UTII ir lieliska iespēja optimizēt nodokļus. UTII aprēķins: nodokļa likme, formula un aprēķinu piemēri Vienotā nodokļa likme nosacītajiem ienākumiem

Mēneša pamata ienesīgums tiek izmantots, lai aprēķinātu UTII summu. Par kārtējo 2016. gadu ir izstrādāta īpaša tabula, kurā sniegti visi nepieciešamie dati par šādiem UTII aprēķiniem. Tas ir parādīts šajā rakstā kopā ar UTII matemātisko aprēķinu piemēriem dažādās situācijās, izmantojot formulu, kas darbojas šogad.

Mūsu valsts nodokļu kodeksā ir noteikts īpašs pants Nr.346.29, kas nosaka visas nianses, kas attiecas uz pamata rentabilitāti. No šī dokumenta izriet, ka nodokļu bāze ar vienu nosacīto ienākumu nodokli, tas ir tieši šī nosacītā ienākuma summa. Šī summa tiek aprēķināta saskaņā ar Nodokļu kodeksa 346.29.panta 2.punktu: pamata rentabilitātes reizinājums noteiktam organizācijas darbības veidam noteiktā laika periodā un fiziskā rādītāja lielums.

2016. gads: UTII bāzes ienesīgums (tabula)

Formula pilnas UTII summas aprēķināšanai, izmantojot datus par pamatienākumiem 2016. gadā

Aprēķinot pēc šīs formulas, tiek ņemts vērā pārskata periods, kārtējā gadā tas ir ceturksnis. Tāpēc tie individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas reģistrēti kā UTII maksātāji, veic šos aprēķinus katru 2016. gada ceturksni.

UTII formula (izmantojot pamata iznākumu) ir šāda:

UTII = [BDxK1xK2x (FP1+FP2+FP3) x15%-NV].

Lai to aprēķinātu, jums būs nepieciešami šādi dati:

• UTII (nodokļa summa, kas jāiemaksā budžetā uz noteiktu laiku, tas ir, ceturksnis).
• BD (pamata atdeve).
• K1 (deflatora koeficients) = 2,083.
• K2 (vietējās pašvaldības noteiktais korekcijas koeficients).
• FP (fiziskā rādītāja tabulas vērtības atbilstoši ceturkšņa mēnešiem - FP1, FP2 utt.).
• 15% nodokļa likme UTII (saskaņā ar reģionālajiem nodokļu likumiem to var samazināt līdz 7,5%).
• NV (nodokļu atskaitījuma summa no apdrošināšanas prēmijām tikai UTII).

Tabulas fiziskie rādītāji tiek ņemti vērā atbilstoši noteiktam darbības veidam, un šāda rādītāja mērvienība var būt (pamatojoties uz Nodokļu kodeksa 346.29 panta 3. punktu):

• Katrs darbinieks, arī individuālie uzņēmēji.
• Vieta tirdzniecībai.
• Pasažieru iekāpšanas zona.
• Zemes gabals.
• kv. metri.
• Mehāniskais transportlīdzeklis utt.

Tādējādi, aprēķinot UTII, tiek ņemts vērā to fiziskā rādītāja vienību kopums, kas piedalās konkrētā uzņēmuma vai organizācijas nosacītajās darbībās. Tāpēc tika izveidota iepriekš minētā tabula.

UTII aprēķins, ja ir darbinieki (par 2016. gadu)

Piemēram, noteikta organizācija nodarbojas ar mazumtirdzniecību veikalā (tas būs tās darbības veids), izmantojot UTII. Lai aprēķinātu, izmantojot iepriekš minēto formulu, jums jāzina:

• Veikala tirdzniecības platība ir 15 kv. metri;
• apdrošināšanas iemaksu iemaksa budžetā par labu darbiniekiem par 2016.gada 1.ceturksni - 5000 rubļu;
• saskaņā ar brīvprātīgo personas apdrošināšanas līgumu par labu darbiniekiem pārejošas invaliditātes gadījumā tiek veikta samaksa par šāda perioda pirmajām trim dienām, tas ir, ikmēneša maksājums būs 400 rubļu, bet apdrošinātā gadījumā. notikums, apdrošinātājam jāmaksā 1500 rubļu;
• šā gada martā darbinieks nedēļu pavadīja darbnespējīgā, un pabalstu apmērs par vienu dienu ir 650 rubļu.

