksturs un ir veltīts akadēmiskā atvaļinājuma laika iekļaušanai. atskaitījuma saņemšanas periods.
Turklāt audzēkņa vecākiem nevajadzētu nonākt sliktākos apstākļos nekā personām, ar kurām tika lauzta vienošanās par bērna nodošanu ģimenē, bet kurām ieturējums tiek veikts līdz gada beigām.
Šajā sakarā, ņemot vērā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 3. panta 7. punktu, atskaitījumu nodokļu maksātājam var veikt pirms agrāka datuma: līdz tā gada beigām, kurā students pabeidza studijas, vai līdz plkst. gada beigas, kurā viņam apritēja 24 gadi.
- Vai atskaitījuma saņemšana ir atkarīga no nodokļu maksātāja ienākumiem?
Jā. Maksimālais nodokļu maksātāja ienākums atskaitījuma iegūšanai ir 350 tūkstoši rubļu.
Tādējādi, ja, teiksim, 2019. gada aprīlī nodokļu aģenta aprēķinātie ienākumi pārsniedza 350 tūkstošus rubļu (350 001 rublis vai vairāk), tad no aprīļa nodokļa atlaide netiek nodrošināta.
- Kas ietilpst ienākumu limitā?
To nosaka, pamatojoties uz ienākumiem, kas apliekami ar nodokli 13% apmērā (dividendes netiek ņemtas vērā). Nosakot ierobežojumu, netiek ņemti vērā maksājumi, kas ir atbrīvoti no nodokļa. Maksājumi, kas ir daļēji atbrīvoti no nodokļa, tiek ņemti vērā daļā, kas nav atbrīvota no nodokļa (FM 2013. gada 21. marta vēstule Nr. 03-04-06/8872).
Vienlaikus, pēc FM domām, runa ir par to, ka nodokļu aģentam ir jāņem vērā citi privātpersonai izmaksātie ienākumi, piemēram, ienākumi no darījumiem ar vērtspapīri(vēstule datēta ar 08.03.2018. Nr. 03-04-07/55100).
- Kā tiek izsekota ienākumu robeža?
Nodokļu aģents ir atbildīgs par pareizu nodokļa aprēķināšanu, ieturēšanu un pārskaitīšanu, tostarp par pareizu atskaitījumu nodrošināšanu.
Ja nodokļu maksātājs tiek pieņemts darbā nevis no taksācijas perioda pirmā mēneša, tad nodokļa atlaides tiek veiktas, ņemot vērā citā darba vietā gūtos ienākumus. Saņemto ienākumu summu apliecina fiziskās personas ienākumu un nodokļu summas izziņa, ko izdevis nodokļu aģents iepriekšējā darba vietā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 3. punkts).
Lai kontrolētu noteikto ienākumu summu, kuru sasniedzot atskaitījums netiek veikts, ienākumu saņemšanas datums ir jānosaka saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. Ieturējuma sniegšanas periodam jābūt korelētam ar ienākumu saņemšanas periodu.
Atgādināšu, ka nodokļa maksātāja faktiskā ienākuma algas veidā saņemšanas datums ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru viņam tika uzkrāti ienākumi par darba pienākumiem, kas veikti saskaņā ar darba līgumu (līgumu). Tā izmaksas datums nemaina ienākumu saņemšanas datumu un attiecīgi, ja darbiniekam alga tika uzkrāta aprīlī, un ņemot to vērā, kopējā aprēķinātā ienākuma summa pārsniedza 350 tūkstošus, tad nodokļa atlaide netiek paredzēta. no aprīļa. Neatkarīgi no tā, maksājums var notikt maijā.
Pretēja situācija var veidoties 2020. gada janvārī, izmaksājot algas par 2019. gada decembri. Šie ienākumi attiecas uz 2019. gada decembri un netiek iekļauti 2020. gada taksācijas periodā, nosakot 350 tūkstošu apmēru, šiem ienākumiem atskaitījumi par 2020. gadu netiek piemēroti.
Var gadīties, ka maksājuma brīdī nodokļu maksātāja kopējie ienākumi vēl nav pārsnieguši limitu, kas nozīmē, ka tiek piemērots atskaitījums. Ja tajā pašā mēnesī nodokļu maksātājs saņem citu maksājumu, ņemot vērā, ka nodokļu maksātāja ienākumi pārsniedz 350 tūkstošus rubļu, nodokļu aģents ietur papildu nodokli, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, pamatojoties uz kopējo ienākumu summu, nepiemērojot atskaitījumu tajā mēnesī.
Atskaitījumu summa par gadu izrādījās lielāka nekā ienākumu summa. Vai neizmantotos atskaitījumus var pārnest uz nākamo gadu?
