De ce contul 20 nu este închis? Închiderea serviciilor către clienți terți „După venituri”

", noiembrie 2017

Atât utilizatorii începători, cât și cei experimentați au întrebări despre închiderea a 20, 23, 25, 26 de conturi. Folosind exemplul programului „1C: Enterprise Accounting 8”, ed. 3.0, să vedem ce setări trebuie făcute astfel încât conturile de cost să fie închise corect în fiecare lună.

Stabilirea politicilor contabile

Politica contabilă a organizației este creată în program anual, iar împreună cu aceasta se completează cărți de referință: metode de determinare a costurilor indirecte și o listă a costurilor directe.

Captura de ecran arată că există două casete de selectare disponibile:

« Ieșire" - ar trebui să fie deținut de acele organizații implicate în producție.

« Executarea lucrărilor și furnizarea de servicii clienților» – ar trebui să fie folosit de organizații specializate în furnizarea de servicii de producție.

Dacă niciuna dintre aceste setări nu este selectată, atunci se înțelege că programul este condus de o organizație comercială - „cumpărat și vândut” - nu se va produce nimic și nu vor fi furnizate servicii, prin urmare, contul nu va fi folosit deloc în activităţile unei astfel de organizaţii.

Recomandări pentru corectarea erorilor care apar la închiderea unei luni

O situație foarte frecventă este aceea că închiderea lunii a avut succes, programul nu a produs erori, dar la generarea bilanţului, utilizatorul observă că pe 20 ianuarie contul a fost închis în cont pe 90 august sau nu a fost închis. deloc. Trebuie să faceți următoarele:

uitați-vă la intrările din operațiunea de rutină „Închiderea conturilor: 20, 23, 25, 26” la care cont a fost închis contul /. Dacă s-a închis pe 90 august, atunci trebuie să verificați lista cheltuielilor directe; poate că nu există suficiente intrări aici;

conform raportului „Analiza sub-conto: grupa de articole, analiza pentru ce grupa de articole si articol de cost contul nu a fost inchis total/partial / la contul 90.02. Dacă conturile de cheltuieli directe nu sunt închise la costul producției, aceasta poate însemna că există lucrări în curs de desfășurare în program, nu există suficiente intrări în lista de cheltuieli directe sau nu există venituri pentru acest grup de articole.

După ce ați verificat documentele și le-ați făcut modificări, trebuie să închideți din nou luna.

De asemenea, se întâmplă ca programul să producă erori care indică unde este problema și ce trebuie făcut pentru a corecta aceste erori. Totul este simplu aici, ar trebui să citiți toate informațiile oferite de program, să corectați erorile urmând recomandările și să închideți luna din nou.

În concluzie, să atragem încă o dată atenția asupra faptului că politica contabilă a organizației este creată anual și, odată cu aceasta, sunt create metode de distribuire a costurilor indirecte și o listă de costuri directe. Lista cheltuielilor directe este esențială, tocmai datorită prezenței înregistrărilor în ea, programul „1C: Contabilitate 8”, ed. 3.0, determină ce să anuleze drept cheltuieli indirecte la închiderea lunii și ce să fie cheltuieli directe.

Închiderea contului 20 înseamnă că compania a finalizat producția la sfârșitul perioadei de raportare (lună, trimestru, an). Apariția unei astfel de situații este determinată de ciclul de producție, domeniul specific de activitate, faptele de cifra de afaceri economică:

• Compania activează în industria minieră;
• Lucrările și serviciile sunt efectuate într-o perioadă scurtă de timp;
• Productie la comanda;
• Organizația își schimbă profilul sau își încheie activitățile;
• Reducerea gamei de produse produse.

Care cont închide contul 20

Tranzacțiile curente normale care nu au legătură cu întreruperea producției sunt aprobate de politica contabilă. Acesta oferă trei opțiuni pentru reflectarea costului. La sfârșitul ciclului, întreprinderile care furnizează servicii și efectuează lucrări pot atribui costuri registrelor de vânzări - 90 „Vânzări”. Închiderea contului 20 în organizațiile care produc bunuri se efectuează folosind două metode conform procedurii acceptate:

• Direct - pe număr. 43 „Produse finite”;
• Intermediar – utilizând contul. 40 „Lansarea produselor (lucrări, servicii).”

Aplicarea contului 90 în producția de mărfuri este nepractică din cauza complexității ajustării costului planificat la cel real.

Închiderea a 20 de conturi la întreruperea producției

Motivele încetării activităților unei organizații, schimbări de direcție sau sortiment pot fi diferite. De obicei, acestea sunt consecințele pierderilor pe termen lung din vânzarea produselor nelichide. Dacă oprirea a fost planificată în avans, atunci ciclul de producție este încheiat și întrebarea unde este închis contul 20 nu provoacă probleme - similar cu operațiunile efectuate în timpul funcționării normale.

O oprire bruscă a producției lasă producția neterminată - costuri suportate pentru mărfuri neterminate, acte nesemnate de client pentru executarea lucrărilor sau prestarea de servicii. Într-o astfel de situație, se utilizează formularea că „costurile nu au produs un rezultat pozitiv” și nu vor aduce beneficii financiare în viitor. Se întocmește un act privind anularea lucrărilor în curs, care indică în ce cont se închide al 20-lea cont, tranzacțiile prin care vor genera o pierdere pentru organizație. Conform Instrucțiunilor de utilizare a planului de conturi, registrul 91 „Alte venituri și cheltuieli” este utilizat pentru a reflecta costurile pentru proiectele negative din punct de vedere economic.

Pentru a exclude pretențiile din partea inspectoratului fiscal, este indicat să se dovedească că s-au încercat vânzarea semifabricatelor disponibile.