UTII summas aprēķins, kas jāiemaksā budžetā par raksturoto šī gada pirmo ceturksni, tiek veikts tieši, ņemot vērā K1 = 2,083 un K2 = 0,75. Pamatražas lielums atbilst 1800 rubļiem uz 1 kv. metrs.

Saskaņā ar formulu šis aprēķins izskatīsies šādi: 1800x2,083x0,75x(15+15+15) x 15% = 18 tūkstoši 981 rublis.

Kas attiecas uz slimā darbinieka darbnespējas dienām: pirmajās trīs dienās samaksa bija 650x3 = 1 tūkstotis 950 rubļu. Apdrošināšanas kompānija viņam samaksāja par nākamajām dienām - 1 tūkstoti 500 rubļu, bet darba devējs - 450 rubļus. Tādējādi nodokļa atskaitījums iekļaus 450 rubļu + 1 tūkstotis 200 rubļu (400 x3), kā daļu no šī gada pirmā ceturkšņa apdrošināšanas prēmijas. Tas ir, visu nodokļu atskaitījumu maksājumu kopsumma būs: 5000+450+1200 = 6 tūkstoši 650 rubļu. Šis skaitlis ir mazāks par pusi no jau aprēķinātā UTII, kas vienāds ar 8278,5 rubļiem: 16557x50%

Rezultātā mums ir UTII summa, kas organizācijai jāpārskaita kārtējā gada pirmā ceturkšņa budžetā, kas ir vienāda ar 12 tūkstošiem 331 rubļu: 18981 - 6650.

UTII aprēķins individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem (par 2016. gada pirmo ceturksni)

Galvenie šī parauga aprēķina nosacījumi ir:

1. Darbības veids - mazumtirdzniecība veikalā.

2. UTII izmantošana.

3. Tirdzniecības telpas platība ir 15 kvadrātmetri. metri.

4. Skaidras naudas maksājumi uzņēmējam:

• šī gada fiksētā maksājuma daļa - 5 tūkstoši 566 rubļi;
• maksas par pagājušais gads(kas tiek aprēķināti atkarībā no ienākumiem, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu) - 3 tūkstoši rubļu.

Apsvērsim detalizētu UTII apjoma aprēķināšanas shēmu, izmantojot zināmo informāciju. K1 = 2,083, K2 = 0,75. Fiziskais rādītājs ir tirdzniecības telpas platība, kas ir 15 kvadrātmetri. metri. Pamatraža no Q1 m - 1 tūkstotis 800 rubļu. Tas nozīmē 1800x2,083x0,75x(15+15+15) x 15% = 18 tūkstoši 981 rublis.

Šajā gadījumā nodokļa atskaitījuma summa: 5566-3000 = 8 tūkstoši 566 rubļu.

Rezultātā UTII pārskaitījumi šā gada pirmajā ceturksnī būs: 18981-8566 = 10 tūkstoši 415 rubļu.

UTII aprēķins mazāk nekā mēnesim (2016. gadam)

Mūsu valsts likumdošanas sistēma neparedz UTII apjoma korekcijas. Šāda procedūra ir iespējama tikai izņēmuma gadījumos, tas ir, par ceturkšņa periodu, kurā organizācija tika reģistrēta kā šī nodokļa maksātājs.

Piemēram, reģistrācijas datums (gan reģistrācijas, gan dereģistrācijas datums) sakrīt ar mēneša pirmo datumu. Šajā gadījumā UTII tiek aprēķināts divus vai vienu mēnesi, kas ir atkarīgs no tā, kad tieši notika faktiskā reģistrācija.

Gadījumā, ja šāda sakritība netiek novērota, lai to aprēķinātu, jāstrādā ar šādu formulu:

UTII = BD x K1 x K2 x FP: KD x KD1

Šādu nozīmju atšifrēšana tika sniegta iepriekš šajā rakstā. Ir pievienoti šādi dati:

• CD (dienu skaits saskaņā ar kalendāru mēnesim, kurā tika veikta organizācijas reģistrācijas procedūra UTII maksātāja statusā);
• KD1 (faktiski nostrādāto dienu skaits mēnesī, kad tika veikta organizācijas kā UTII maksātāja reģistrācijas procedūra).