Gadā, kurā radās starpība starp nodokļu atskaitījumiem un ienākumiem, nodoklis nav jāmaksā. Bet šī starpība netiek pārnesta uz nākamo taksācijas periodu.
- Kā tiek nodrošināta standarta nodokļu atlaide, ja ienākumi gada laikā ir neregulāri?
Ja atsevišķos taksācijas perioda mēnešos darbiniekam nebija ienākuma, kas aplikts ar 13% likmi, aģents veic atskaitījumu nākamajos mēnešos, kuros ienākumi tika izmaksāti. Ņemot vērā atskaitījumu nodrošināšanu par katru taksācijas perioda mēnesi, tajā skaitā tiem, kuros nav bijuši ienākumu maksājumi (FM 2018.gada 25.decembra vēstule Nr.03-04-05/94556).
Pieņemsim, ka darba devējs vairs neizmaksās ienākumus darbiniekam līdz gada beigām. Kā saņemt atskaitījumu?
Kad nodokļu aģenta jebkura mēneša ienākumu izmaksa tiek pilnībā pārtraukta un neatsākas līdz taksācijas perioda beigām, tad par attiecīgajiem mēnešiem iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek aprēķināts.
Persona var saņemt atskaitījumu nodokļu iestāde pamatojoties uz taksācijas perioda rezultātiem.
Lai to izdarītu, ir jāiesniedz nodokļu deklarācija un dokumenti, kas apliecina tiesības uz atskaitījumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 4. punkts).
Jūs varat izmantot atskaitījumu tādā pašā veidā, ja taksācijas periodā nodokļu maksātājam netika sniegti standarta nodokļu atskaitījumi vai tie tika veikti mazākā apmērā, nekā to paredz Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.
- Cik liels ir pieejams atskaitījums?
Tiek piemērotas šādas atskaitījumu summas:
· 1400 rubļu - par pirmo bērnu;
· 1400 rubļu - par otro bērnu;
· 3000 rubļu - par trešo un katru nākamo bērnu.
Nosakot ieturējuma apmēru, tiek ņemts vērā kopējais bērnu skaits, tajā skaitā dabīgie bērni, laulātā bērni no iepriekšējām laulībām, aizbilstamie u.c.
Bērnu secība tiek noteikta hronoloģiskā secībā pēc dzimšanas datuma neatkarīgi no viņu atgriešanas atskaitījuma veikšanas brīdī. Tiek ņemti vērā arī mirušie bērni.
Ir grūtības noteikt ieturējuma apmēru attiecībā uz laulāto kopīgu bērnu, ja katram no viņiem ir (bija) bērns (bērni) no iepriekšējām laulībām. Pārvaldes iestāžu nostāja var būt tāda, ka, nosakot atskaitījuma apmēru nodokļu maksātājam, kurš nav vecāks, ņem vērā tikai tos, kurus nodokļa maksātājs atskaitījuma sniegšanas brīdī uztur apgādībā. kopējais bērnu skaits (Finanšu ministrijas 2016. gada 21. janvāra vēstule Nr. 03-04- 05/1999, 28.05.2015. Nr. 03-04-05/30910).
Kādas atskaitījumu summas ir paredzētas nodokļu maksātājam, kurš uztur bērnu invalīdu?
Ja bērns līdz 18 gadu vecumam ir bērns invalīds vai pilna laika students, maģistrants, rezidents, praktikants, students līdz 24 gadu vecumam ir I vai II grupas invalīds, atskaitījums tiek veikts palielinātā apmērā. summa.
Ieturējuma apmērs par katru bērnu gadījumā, ja bērns līdz 18 gadu vecumam ir bērns invalīds, vai pilna laika students, maģistrants, rezidents, praktikants, students līdz 24 gadu vecumam, ja viņš ir invalīds I vai II grupas persona ir:
· 12 000 rubļu - vecākam, vecāka laulātajam, adoptētājam,
· 6000 rubļu – aizbildnim, aizgādnim, adoptētājam, adoptētāja laulātajam.
Nodokļa standarta atlaides kopējo summu nosaka divi apstākļi: kāds konts bērnam ir kļuvis vecākam un vai viņš ir invalīds. Šie kritēriji Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā nav noteikti kā alternatīvi, un tāpēc atskaitījuma summu var noteikt, summas saskaitot.
Šāda nostāja atspoguļota Augstākās tiesas Prezidija 2015. gada 21. oktobrī apstiprinātā Pārskata par tiesu praksi, izskatot lietas, kas saistītas ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. nodaļas piemērošanu, 14. punktā.