Cum se închide contul 20 - postări

Înainte de a șterge sumele acumulate în registru, este necesar să distribuiți și să resetați costurile asociate:

• Productie auxiliara (contul 23);
• Cheltuieli generale de producție (contul 25);
• Defecte de producție (contul 28).

Dacă o organizație produce un tip de produs, atunci, înainte de închiderea celui de-al 20-lea cont, costurile colectate sunt alocate integral lucrărilor în curs. Dacă produsele sunt produse într-un sortiment sau sunt efectuate mai multe tipuri de lucrări, atunci costurile sunt incluse în cost proporțional conform metodei acceptate:

• În ceea ce privește veniturile;
• Comparația prețurilor planificate;
• Simultan conform a doi indicatori.

Exemplu

Compania a construit un garaj și un hangar pentru clienți în ianuarie. Prețurile planificate sunt de 50.000 și 100.000 de ruble. respectiv. Cheltuielile generale de producție (salarii, amortizare, transport etc.) s-au ridicat la 30.000 de ruble, materiale - 25.000 și, respectiv, 70.000.

Cum se închide contul 20 - postări:

După calcularea costului total al obiectelor, contabilul va închide contul 20, ale cărui postări se bazează pe metoda de implementare:

			Costul garajului este reflectat
			Costul hangarului este reflectat

Cu metodele directe și intermediare se ajustează registre din care costul obiectelor la momentul vânzării a fost anulat anterior la prețuri planificate. Un exemplu de închidere a contului 20 – înregistrări de corecție:

			Operațiune
Opțiune directă
		Storno - 10.000
			S-a corectat costul lucrărilor efectuate
Opțiune intermediară
			Costul planificat al obiectelor
			Suma efectivă
			Ajustări de implementare

Cu contabilitatea automată, atribuirile necesare de cont sunt efectuate de program. Trebuie să știi cum să închizi contul 20 și să faci înregistrări manuale pentru a rezolva situații neprevăzute.

Operațiunile regulate scrise de programatori se bazează pe regulile contabile standard și pe caracteristicile software. Înainte de a încheia luna, trebuie să vă asigurați că setările sunt corecte, altfel al 20-lea cont nu va fi închis. Dacă nu aveți timp să aflați și să eliminați cauzele, puteți utiliza o opțiune alternativă - îndepliniți în mod independent reglementările la finalizarea procesului de producție.

Înregistrările pentru închiderea contului 20 sunt organizate manual prin meniul „Operațiuni”. Dar este recomandabil să configurați programul pentru procesarea automată, deoarece în viitor pot apărea erori la repostarea documentelor. Algoritmul de contabilitate folosește registre de acumulare a costurilor, mai degrabă decât numere din conturile de cost.

În contul 20 se iau în considerare costurile de producție „Producție principală”. Închiderea contului 20 în 1C 8.3 Contabilitatea are loc automat. Există mai multe motive pentru care contul 20 din 1C 8.3 Contabilitate 3.0 nu este închis. În acest articol, citiți despre 4 astfel de motive și cum să le eliminați.

Toate costurile de producție sunt împărțite în directe și indirecte. Costurile directe includ costurile care pot fi atribuite unor produse specifice. Costurile indirecte sunt costuri care nu pot fi legate de producerea unor produse specifice.

În debitul contului 20, întreprinderile iau în considerare costurile directe de producție:

• costuri materiale;
• Costuri cu forța de muncă pentru lucrători;
• Calculul contributiilor pentru salarii;
• Amortizarea echipamentelor de producție.

Transfer rapid al contabilității către BukhSoft

La sfârșitul lunii în 1C 8.3 Contabilitate, contul 20 este închis automat în conturile 43, 40, 90. Pentru a închide luna fără erori, trebuie să:

1. Stabiliți o politică contabilă în 1C 8.3 Contabilitate pentru a contabiliza producția de produse și efectuarea lucrărilor de producție și a serviciilor;
2. Configurați parametrii de salarizare pentru angajații care produc produse;
3. Indicați corect grupele și diviziunile de articole în documentele de producție (cerințe de factură, rapoarte de producție pentru o tură);
4. Este corect să se țină cont de soldul lucrărilor în curs în 1C 8.3.

Pasul 1. Configurați politici contabile în 1C 8.3 în scopuri de producție

Unul dintre motivele pentru care contul 20 nu este închis poate fi setarea incorectă a politicilor contabile. Pentru a-l configura pentru contabilitatea producției, accesați secțiunea „Principal” (1) și faceți clic pe linkul „Politica contabilă” (2). Se va deschide o fereastră pentru configurarea acestuia.

În câmpul „Cont contabil cost principal” (3), indicați contul 20.01 „Producție principală”.

În fereastra de setări, bifați casetele „Eliberarea produselor” (4) și „Executarea lucrării...” (5). În câmpul „Costurile sunt anulate” (6), selectați una dintre cele trei valori:

• „Excluzând veniturile”. În acest caz, contul 20 va fi închis automat indiferent de disponibilitatea veniturilor;
• „Inclusiv toate veniturile”. Prin această metodă, contul 20 va fi închis în funcție de grupele de articole pentru care au existat venituri;
• „Inclusiv veniturile din serviciile de producție.” Dacă selectați această valoare, contul 20 va fi închis numai după finalizarea documentului „Furnizarea serviciilor de producție”.

Acum, programul 1C 8.3 înțelege că organizația dvs. este angajată în producția de produse și furnizarea de servicii de producție și va închide contul 20 la sfârșitul lunii. Dacă organizația dvs. nu oferă servicii de producție, nu bifați caseta „Efectuați munca...” (5).

Pentru a închide luna, accesați secțiunea „Operațiuni” (7) și faceți clic pe linkul „Închiderea lunii” (8).