Tātad šai organizācijai ir šāda pamatdarbība - mazumtirdzniecība veikalā ar platību 50 kvadrātmetri. metri. Šogad 16. februārī viņa reģistrējās UTII maksājumam. Veicot matemātiskos aprēķinus, ņemam vērā K1 = 2,083 un K2 = 0,8. Bāzes raža ir 1 tūkstotis 800 rubļu uz kv. metrs, ņemot vērā mazumtirdzniecības platību 50 kv. metri.

Tādējādi UTII aprēķins 2016. gada februārim izskatīsies šādi: 1800x50x2,083x0,8:28x13x15% = 10 tūkstoši 441 rublis.

Par martu: 1800x50x2,083x0,8x15% = 22 tūkstoši 496 rubļu.

Un par visu nepabeigto ceturksni kopējā UTII summa būs: 10441 + 22496 = 32 tūkstoši 937 rubļu.

Alla

kāpēc jūsu deflatora koeficients k1 ir vienāds ar 2,083

2015.gada 20.oktobra rīkojumā N 772 PAR DEFLĀTORA KOEFICIENTU NOTEIKŠANU 2016.GADAM tādu nav.

Daria

kur ņēmāt koeficientu K1=2,083.

2016. gadā koeficients palika tāds pats kā 2015. gadā K1 = 1,798

Tatjana

Mazumtirdzniecībā veikalos ar universālu preču sortimentu ietilpst lietotu preču mazumtirdzniecība (grupa OKVED 47.79) PASAKSTI, KĀDAM DARBĪBAS VEIDU PĒC PAMATTIENĀKUMU TABULAS TĀS TIEK PIEŠĶIRTA?

UTII ir aprēķinātais nodoklis, ko "noteikušas iestādes", kas nav atkarīgs no uzņēmuma ienākumiem, kas to maksā, un tiek piemērots stingri noteiktiem komercdarbības veidiem. Nodokļa likme tiek aprēķināta, pamatojoties uz Krievijas valdības, vietējo varas iestāžu noteikumiem un paša uzņēmuma fiziskajiem rādītājiem.

Maksājot UTII, organizācijas ir atbrīvotas no ienākuma nodokļa (uzņēmēji no iedzīvotāju ienākuma nodokļa), pievienotās vērtības nodokļa, izņemot importa darījumus, un to komercdarbībai nepieciešamā īpašuma nodokļa (izņemot kadastra reģistrā reģistrēto nekustamo īpašumu).

Gada beigās tiek maksāts papildus 1% no peļņas, kas saņemta virs 300 000 rubļu. Kā aprēķināt UTII atsevišķiem uzņēmējiem un organizācijām, mēs apsvērsim tālāk.

Ar nodokli apliekamo darbību veidi

Organizācijām vai individuālajiem uzņēmējiem (individuālajiem uzņēmējiem), kas veic komercdarbību šajā teritorijā, ir tiesības maksāt nodokļus saskaņā ar UTII (Unified Tax on Imputed Income).

• mazumtirdzniecība(mazumtirdzniecības vietas platība nedrīkst pārsniegt 150 kv/m);
• Ēdināšana ( kopējais laukums zāle nedrīkst būt lielāka par 150 kv/m);
• veterinārie, sadzīves pakalpojumi (elektrisko iekārtu, santehnikas, elektronisko ierīču remonts, dzīvokļu uzkopšana u.c.);
• reklāmas izplatīšana un (vai) izvietošana;
• mazumtirdzniecības vietu, zemes gabalu (izņemot degvielas uzpildes un gāzes uzpildes stacijas, kā arī objektus, kuru platība pārsniedz 500 kv/m) nomas pakalpojumi;
• viesnīcu bizness un īres mājokļi (tostarp īres dzīvokļi);
• transportlīdzekļu remonts, apkope un mazgāšana;
• Preču piegāde un pasažieru pārvadāšana pa autoceļiem;
• autostāvvietas nodrošināšana.

Pilns pakalpojumu saraksts ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26 pantā.