Ja bērns invalīds ir trešais bērns, kāda ir kopējā nodokļa atlaide viņam mēnesī?
Ņemot vērā Augstākās tiesas konstatēto, ieturējumu veido ieturējumu summa par trešo bērnu un par bērnu invalīdu.
Jautājumā aprakstītajā situācijā ieturējums vecākam, vecāka laulātajam, adoptētājam būs 15 tūkstoši rubļu, pārējām personām - 9 tūkstoši rubļu.
- Kam ir tiesības pieprasīt dubultu atskaitījumu?
Divkāršs atskaitījums tiek veikts vienīgajam vecākam (adoptētājam), adoptētājam, aizbildnim, aizgādnim.
Šajā gadījumā “vientuļais vecāks” nozīmē, ka otrais vecāks ir miris, tika pasludināts par bezvēsts pazudušo vai tika atzīts par mirušu.
Vai nu paternitāte nav juridiski noteikta: ziņas par tēvu nebija iekļautas bērna dzimšanas dokumentos vai ierakstītas pēc bērna mātes vārdiem (FM 2018. gada 25. decembra vēstule Nr. 03-04-05 /94690, ar 2009.gada 3.decembri Nr.03-04-05-01 /852).
Tiesības saņemt šādu atskaitījumu jāapliecina arī ar dokumentu, kas apliecina, ka vienīgajam vecākam nav reģistrētas laulības.
Vecāku šķiršanās, bērna piedzimšana ārpus reģistrētas laulības (civilā laulībā), vecāku tiesību atņemšana otrajam vecākam nenozīmē otrā vecāka neesamību.
- Vai viens no vecākiem var saņemt atskaitījumu gan sev, gan otram vecākam?
Papildus tam, ka vienīgais vecāks saņem ieturējumu divkāršā apmērā, ieturējumu dubultā apmērā var saņemt viens no vecākiem (adoptājvecākiem) pēc viņu izvēles, pamatojoties uz otra vecāka (adoptētāja) atteikumu. ), lai saņemtu nodokļa atskaitījumu.
Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā tiek izmantots formulējums “dubultais atskaitījums”, kas ir saglabāts no laika, kad atskaitījumi netika diferencēti pēc bērnu skaita. Bet, stingri ņemot, tas ne vienmēr ir dubults atskaitījums. Viens no vecākiem papildus savam ieturējumam saņem tieši to atskaitījumu, no kura otrs vecāks atteicās (FM 2012. gada 20. marta vēstule Nr. 03-04-08/8-52).
No atskaitījuma var atteikties tikai par labu vecākam (adoptētājam). Turklāt jūs varat atteikties saņemt atskaitījumu par visiem vai vairākiem bērniem.
Lai saņemtu atskaitījumu par otro vecāku, otrajam vecākam ir jābūt tiesīgam to saņemt. Tas ir, viņam ir ienākumi, kas aplikti ar 13 likmi, šie ienākumi nepārsniedz 350 000 rubļu 2019. gadā, un ir izpildīti citi nosacījumi, kas tiek dokumentēti katrā atskaitījuma veikšanas mēnesī.
Tādējādi atteikšanās saņemt atskaitījumu par labu otram vecākam nepalielina atskaitījumu aritmētisko apmēru un papildus sagādājot galvassāpes nodokļu aģentam, nerada nekādas priekšrocības vecākiem nodokļu maksātājiem.
- Kā nodokļu aģenta ziņojumos atspoguļot atskaitījumus?
Atskaitījumu nodrošināšanas iespējām ir atsevišķi kodi 126–149 (Federālā nodokļu dienesta rīkojuma Nr. ММВ-7-11/387@ 2015. gada 10. septembra pielikums Nr. 2).
Iekšā atsevišķas grupas(atsevišķi vecākam, vecāka laulātajam, adoptētājam un atsevišķi aizbildnim, aizgādnim, adoptētājam, adoptētāja laulātajam) ieturējumi tiek sadalīti atbilstoši bērnu secībai, ieturējuma sniegšanas gadījumiem invalīdam un dažādas dubulto atskaitījumu nodrošināšanas kombinācijas.
- šī ir summa, kas noteikta ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem, samazinot nodokļu bāze. Saskaņā ar Art. 218 NKRF 1. punkta rindkopas. 4, personām ar nepilngadīgiem bērniem plānā ir tiesības uz atpūtu. Paskaidrojumi par tās piemērošanu ir sniegti Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 8. decembra vēstulē N 03-04-05/8-1014.
Kam ir tiesības uz nodokļa atskaitījumu?