În fereastra care se deschide, selectați organizația dvs. (9), specificați perioada (10) și faceți clic pe butonul „Închide luna” (11). După finalizarea cu succes, operațiunea „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26” (12) va fi colorată în verde. Făcând clic pe el, puteți vedea tranzacțiile pentru închiderea contului 20.

Pasul 2. Configurați metode de contabilitate a salariilor în producție în 1C 8.3

Salariile lucrătorilor din departamentele de producție și primele de asigurare pentru aceștia trebuie luate în considerare în contul 20. Este foarte important să se atribuie corect salariile muncitorilor produselor fabricate. Pentru a face acest lucru, utilizați cartea de referință „Grupuri de nomenclatură”. Cu ajutorul acestuia, toate produsele fabricate sunt combinate în mai multe categorii principale. De exemplu, într-o fabrică de mobilă care produce câteva sute de tipuri de produse, astfel de grupuri ar putea fi:

• dulapuri;
• Mese;
• Scaune.

Această grupare extinsă vă permite să distribuiți costurile de producție pentru fiecare grup de produse.

Crearea unei noi valori „Metoda de contabilitate a salariilor”

Atunci când se calculează salariile pentru lucrătorii din producție, este foarte important să se indice grupul corect de nomenclatură. În caz contrar, este posibil ca contul 20 să nu fie închis. Pentru a configura contabilitatea salariilor, accesați secțiunea „Salarii și personal” (1) și faceți clic pe linkul „Setări salariale” (2).

În fereastra de setări, accesați secțiunea „Reflecție în contabilitate” (3) și faceți clic pe linkul „Metode de contabilitate salarială” (4). Se va deschide fereastra „Metode de contabilitate salarială”.

În fereastra care se deschide, vedeți o listă cu toate metodele de salarizare create anterior. Cum se creează o nouă metodă, de exemplu, pentru calcularea salariilor pentru angajații implicați în producția de dulapuri? Pentru a face acest lucru, faceți clic pe butonul „Creare” (5).

În fereastra care se deschide, selectați contul „20.01” (6), în câmpul „Grupuri de articole” (7), selectați valoarea dorită, de exemplu, „Dulapuri”. În elementele de cost (8), indicați articolul solicitat. Pentru a salva setarea, faceți clic pe butonul „Salvați și închideți” (9). Apoi, trebuie să creați o nouă valoare pentru această metodă în directorul „Angajări”.

Crearea unui nou tip de angajamente

Acum creați o nouă valoare în cartea de referință „Angajare”. Pentru a face acest lucru, în fereastra de setări salariale, faceți clic pe butonul „Angajări” (10).

Aici vedeți o listă cu toate tipurile de salarii create anterior.

Pentru a crea un nou tip de acumulare, faceți clic pe butonul „Creați” (11). Se va deschide o fereastră pentru a crea o nouă setare.

Aici, indicați numele noii angajamente (12), indicatorul pentru impozitul pe venitul personal (13), selectați indicatorul pentru impozitarea primelor de asigurare (14) și tipul de cheltuială pentru impozitare (15). În „Metoda de reflecție” (16), indicați metoda creată de reflectare a salariilor. Pentru a salva valoarea, faceți clic pe butonul „Salvați și închideți” (17). Pentru fiecare grup de articole, trebuie să creați propriul tip de acumulare și să îl utilizați pentru a reflecta salariile lucrătorilor din producție. Dacă a existat o producție de produse în conformitate cu grupurile de articole „Tabele” și „Dulapuri”, atunci trebuie să se facă și calculele salariale în funcție de aceste grupuri de articole. Dacă calculați salariile pentru un alt grup de articole, atunci contul 20 nu va fi închis.

Pasul 3. Principalele greșeli la generarea documentelor de producție în 1C 8.3

Inconsecvență între analiticele din cerința de factură și raportul de producție

Când creați documente de producție în 1C 8.3, acordați o atenție deosebită completării câmpurilor „Diviziunea costurilor” și „Grupul de articole”. Pentru un tip de produs produs într-un singur departament, acești indicatori din documentele „Cerință-factură” și „Raport de producție pentru tură” trebuie să fie aceiași.

Cu alte cuvinte, dacă ați indicat divizia „Magazin de mobilă” și grupul de produse „Dulapuri” în cererea de factură la transferul materialelor în producție, atunci când produceți produse din aceste materiale, indicați și divizia „Magazin de mobilă” și „Dulapuri”. ” grup de produse. În caz contrar, la închiderea unei luni în 1C 8.3, poate apărea o eroare. Pe ecran va apărea următorul mesaj:

Dacă, la transferul materialelor, nu știi exact ce produse vei produce, atunci există două soluții:

1. După eliberarea produsului, mergeți la cerința de factură și corectați grupul de articole la cel corect;
2. Utilizați un grup de nomenclatură mai mare. De exemplu, în loc de „Dulapuri”, indicați „Mobilier”. Cu cât sunt mai puține grupuri de articole, cu atât este mai ușor să ții evidența, dar, în același timp, se pierde detaliile cheltuielilor din rapoarte. Alegeți singur numărul optim de grupuri de articole, care vă va permite să țineți cont de interesele contabilității și ale contabilității de gestiune.

Lipsa producției (materialele au fost transferate, dar nu a existat producție)

Dacă în politica dvs. contabilă există o bifă vizavi de inscripția „Efectuarea muncii, prestarea de servicii către clienți” (1) și mai jos este indicată „Excluzând veniturile” (2), atunci contul 20 va fi închis indiferent dacă a existat o lansare de producție sau nu. Atenţie!!! Această casetă de selectare ar trebui inclusă în politicile contabile doar ale acelor organizații care oferă efectiv astfel de servicii. Dacă compania dvs. este angajată numai în producția de produse, atunci contul 20 ar trebui să fie închis numai dacă există o producție de produse.