UTII neattiecas uz individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām, kuru darbinieku skaits pārsniedz 100 cilvēkus, un komercuzņēmumiem, kuros citu organizāciju līdzdalības daļa ir lielāka par 25%.

UTII aprēķins

Vienotā nodokļa formula UTII aprēķināšanai gadā individuāliem uzņēmējiem un organizācijām mēnesī ir šāda:

UTII = BD*K1*K2*FP*0,15

1. DB – pamata rentabilitāte.Šis ir precīzs skaitlis, ko katram darbības veidam nosaka nodokļu kods. To norāda mērvienībai atkarībā no uzņēmuma veida. Piemēram, mazumtirdzniecībai, ja mazumtirdzniecības vietas platība pārsniedz 5 kv/m, pamata rentabilitāte ir 1800 rubļu par kvadrātmetru. Autotransporta uzņēmumam par preču piegādi – 6000 rubļu par katru transporta vienību. Organizācijai, kas sniedz mājsaimniecības pakalpojumus – 7500 rubļu par katru strādnieku, ieskaitot pašu uzņēmēju. Pilns pamatienākumu summu saraksts ir noteikts Nodokļu kodeksa 346.29 pantā.
2. K1 – deflācijas koeficients, ko noteikusi Krievijas Federācijas valdība. 2015. gadam koeficients K2 = 1,798.
3. K2 ir korekcijas koeficients. To ieceļ pašvaldības iestādes un pēc to pieprasījuma var būt no 0,005 līdz 1, tas ir, samazināt vai nesamazināt nodokļu slogu. Izmantojot korekcijas koeficientu, iegūtā vērtība ir jānoapaļo (līdz trešajai zīmei aiz komata). Lai uzzinātu K2 lielumu, jums jāsazinās ar vietējo nodokļu biroju.
4. FP – uzņēmuma fiziskie rādītāji. Tas ir kopējais mērvienību skaits, kas norādīts punktā “bāzes ienesīgums”. Mazumtirdzniecības uzņēmējiem ir jāaprēķina kvadrātmetri, kur atrodas mazumtirdzniecības vieta(-es), organizācijām, kas sniedz individuālos pakalpojumus - tas ir darbinieku skaits, autotransporta uzņēmumiem preču piegādei - transportlīdzekļu skaits utt. Aprēķinot vienoto nodokli, FI tiek noapaļoti uz veseliem skaitļiem.

0,15 ir 15% no aprēķinātajiem aprēķinātajiem ienākumiem, kas jāiemaksā budžetā.

Lai samaksātu par ceturksni, iegūtā vērtība tiek reizināta ar trīs.

UTII samazināšanās

Nodokļi saskaņā ar UTII neatbrīvo no obligātajiem maksājumiem Krievijas pensiju fondā (PFR), kā arī Federālajā obligātajā medicīniskās apdrošināšanas fondā (FFOMS).

Iemaksas fondā Sociālā apdrošināšana(FSS) tiek veiktas brīvprātīgi “sev”, un tās ir obligātas algotajiem darbiniekiem.

Pamatojoties uz nodokļu kodeksu, individuālais uzņēmējs, kurš nealgo darbiniekus, var atskaitīt līdz 100% no vienotā nodokļa.

Ja uzņēmumā strādā darbinieki, tad tiek ieturēta ne vairāk kā puse no vienotā nodokļa.

Uzņēmumi tiek atvērti un slēgti, un ikvienam uzņēmējam ir jāzina ne tikai, kā atvērt uzņēmumu, bet arī pareizi slēgt uzņēmumu, lai nodokļu un citām iestādēm nerastos jautājumi vai pretenzijas. Šeit mēs apskatīsim LLC slēgšanas nianses.

UTII aprēķina piemērs

Izdomāsim, kā aprēķināt nosacītos ienākumus.

Aprēķināsim vienoto nodokli individuālajam uzņēmējam, kuram nav darbinieku un kurš sniedz mājsaimniecības pakalpojumus: BD - 7500 rubļu (dati no nodokļu koda), FP būs vienāds ar vienu, jo ir tikai viens darbinieks, K1 - 1,798 (RF). valdības dekrēts 2015. gadam), K2 Pieņemsim arī to vienādu ar vienu, tāpat kā lielākajā daļā Krievijas Federācijas priekšmetu.