Bērnu nodokļa atlaide tiek sniegta vecākiem, aizbildņiem un adoptētājiem, kuru bērni nav sasnieguši 18 gadu vecumu. Pilna laika studiju gadījumā pabalstu piešķiršanas termiņš tiek pagarināts līdz 24 gadiem.
Tiesības tiek piešķirtas vecākam, kurš rūpējas par bērniem. Nodokļu atlaide bērniem no 2012. gada 1. janvāra ir 1400 rubļu. par pirmo un otro bērnu un 3000 rubļu. par katru nākamo.
Izmaiņas bērnu nodokļa atskaitē iedzīvotāju ienākuma nodoklim no 2016.gada 1.janvāra
No 2016. gada 1. janvāra iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta atlaide par katru bērnu invalīdu vecākiem un adoptētājiem tika palielināta no 3 līdz 12 tūkstošiem rubļu, bet aizbildņiem, aizgādņiem un adoptētājiem - no 3 līdz 6 tūkstošiem rubļu. Turklāt, lai piemērotu iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta atlaides bērniem, ienākumu slieksnis visiem vecākiem ir palielināts no 280 līdz 350 tūkstošiem rubļu.
Kā aprēķināt nodokļa atskaitījumu?
Ieturējuma summa ir fiksēta un atkarīga no bērnu skaita. Šī summa tiek atskaitīta no uzkrātās algas, un no pārējās tiek ieturēts ienākuma nodoklis.
Piemērs: alga 20 000 rubļu, viens bērns. 20000 – 1400 = 18600 rubļi; 18600*13%= 2418 RUR; Kopā maksājamā summa: 20 000 – 2418 = 17 582 rubļi. Ja bērnu nav: 20 000 – (20 000*13%) = 17 400 rubļu. Tādējādi ietaupījumi, ja jums ir viens bērns, ir 182 rubļi. Bērna nodokļa atlaide tiek nodrošināta no ienākumiem 13% apmērā.
Kādi ir bērnu nodokļa atlaides ierobežojumi?
Tiesības uz bērna nodokļa atlaidi beidzas ar brīdi, kad bērns zaudē savu “bērnu” statusu. Bērns tiek uzskatīts par Krievijas Federācijas pilsoni, kas jaunāks par 18 gadiem. Vai nu pēc izglītības iestādes absolvēšanas, vai pārejot uz citu izglītības veidu, kas nav pilna laika. Kad vecāks sasniedz algas slieksni 350 tūkstošus rubļu. tiesības uz pabalstu beidz pastāvēt.
Izlasi arī: Krievijā kopš 2013. gada ir pieaugušas pensijas bērniem invalīdiem un maksājumi adoptētājiem
Kurš no vecākiem saņem atskaitījumu?
Nodokļa atlaidi par bērniem saņem katrs vecāks, ja savstarpējā līgumā nav noteikts citādi. Tas ir, viens no vecākiem atsakās no savām tiesībām par labu otram. To vēlams darīt, ja vienam no vecākiem ir liela alga un pabalsta atcelšanas slieksnis iestājas pirms kalendārā gada beigām. Šajā gadījumā otrais vecāks saņems dubultu atskaitījumu. 182*2=364 rub.
Lai saņemtu dubultu atskaitījumu, otrā laulātā piekrišana nav nepieciešama:
Ja vecāks ir viens. Šis fakts ir jāapstiprina ar attiecīgiem dokumentiem. Ja cita persona apprecas atkārtoti vai adoptē bērnu, vecāks vairs netiek uzskatīts par neprecētu. Ja dzimšanas apliecībā tēva ailē nav domuzīmes, māti neuzskata par neprecētu.
Otrā vecāka nāves gadījumā vai viņa atzīšanas par pazudušu.
Kā pieteikties nodokļu atlaidei par bērniem 2020. gadā
Šis atskaitījums ir darbinieka tiesības, tāpēc neuzliek darba devējam pienākumu to aprēķināt pēc noklusējuma. Tādējādi jums ir jāsazinās ar sava darba devēja grāmatvedības nodaļu ar rakstisku iesniegumu par nodokļa atskaitīšanu, iesniedzot šādus dokumentus:
1. Bērnu dzimšanas apliecības;
2. Laulības apliecība;
3. Izziņa no laulātā darba vietas, ka viņš neizmanto šo atvieglojumu (ja izmanto, tad nav vajadzības);
4. Darba vietas maiņas gadījumā gada laikā izziņa 2-NDFL formā no iepriekšējās vietas;
5. Pieaugušajiem izglītojamiem – izziņa no izglītības iestādes;
Standarta atskaitījumu var izmantot visi vecāki, kuri uztur savus bērnus. Šajā rakstā mēs apskatīsim, kas ir šis atskaitījums, tā lielums un kā to iegūt.