Dacă în 1C 8.3 Contabilitate 3.0 al 20-lea cont nu este închis, atunci poate că motivul este că nu a existat producție. În acest caz, contul 20 va fi închis în următoarele perioade în care se emite producția. Dacă într-o anumită perioadă materialele au fost transferate în producție, dar nu a existat producție, apare un sold de cont de 20, sau cu alte cuvinte, lucru în curs. În bilanţ veţi vedea acest sold ca sold debitor al contului 20 la sfârşitul lunii (3).

Pasul 4. Luați în considerare soldul lucrărilor în curs folosind documentul „Inventar WIP”

Contul 20 nu trebuie să fie închis în toate cazurile. Întreprinderile producătoare au adesea solduri de lucru în curs în acest cont. Programul 1C 8.3 Contabilitatea nu face calcule legate de lucrările în curs. Dacă întreprinderea dvs. are materiale transferate în producție, dar nu sunt procesate și, de asemenea, dacă ați suportat alte costuri directe care nu sunt incluse, atunci trebuie să contabilizați costul acestor materiale și costuri ca lucru în curs. Acest cost ar trebui reflectat ca sold la sfârșitul perioadei în debitul contului 20. În pasul anterior, am luat în considerare cazul simplu de lucru în curs, când nu a existat deloc producție în perioada de raportare. Cum se reflectă echilibrul lucrărilor în curs în alte cazuri din 1C 8.3? În acest scop, 1C 8.3 Contabilitate oferă un document special - „Inventarul lucrărilor în curs”. Pentru a-l crea, accesați secțiunea „Producție” (1) și faceți clic pe linkul „Inventar rafinărie” (2). Se va deschide o fereastră cu documente create anterior.

În fereastra care se deschide, faceți clic pe butonul „Creare” (3). Se va deschide un formular de completat.

În documentul „Inventar WIP”, indicați:

• Organizația dvs. (4);
• Contul de cost (5);
• Data documentului (6);
• O diviziune în care există un echilibru de lucru în curs (7).

• Grupul de nomenclatură conform căruia a apărut WIP (9);
• Costul lucrărilor în curs pentru acest grup în contabilitate și contabilitate fiscală (10). Trebuie să-l calculezi singur.

Pentru a reflecta documentul în contabilitate, faceți clic pe butonul „Postează și închide” (11).

După înregistrarea documentului „Inventar WIP” și închiderea perioadei, pe contul 20 veți vedea soldul la sfârșitul perioadei pentru fiecare grup de articole specificat în documentul de inventar. Suma soldului va corespunde, de asemenea, cu suma reflectată în acest document.

Accounting 2.0 este un program nou cu multe diferențe față de versiunea 1.6. Una dintre aceste diferențe este un plan de conturi unificat, care duce la modificări minore în contabilitatea costurilor și închiderea cheltuielilor directe. În versiunea 1.6 în contabilitate fiscală, contul 20.01 a fost împărțit în 2 subconturi: 20.01.1 - cheltuieli directe, și 20.01.2 - indirecte. Nu există o astfel de diviziune în noul departament de contabilitate.

Recent, a fost observat un alt mesaj de eroare "Inregistrarea nu este corecta! Contul de debit nu este completat (Registrul contabil: Jurnalul de tranzactii (contabilitate si contabilitate fiscala); Numar rand: 1)"

Acest lucru se întâmplă din cauza faptului că programul încearcă să distribuie cheltuieli indirecte (25, 26 conturi) în contul 20, dar contul 20 nu este indicat în registru și rezultatul este o înregistrare a Dt.<Пустое>Kt 25(26). Pentru a rezolva această problemă, trebuie să indicați conturile de costuri directe în registrul de informații „metode de distribuire a costurilor indirecte”.

Ca urmare, după transferul de date, atunci când încercați să închideți o lună în noul program, mesaje de eroare precum:

1. Cheltuielile directe sunt reflectate în funcție de elementele de cost alocate.
S-au constatat cifre de afaceri în debitul conturilor 20 și 23 pentru elementele destinate contabilizării costurilor asociate cu diverse tipuri de activități „Amortizarea mijloacelor fixe – direct” în documentul Funcționare regulată 00000000001 din data de 31.01.2011 23:59:59.
Dacă cheltuielile sunt distribuite, atunci indicați conturile de cost - 25, 26, 44. Dacă cheltuielile sunt directe, atunci în loc de acest element de cost, indicați elementul de cost pentru un anumit tip de activitate.

2. Nu este indicată aplicarea unei proceduri speciale de impozitare pentru anumite tipuri de activități.
În evidențele registrului de informații „Politica contabilă” de la 01.01.2011 0:00:00, nu este setat indicatorul „Se aplică o procedură fiscală specială pentru anumite tipuri de activități”.
dar se reflectă recunoașterea cheltuielilor pentru tipuri de activități cu procedură specială de impozitare, la postul de cost „Amortizarea mijloacelor fixe - directă”.
Setați steagul „Se aplică o procedură specială de impozitare pentru anumite tipuri de activități” (meniul „Întreprindere” - „Politici contabile” - „Politici contabile ale organizațiilor”)
sau utilizați elemente de cost pentru activități cu un sistem fiscal de bază.

Aceste mesaje sunt afișate datorită faptului că acum împărțirea costurilor în directe și indirecte trebuie să fie indicată în registrul de informații: „Metode de determinare a costurilor directe de producție în OU”. Acest registru poate fi accesat prin meniul: Enterprise - Accounting Policy - Accounting Policy of Organizations. Secțiunea „Impozit pe venit”, butonul „Indicați lista cheltuielilor directe”.