UTII būs:

DB (7500)*K1 (1.798)*K2(1)*FP(1)*0.15 = 2022.75 mēnesī, par ceturksni 2022.75*3 = 6068.25 rubļi.

Individuālā uzņēmēja iemaksas, pamatojoties uz Krievijas Federācijas valdības apstiprināto minimālo algu 2015. gadam, būs:

• Krievijas pensiju fondā 18 610,80 rubļi;
• FFOM 3650,58 rubļi;

Kopā par gadu 22261,38 rubļi, par ceturksni 22261,38 / 3 = 7420,46 rubļi.

Iemaksas pārsniedza nodokli, tāpēc mēs aizpildām “nulles” deklarāciju.

Aprēķināsim UTII veikalam ar platību 40 kv/m un diviem darbiniekiem ar algu 20 000 rubļu.

BD(1800rub) * K1(1,798) * K2(1) * FP(40 kv/m) * 0,15 = 19418,4 rubļi, par ceturksni 19418,4 * 3 = 58255,2 rubļi.

Obligātie maksājumi darbiniekiem mēnesī:

• Krievijas Federācijas pensiju fondā (22%): 20000*2*22% = 8800 rubļu.
• FFOMS (5,1%): 20000 * 2 * 5,1% = 2040 rubļi.
• Sociālās apdrošināšanas fondā (2,9%): 20000*2*2,9%= 1160 rubļi.

Kopā mēnesī ir 12 000 rubļu, ceturksnī 12 000 * 3 = 36 000 rubļu.

50% no UTII ir: 58255,2 / 2 = 29127,6 rubļi. un tieši tik daudz būtu jāmaksā nodokļu dienestam, jo ​​obligātās iemaksas (36 000 rubļu) pārsniedz šo vērtību.

Nodokļu samaksas termiņi

UTII maksājums par 1. ceturksni jāveic līdz 25. aprīlim, par 2. ceturksni līdz 25. jūlijam, par 3. ceturksni līdz 25. oktobrim un par 4. ceturksni līdz 25. janvārim.

Nodokļa atskaitījumu iespējams veikt tikai no jau veiktajām iemaksām, piemēram, lai samazinātu UTII pirmajā ceturksnī, jāpaspēj veikt iemaksas Pensiju fondā, FFOM, Sociālās apdrošināšanas fondā par iepriekšējā gada pēdējo ceturksni .

Nodoklis jāmaksā nodokļu iestādei, kurā uzņēmums reģistrēts.

Kombinācija ar citām nodokļu sistēmām

Ar vairākiem komercuzņēmuma darbības veidiem ir iespēja kopīgi maksāt dažādus nodokļus: piemēram, saskaņā ar UTII un vienkāršoto nodokļu sistēmu (STS).

Maksājuma veids šajā gadījumā nav noteikts likumā.

Jūs varat veikt atsevišķu grāmatvedības uzskaiti dažādos uzņēmumos nodarbināto darbinieku ienākumiem un izdevumiem, īpašumiem un algām.

Vienkāršākais veids ir sadalīt ienākumus atsevišķi pa darbībām, ko apliek ar nodokli UTII un atsevišķi, ko apliek ar vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Izdevumi jāaprēķina saskaņā ar UTII, saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu un saskaņā ar kopīgiem izdevumiem, proporcionāli ienākumiem, kas saņemti no dažādiem uzņēmumiem.

Daudzi uzņēmumi sadala dažāda veida darbības pa dažādām organizācijām, lai neapvienotu nodokļu maksājumus un nepalielinātu grāmatvedības aprēķinu skaitu.

Nodokļu uzskaite un atskaites

Individuālie uzņēmēji, kas darbojas saskaņā ar UTII, ir atbrīvoti no grāmatvedības uzskaites, un, lai samaksātu nodokli, pietiek ar nodokļu deklarācijas aizpildīšanu reizi ceturksnī.

Ja individuālais uzņēmējs ir pieņēmis darbā personālu, tad papildus ne vēlāk kā janvāra, aprīļa, jūlija un oktobra 15. datumā jāiesniedz Pensiju fondam un Federālajam obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam pārskats par obligāto iemaksu apmēru. veikts šajos fondos, kā arī reizi gadā atskaitīties par summu darbiniekiem nodokļu inspekcijā līdz 20.janvārim.