Kas ir standarta bērnu nodokļa atlaide?
Saskaņā ar nodokļu likumdošanu iedzīvotāju ienākuma nodoklis no darba algas tiek ieturēts 13% apmērā. Ja jums ir bērni, varat rēķināties ar nodokļu atvieglojumiem – no algas daļas nodoklis netiks ieturēts.
Piemēram, ja jums ir viens bērns, jums ir tiesības uz standarta atskaitījumu 1400 rubļu apmērā mēnesī. Tas nozīmē, ka no jūsu algas daļas 1400 rubļu apmērā jums netiks ieturēts nodoklis 13% apmērā. Tas ir, jūs saņemsiet par 1400 x 13% = 182 rubļiem mēnesī vairāk.
Atskaitījuma summa bērniem
No 2016. gada tiek piemērotas šādas atskaitījumu summas:
Par pirmo un otro bērnu jūs varat atbrīvot no nodokļa 1400 rubļu. mēnesī (attiecīgi jūs saņemsiet par 182 rubļiem vairāk);
Par trešo un nākamajiem bērniem jūs varat atbrīvot no nodokļa 3000 rubļu. mēnesī (attiecīgi jūs saņemsiet par 390 rubļiem vairāk).
Piemērs: In Miroshina N.I. trīs nepilngadīgi bērni. Attiecīgi viņai ir tiesības uz atskaitījumu 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubļu mēnesī. Tas nozīmē, ka no 5800 rubļu summas no Miroshina N.I. nodoklis netiks ieturēts 13% apmērā. Tāpēc Mirošina N.I. saņems algu par 754 rubļiem mēnesī vairāk (5800 x 13%).
Katrs vecāks var saņemt standarta atskaitījumu par bērniem. Turklāt, ja bērnam ir viens no vecākiem, kā arī dažos citos gadījumos jūs varat saņemt dubultu atskaitījumu (sk. “Dubultā atskaitīšana”).
No kāda vecuma bērniem var saņemt atskaitījumu?
Jūs varat saņemt standarta atskaitījumu par bērniem vecumā:
Līdz 18 gadiem;
Līdz 24 gadu vecumam, ja viņi mācās pilna laika (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 11. punkts, 4. punkts, 1. daļa, 218. pants).
Ienākumu limits, līdz kuram var saņemt atskaitījumu
Papildus bērnu vecuma ierobežojumiem likumdošana noteica ienākumu limitu, kuru sasniedzot, ieturējums vairs netiks veikts. No mēneša, kurā jūsu ienākumi no gada līdz datumam pārsniedz 350 000 rubļu, jūs nevarēsiet saņemt atskaitījumu.
Piemērs: In Savatieva E.A. divi nepilngadīgi bērni. Alga Savatjeva E.A. ir 80 000 rubļu. mēnesī. Tādējādi viņa četrus mēnešus varēs saņemt standarta atskaitījumu par bērniem (80 000 x 4 = 320 000 rubļu). Pamatojoties uz piektā mēneša rezultātiem, Savatjeva E.A. pārsniegs 350 000 rubļu. (80 000 x 5 = 400 000 rubļu), kas nozīmē, ka viņa vairs nevarēs saņemt standarta atskaitījumu.
Plašāku informāciju par ienākumu ierobežojumiem skatiet rakstā: “Ienākumu ierobežojumi”.
Kā saņemt atskaitījumu par bērniem?
Lai ar darba devēja starpniecību saņemtu atskaitījumu par bērniem, jums jāiesniedz viņam šādi dokumenti:
Bērna dzimšanas apliecība;
Paziņojums, apgalvojums.
Ja bērns ir vecāks par 18 gadiem, papildus jums būs nepieciešams:
Izglītības iestādes izziņa, kas apliecina pilna laika studijas.
Ja jūsu darba devējs jums nenodrošina standarta atskaitījumu, varat to saņemt, izmantojot nodokļu biroju, iesniedzot 3-NDFL deklarāciju. Detalizētāka informācija par ieturējuma saņemšanu ir sniegta rakstā: “Standarta atskaitījuma iegūšanas process”.
Vai ir vērts saņemt atskaitījumu?
Kā minēts iepriekš, standarta atskaitījuma veikšanas process ar darba devēja starpniecību ir ļoti vienkāršs. Tomēr, ņemot vērā atskaitījuma nelielo apmēru, daudzi vecāki neizmanto savas tiesības.
Tas, vai pieprasīt atskaitījumu vai ignorēt valsts pabalstu, ir jūsu ziņā.