În acest registru trebuie să introduceți toate elementele de cost ale cheltuielilor directe care indică tipul articolului: Activități cu sistemul principal de impozitare (general sau simplificat)

Închiderea costurilor directe și indirecte în contabilitate 8. (folosind exemplul ediției 1.6.25.1)

Probabil, orice persoană legată de 1C a auzit de mai multe ori fraza de la contabili: „Nu pot să-mi închid al 20-lea cont” sau ei înșiși au întâmpinat erori la închiderea unei luni precum:

Nu există nicio bază pentru distribuirea costurilor directe:

Cont contabil: 20.01.

Divizia: Productie.

Grup de nomenclatură: Grup de nomenclatură principal.

Baza de distribuție: costul de producție planificat.

Sau pur și simplu după sfârșitul lunii aveai sume rămase în 20 sau 25/26 de conturi.

Programul raportează absența unei baze de date, dar oamenii adesea nu știu ce fel de bază de date este și cum să o calculeze. În opinia mea, această problemă nu se află în ignoranța oamenilor, ci în opacitatea mecanismului de închidere de sfârșit de lună din Contabilitatea 1C. Prin urmare, voi încerca acum să descriu cauzele acestor probleme și cum să le rezolv.

În cele mai multe cazuri, această problemă apare în organizațiile care furnizează servicii și nu sunt implicate în vânzarea de bunuri sau producție.

Merită defalcat închiderea conturilor de costuri în 2 etape: închiderea cheltuielilor indirecte (25/26 conturi) și închiderea costurilor directe (cont 20).

Inițial, câteva cuvinte despre politicile contabile.

Dacă este bifată caseta de selectare [Metoda de calcul direct al costurilor], cheltuielile indirecte vor fi anulate imediat în contul 90, ocolind contul 20. În acest caz, sumele din conturile 25/26 vor fi anulate integral. Adesea, contabilii, atunci când se confruntă cu problema lipsei unei baze de distribuție, bifează această casetă pentru ca cheltuielile indirecte să fie închise la 20. În același timp, aș dori să vă reamintesc că utilizarea metodei „costării directe” trebuie prescrise în politica contabilă a organizaţiei.

Întrucât adesea nu există probleme la închiderea costurilor indirecte cu metoda stabilită, voi descrie doar închiderea a 25/26 de conturi după 20, adică fără metoda „costării directe”.

Nu vom bifa caseta de selectare „cost direct”, așa cum se arată în imaginea de mai sus.

Închidere 25/26 de conturi de cost indirect.

Intrând în politica contabilă, programul ne cere să indicăm modalități de distribuire a costurilor indirecte:

In acest registru, pentru conturile 25/26 si analitica acestora este indicata baza de distributie. Baza de distribuție este o colecție de:

Conturi, divizii și grupe de articole și indicatorul total prin care va fi distribuită această sumă. Pentru valoarea de bază puteți specifica:

Volumul emisiunii.

Datele pentru baza de date vor fi preluate din registrul „Ieșire de produse și servicii la prețuri planificate”.

Indicatorul cantitativ va fi numărul de produse produse.

Costul planificat.

Datele pentru baza de date vor fi preluate și din registrul „Ieșire de produse și servicii la prețuri planificate”.

Numai în acest caz indicatorul cantitativ va fi costul planificat al produselor fabricate.

Salariu.

Baza se ia din cifra de afaceri a contului 20 cu selectie pe articole de cost cu tipul de cheltuiala NU - salarii.

Costuri materiale.

Baza se ia din cifra de afaceri a contului 20 cu selectie pe articole de cost cu tipul de cheltuiala NU - costuri materiale.

Venituri.

Pentru baza, cifra de afaceri pe contul 90 se ia cu referire la diviziunea pe contul 20.

Costuri directe.

Baza va fi cifra de afaceri pe contul 20, fara selectie pe articole de cost.

Elemente de cost individuale.

Baza va fi cifra de afaceri din contul 20, cu selectie in functie de lista specificata de articole de cost.

Nedistribuit.

Nu se vor distribui sume.

Metode: Volumul emisiuniiȘi Costul planificat poate fi folosit dacă prestarea serviciilor este documentată în documentul „Lege privind prestarea serviciilor de producție” sau există documente „Raport de producție pentru tură”

Aș dori să vă atrag atenția asupra faptului că baza este indicată pentru o anumită dată.

După ce ați specificat toate metodele de închidere a costurilor indirecte, puteți închide luna și nu ar trebui să apară o eroare de acest tip:

Postarea documentului: Inchidere luna 00000001 din 31.01.2010 23:59:59

Metoda de repartizare a cheltuielilor generale de afaceri pentru:

Element de cost: costuri cu forța de muncă

Dacă apare o eroare, trebuie să verificați:

a) dacă toate analiticele contului contabil, elementele de cost, diviziunea sunt completate corect și data este indicată înainte de data de închidere a lunii.

b) ORI!!! Verificați dacă baza de distribuție este egală cu zero.

După aceasta, conturile indirecte ar trebui anulate în contul 20, iar suma la sfârșitul lunii pe conturile 25/26 ar trebui să fie zero.

Închidere costuri directe 20 de conturi.

Acum puteți trece în siguranță la etapa de închidere a contului 20. Din nou, primul lucru de făcut este să verificați finalizarea politicii contabile.