Organizācijām papildus nodokļu deklarācijai ir jāiesniedz nodokļu dienestam grāmatvedības pārskati (ceturkšņa) un reizi gadā dati par uzņēmuma fiziskajiem rādītājiem un vidējo darbinieku skaitu. Reizi ceturksnī tiek sagatavots pārskats par iemaksām pensiju fondā un Federālajā obligātajā medicīniskās apdrošināšanas fondā.

Kādus nodokļus vislabāk maksāt?

UTII maksāšanas priekšrocības individuālajiem uzņēmējiem: nav nepieciešama grāmatvedība. Trūkums: ceturkšņa nodokļa maksājums.

Vienotā nodokļa apmērs mainās atkarībā no pašvaldību lēmuma, tāpēc ir grūti pateikt, kurš nodokļu veids būs izdevīgāks, un katrs uzņēmējs to izlemj pats.

Video par tēmu

Viens investors nolēma aiziet pensijā 15 gadu laikā. Katru mēnesi viņš iegulda 20 tūkstošus rubļu.

Eksperimenta mērķis ir iztikt ar dividendēm 50 tūkstošu rubļu apmērā mēnesī. Publisks portfolio ļaus jums sekot līdzi kustībām un, ja vēlaties, pievienoties tam. @dividendslife

Laba diena! Ir pienācis jaunais 2016. gads, un ir pienācis laiks novērtēt kādas izmaiņas UTII nodoklī mūs sagaida šajā 2016. gadā salīdzinot ar. Nodokļi.

Izmaiņas UTII 2016. gadā

Pirmā un, iespējams, vissvarīgākā izmaiņa UTII nodoklī 2016. gadā ir preferenciālas UTII nodokļa likmes pieņemšana:

preferenciālā UTII nodokļa likme 2016. gadam

Kā jūs droši vien zināt, UTII nodokļa likme ir 15%, un tātad no šī 2016. gada, pamatojoties uz izmaiņām federālajā likumā ( federālais likums) Nr. 232 federālais likums, reģionālajām iestādēm ir tiesības noteikt preferenciālu nodokļa likmi UTII.

UTII 2016 atvieglotā nodokļa likme svārstās no 7,5% līdz 15%. Kā redzat, dažos gadījumos nodokļa summu var samazināt 2 reizes.

UTII nodokļa likme 2016 tiek pieņemta reģionālā līmenī un katram darbības veidam atsevišķi.

Tāpēc noteikti apskatiet reģionālos dokumentus tās pilsētas administrācijas mājaslapā, kurā veicat uzņēmējdarbību vai plānojat veikt uzņēmējdarbību. Šo informāciju var iegūt arī Federālajā nodokļu dienestā. Iespējams, jūs sagaida patīkams pārsteigums nodokļu likmes samazinājuma veidā jūsu darbībai.

K1 koeficienta izmaiņas 2016. gadā

Jūs arī droši vien zināt, ka deflatora koeficients K1 mainās katru gadu:

1. K1 2013. gadā = 1,569;
2. K1 2014. gadā = 1,672;
3. K1 2015. gadā = 1,798;
4. K1 2016. gadā= 1,798

2016. gadā viņi gribēja pieņemt K1 izmēru kā 2.083, betAr Krievijas Ekonomikas attīstības ministrijas 2015.gada 18.novembra rīkojumu Nr.854 deflatora koeficients K1 2016.gadā tika atstāts tādā pašā līmenī kā 2015.gadā. Vēlreiz paldies valdībai :)

K2 koeficienta izmaiņas 2016. gadā

UTII deklarācijas iesniegšanas termiņš 2016. gadā

UTII nodokļu atskaites nodokļu deklarācijas veidā jāiesniedz 2016. gadā šādos termiņos:

1. Pirmais ceturksnis– 2016. gada 20. aprīlis;
2. Otrā ceturtdaļa– 2016. gada 20. jūlijs;
3. Trešā ceturtdaļa– 2016. gada 20. oktobris;
4. Ceturtā ceturtdaļa– 2017. gada 20. janvāris.