Aici avem posibilitatea de a indica 3 moduri de a închide 20 de conturi pentru servicii către clienți terți:

1. La costul de producție planificat
2. După venituri
3. Pe baza costurilor de producție planificate și a veniturilor

Și mai jos este textul:

Prestarea de servicii este reflectată în documentul „Act privind prestarea serviciilor de producție” dacă este selectată metoda „După costul de producție planificat” sau în documentul „Vânzări de bunuri și servicii” dacă este selectată metoda „După venituri”.

Adică dacă indicăm metoda (1) în funcție de costul de producție planificat. Trebuie să formalizăm implementarea serviciilor cu documentul „ Legea privind prestarea serviciilor de producție”

Și dacă metoda (2) se bazează pe venituri, atunci trebuie să documentăm implementarea cu documentul „ Vânzări de bunuri și servicii.”

În acest caz, dacă schimbați metoda, programul vă va oferi să retrimiteți documentele.

Câteva despre diferențele dintre aceste documente. Actul privind prestarea serviciilor de producție este un document mai extins, în el putem indica costul planificat al serviciului, contul de cost pentru baza (20 sau 23) și grupul de articole.

Închiderea serviciilor către clienți terți „La costul de producție planificat”

În acest caz, pentru baza de distribuție a contului 20, se va lua registrul „Ieșire de produse și servicii la prețuri planificate”. Deplasările în acest registru se fac prin următoarele documente: „Lege privind prestarea serviciilor de producție” și „Raport de producție pentru tură”.

Dacă ați prestat servicii cu documentul „Vânzări de bunuri și servicii” 20, factura NU VA fi anulată!!!

În continuare, apare întrebarea - ce să faceți dacă documentele au fost deja introduse, nu le refaceți într-un act de prestare de servicii!? Ei bine, există 2 opțiuni - fie setați metoda „După venit”, fie dacă proporția de anulări pe grupuri de articole nu este foarte importantă - puteți face un act privind furnizarea de servicii pentru fiecare set de „Diviziune, Nomenclatură Grup”, apoi accesați documentația mișcărilor, faceți clic pe ajustare manuală și ștergeți toate mișcările, cu excepția „Lansare de produse și servicii la prețuri planificate” BU și NU.

După acest 20, contul ar trebui să fie închis.

Închiderea serviciilor către clienți terți „După venituri”

Prin această metodă, prestarea serviciilor trebuie efectuată folosind documentul „Vânzări de bunuri și servicii”. Mai mult decât atât, dacă anterior a existat o metodă „Conform costului planificat de producție” și au fost introduse documente, iar apoi metoda a fost schimbată, trebuie să REVERIFICAȚI documentele.

După aceasta, trebuie să verificați registrul „Vânzări de servicii”; pentru implementare trebuie să existe mișcări în acest registru. Acest registru va fi folosit pentru a forma baza pentru închiderea contului 20.

O greșeală comună este atunci când, atunci când serviciile sunt primite în contul 20, Grupul de nomenclatură sau Postul de cost este lăsat gol. Completarea acestei analize la primirea serviciilor este OBLIGATORIE!

Atât utilizatorii începători, cât și cei experimentați ai programelor de contabilitate se confruntă cu problema închiderii contului 20. În această publicație, metodologii 1C examinează principalele cauze ale acestei probleme și oferă recomandări pentru eliminarea acesteia. De regulă, acest lucru se întâmplă din cauza reflectării incorecte sau incomplete a tranzacțiilor financiare și economice în program. Materialul a fost întocmit folosind programul „1C: Contabilitate 8” (rev. 2.0).

Operațiuni → Închiderea lunii):

• anulați închiderea lunii;

În programele economice ale sistemului 1C:Enterprise 8, contul 20 „Producție principală” este închis (meniul Operațiuni → Închiderea lunii

Închiderea lunii

Operațiunile de sfârșit de lună includ calcule de amortizare, calculul costurilor etc. Aceste operațiuni sunt reflectate în contabilitate într-o anumită secvență care nu poate fi modificată.

Pentru unele operațiuni de rutină se generează un număr mare de tranzacții. În plus, se efectuează simultan operațiuni de contabilizare fiscală pentru impozitul pe venit.

Asistentul de sfârșit de lună oferă opțiunea (meniul Operațiuni → Închiderea lunii):

• efectuați toate operațiunile de închidere necesare la sfârșitul lunii în ordinea corectă;
• închide parțial luna;
• anulați închiderea lunii;
• anulați parțial închiderea la sfârșitul lunii;
• refuză efectuarea operației în luna curentă (sări);
• generarea de rapoarte care explică calculele și reflectă rezultatele efectuării operațiunilor de rutină;
• vizualizați rezultatele efectuării unei operații de rutină;
• întocmește un raport privind implementarea operațiunilor de rutină.

Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26(meniul Operațiuni → Închiderea lunii). La efectuarea operațiunii Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26, se verifică automat corectitudinea reflectării tranzacțiilor comerciale în program. Ca rezultat, de exemplu, pot fi detectate cifre de afaceri și solduri incorecte în conturile costurilor de producție și date incorecte din registre. Într-o astfel de situație, operațiunea de rutină de închidere a conturilor de cost de producție nu poate fi efectuată corect, astfel încât programul afișează un mesaj de eroare. Mai jos oferim o descriere a celor mai frecvente erori contabile și motivele apariției acestora.

Producția, furnizarea de servicii sau soldurile WIP nu sunt reflectate

La efectuarea unei operații de rutină Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 „Nu se reflectă producția de produse, prestarea de servicii sau soldurile WIP”. În acest caz, ar trebui în primul rând să verificați modul în care este stabilită baza pentru distribuirea cheltuielilor directe în politica contabilă (meniu Întreprindere → Politica contabilă → Politica contabilă a organizațiilor, marcaj Productie). Opțiuni posibile în acest caz: La costul de producție planificat, După venituri. În continuare, ar trebui să continuați în funcție de opțiunea selectată.

Dacă distribuirea costurilor directe se realizează în funcție de costul planificat de producție, atunci ar trebui să verificați dacă este egal cu zero.

Pentru a face acest lucru, se recomandă generarea unui raport Analiza contului 20(23) cu detaliere prin subconto DiviziuniȘi Grupuri de nomenclatură(Fig. 1) și verificați conformitatea sumelor cheltuielilor curente (cifra de afaceri debitoare) și a sumelor costului de producție planificat (cifra de afaceri creditară).

Orez. 1

În acest caz, trebuie să existe o cifră de afaceri diferită de zero atât în ​​debit cât și în credit. Dacă cifra de afaceri din împrumut este zero, pentru că într-adevăr nu a existat nicio problemă, este necesar să se reflecte soldurile lucrărilor în curs folosind un document Inventarul WIP.

Dacă distribuirea cheltuielilor directe se bazează pe venituri, atunci ar trebui să verificați dacă este egală cu zero. Pentru a face acest lucru, se recomandă generarea unui raport Analiza subconto după tipul de subconto Grupuri de nomenclatură(Fig. 2). Și verificați prezența revoluțiilor în contul 90 și în contul 20, 23 în același timp.

Orez. 2

Dacă serviciile nu au fost efectiv furnizate, atunci este, de asemenea, necesar să reflectați lucrările rămase în desfășurare folosind un document Inventarul WIP.

Ordinea diviziunilor nu este stabilită

Dacă secvența de închidere a conturilor de cost este determinată manual ( Politica contabila, marcaj Lansare de produse și servicii), atunci trebuie specificat. Pentru a face acest lucru, utilizatorul trebuie să creeze, să completeze și să posteze un document .

Mai mult, dacă documentul Stabilirea ordinii departamentului pentru închiderea conturilor de cost creat mai devreme, atunci dintr-un motiv sau altul poate conține date irelevante: nu toate diviziile sau diviziile aparținând unei alte organizații. Pentru a rezolva această eroare, se recomandă crearea unui document cu data perioadei curente. Partea tabelară a documentului este completată automat cu ajutorul butonului Completati.

Analiza costurilor nu a fost finalizată

Pentru a închide corect al douăzecelea conturi, este important să se indice toate obiectele contabilității analitice a costurilor atunci când se reflectă cheltuielile și producția. Pentru a verifica, ar trebui să generați un raport Bilanțul contului 20, 23, 25, 26în detaliu pentru toate tipurile de subconto.

În ceea ce privește cifra de afaceri la debitul conturilor 20, 23, trebuie indicate următoarele: Divizie, grup de nomenclatură, element de cost. Pentru cifra de afaceri la creditul conturilor 20, 23 trebuie indicate următoarele: Divizia, grupul Nomenclator. Pentru rulajele la debitul conturilor 25, 26 trebuie indicate următoarele: Diviziune, articol de cost.

Erori asociate cu reflectarea furnizării de servicii

Contul 20 nu poate fi închis dacă, atunci când reflectă vânzarea de servicii folosind un document Vânzări de bunuri și servicii pe marcaj Servicii coloana necompletată Subconto. Pentru a verifica acest indicator, se recomandă deschiderea intrărilor din registrul de acumulare Vânzări de serviciiși asigurați-vă că coloana Grupul de nomenclatură umplut.

De asemenea, în programul „1C: Contabilitate 8” atunci când se efectuează o operațiune de rutină Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 poate fi afișat următorul mesaj: „Grup de articole nevalid specificat pentru problema”. Un singur grup de nomenclatură nu poate fi utilizat în documente Vânzări de bunuri și servicii pe marcaj Serviciiîn coloana Subconto și în documente Legea privind prestarea serviciilor de producțieȘi Raport de producție în schimburi.

Pentru a verifica corectitudinea specificării grupurilor de articole pentru eliberare, se recomandă compararea înregistrărilor din registrul de acumulare într-o coloană Grupul de nomenclatură, precum și înregistrările în registrul de acumulare Vânzări de serviciiîntr-o coloană Grupul de nomenclatură.

Registrul contabil de emisiune contor nu este completat

Dacă există o problemă de contor, atunci pentru a închide corect al douăzecelea conturi este necesar să se facă înregistrări în registrul de informații Contraeliberare.

De obicei, o contraprestare are loc dacă produsele produse în aceeași perioadă sunt anulate ca cheltuieli de producție.

Acest lucru poate fi văzut, de exemplu, prin generarea unui raport Analiza contului 20, 23, 25, 26(vezi Fig. 3).

Orez. 3

Dacă există contul 43 în lista de conturi din coloana Debit, atunci poate exista o problemă de contor.

Baza de distribuție a costurilor indirecte nu a fost stabilită

Problemele legate de închiderea conturilor costurilor de producție pot apărea din cauza lipsei unei baze de alocare pentru costurile indirecte.

În acest caz, soldul va fi înregistrat incorect pe contul 25 sau contul 26. Baza de distribuție a costurilor indirecte este stabilită în registrul de informații (meniul Întreprindere → Politici contabile → Metode de distribuire a cheltuielilor indirecte ale organizațiilor).

În acest registru, regulile trebuie stabilite astfel încât:

• au fost acoperite toate rulajele din debitul conturilor 25 și 26;
• toate bazele de distribuție nu erau egale cu zero.

Costul de producție planificat, trebuie să vizualizați intrările din registrul de acumulare Ieșire de produs la prețuri planificate (contabilitate) pentru perioada curentă.

Într-o coloană Costul planificat

Pentru a monitoriza formarea bazei de distribuție Volumul emisiunii Utilizatorul este sfătuit să vizualizeze înregistrările din același registru de acumulare.

Într-o coloană Cantitate trebuie să fie prezenți indicatori diferit de zero.

Pentru a vedea cum se formează baza de distribuție Costuri materiale Analiza subconturi după subconturi cu vedere Cheltuieli cu selectie dupa detalii Tipul costurilor NU cu sens Costuri materiale.

Raportul ar trebui să arate o cifră de afaceri diferită de zero la debitul contului analizat.

Pentru a controla baza de distribuție Salariu se recomandă generarea unui raport Analiza contului 20Și Analiza contului 23 de-a lungul subconto-ului cu vedere Elemente de cost cu selecție prin detalii Tipul costurilor NU cu sens Salariu

Operațiunile contabile efectuate de organizație sunt destul de diverse și poate fi necesară monitorizarea altor indicatori.

Pentru a vedea cum se formează baza de distribuție Articole cu cost direct selectate, se recomandă generarea unui raport Analiza contului 20Și Analiza contului 23 de-a lungul subconto-ului cu vedere Cheltuieli cu selecție conform listei articolelor de cost indicate în registrul de informații Metode de alocare a costurilor indirecteîntr-o coloană Lista articolelor de cost. Raportul ar trebui să arate o cifră de afaceri de debit diferită de zero.

În spatele bazei de distribuție Venituri pot fi urmărite folosind intrările din registrul de acumulare Vânzări de servicii pentru perioada curentă. Într-o coloană Sumă trebuie să fie prezenți indicatori diferit de zero.

Erori la reflectarea lansării produselor finite

Cel mai adesea, erorile asociate cu închiderea contului 20 se datorează înregistrării incorecte a tranzacțiilor manuale.

La efectuarea unei operații de rutină Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 poate fi afișat următorul mesaj: „Eliberarea produselor sau serviciilor este reflectată incorect”. Pentru a închide corect conturile costurilor de producție, este necesar ca informațiile despre lansarea produselor și serviciilor să fie reflectate în următoarele registre de acumulare:

Pentru a face acest lucru, lansarea produsului trebuie să fie reflectată în următoarele documente:

Dacă sunt utilizate alte mijloace pentru a reflecta eliberarea (operare manuală, documente non-standard), atunci trebuie avut grijă să creați înregistrări în registrele menționate mai sus.

În plus, erorile se pot datora faptului că eliberarea produselor finite se reflectă în creditul pentru contabilizarea costurilor indirecte.

Producția de produse finite este contabilizată ca credit în conturile de cost direct. Pentru producția principală este contul 20.01, pentru producția auxiliară este contul 23. Alte conturi nu pot fi utilizate pentru a reflecta producția de produse finite și servicii.

Erori la reflectarea tranzacțiilor supuse UTII

La efectuarea unei operații de rutină Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 poate fi afișat următorul mesaj: „Nu este indicată aplicarea unei proceduri speciale de impozitare pentru anumite tipuri de activități”. Dacă caseta de selectare nu este bifată în politica contabilă iar recunoasterea costurilor de productie se reflecta: conform UTII - ; pentru toate tipurile de activitati - Pentru diferite tipuri de activități, la închiderea celor douăzeci de conturi vor apărea probleme.

În politica contabilă, trebuie să bifați caseta Pentru anumite tipuri de activități se aplică o procedură specială de impozitare.

De asemenea, la efectuarea unei operații de rutină Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26 poate fi afișat următorul mesaj: „Grupul de articole pentru venituri și cheltuieli este specificat incorect”.

Dacă o grupă de nomenclatură este utilizată pentru a reflecta veniturile din serviciile prestate aferente activităților care fac obiectul UTII (contul 90.01.2), atunci această grupă de nomenclatură nu poate fi utilizată pentru a reflecta veniturile din activități cu sistemul fiscal principal și pentru a reflecta cheltuielile directe pentru activități cu o procedură fiscală specială.

Pentru a verifica cheltuielile, ar trebui să generați un raport Analiza subconto de-a lungul subconto-ului cu vedere Grupuri de nomenclaturăși subconto Cheltuieli cu selectie dupa detalii Cheltuieli cu titlu Pentru anumite tipuri de activități cu o procedură specială de impozitareși verificați în continuare că lista grupelor de nomenclatură nu le include pe cele utilizate pentru a reflecta veniturile pe tipuri de activități supuse impozitului pe venit.

Erori la înregistrarea costurilor în conturile de cheltuieli directe

Există două grupuri de erori aici. În primul rând, pot apărea probleme cu contul 20 dacă cheltuielile alocate sunt înregistrate în conturi de cheltuieli directe. Cheltuielile legate de toate tipurile de activități sunt reflectate în articolele de cost cu tipul Pentru diferite tipuri de activitățiîn conturile cheltuielilor indirecte. Vorbim de cheltuieli generale de afaceri (conturile 26) și cheltuieli generale de producție (25). În al doilea rând, erorile se pot datora faptului că cheltuielile standardizate sunt înregistrate în conturi de cheltuieli directe.

Cheltuielile standardizate sunt reflectate de elementele de cost după cum urmează:

• asigurarea personală voluntară, care prevede plata cheltuielilor medicale de către asigurători;
• asigurare personală voluntară în caz de deces sau invaliditate;
• asigurare voluntară în baza contractelor de asigurare de viață pe termen lung, asigurări de pensie și (sau) asigurări de pensii nestatale pentru angajați;
• cheltuieli de distractie;
• cheltuieli de publicitate (standardizate).

Calculul sumei de recunoaștere a acestor cheltuieli pentru contabilitatea fiscală se efectuează în conformitate cu normele stabilite de lege pe baza de angajamente de la începutul anului numai pentru cheltuielile indirecte de contabilitate fiscală.