Kā redzams no saraksta, UTII deklarācijas iesniegšana 2016. gadā, tāpat kā iepriekš, notiek līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 20. datumam.

UTII deklarācija 2016. gadā

Ir mainīta 2016. gada UTII ziņošanas forma, skatiet Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 22. decembra rīkojumu Nr. ММВ-7-31590@

Kases aparāts un BSO par UTII 2016

Nodarbojoties ar mazumtirdzniecību 2016.gadā, nodokļus nav jāmaksā un pircējam nekas nav jādod, bet, ja pircējs lūdz Jums apliecinājuma dokumentu par naudas pārskaitījumu Jums, tad Jums ir juridisks pienākums nodrošināt to (tas varētu būt: kases čeks, čeks ar NIM, kases čeka orderis, preču reģistrs utt.)

Ja sniedzat pakalpojumus par UTII nodokli 2016. gadā, saņemot naudu no personas, jums ir jāiesniedz BSO veidlapa (); noteikti nododiet BSO veidlapu tieši personai rokās, pat ja viņš atsakās.

UTII nodokļa samaksas termiņš 2016. gadā

Apsvērsim, kad mums ir jāmaksā UTII nodoklis 2016:

1. Pirmais ceturksnis– 2016. gada 25. aprīlis;
2. Otrā ceturtdaļa– 2016. gada 25. jūlijs;
3. Trešā ceturtdaļa– 2016. gada 25. oktobris;
4. Ceturtā ceturtdaļa– 2017. gada 25. janvāris.

Ja salīdzinām UTII 2016 deklarācijas iesniegšanas termiņus un maksājumu termiņus, redzams, ka mums ir dotas 5 dienas nodokļa samaksai.

2016. gadā UTII nodoklī vairs nav izmaiņu, un visi pārējie punkti paliek tādi paši kā 2015. gadā:

UTII ir īpašs preferenciāls nodokļu režīms mazajiem uzņēmumiem, kas var ievērojami samazināt nodokļu slogu. Organizācijas un individuālie uzņēmēji var piemērot UTII ar vienādiem noteikumiem, ja tie atbilst Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. panta prasībām, tostarp:

• darbinieku skaits ne vairāk kā 100 cilvēki;
• Ēdināšanas iestāžu vai tirdzniecības telpu klientu apkalpošanas zāles platība ir ierobežota līdz 150 kvadrātmetriem. m.;
• Organizācijai vai individuālajam uzņēmējam nevajadzētu būt vienam no lielākajiem nodokļu maksātājiem.

Vēl viens ierobežojums ir tāds, ka UTII var izmantot tikai, sniedzot pakalpojumus un veicot mazumtirdzniecību, un pašvaldības patstāvīgi izveido noteiktu darbību sarakstu. Ir teritorijas, piemēram, Maskava, kur šis nodokļu režīms vispār neattiecas.

Aprēķinātais nodoklis nav tieši atkarīgs no saņemtajiem ienākumiem, nodokļa bāzi aprēķina pēc īpašas formulas - DB * FP * K1 * K2, Kur:

• DB - pamata rentabilitāte mēnesī;
• FP - fiziskais rādītājs;
• K1 - deflatora koeficients;
• K2 - korekcijas samazināšanas koeficients.

BD un FP vērtības ir norādītas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.29 pantā, K1 katru gadu nosaka Krievijas Federācijas Ekonomikas attīstības ministrija, bet K2 pieņem vietējās iestādes. Līdz ar to aprēķinātā nodokļa summa gadu no gada mainīsies, tāpēc nodokļu maksātājiem ir svarīgi zināt par izmaiņām UTII 2016. gadā.

UTII koeficienti 2016. gadā

Kādi UTII koeficienti ir spēkā 2016. gadā? Sākotnēji K1 koeficients UTII 2016. gadam tika noteikts 2,082 (Krievijas Federācijas Ekonomikas attīstības ministrijas 2015. gada 20. oktobra rīkojums Nr. 772). Tik augsta vērtība novestu pie tā, ka 2016.gadā, salīdzinot ar pagājušo gadu, aprēķinātā nodokļa summa pieaugtu par gandrīz 16%. Vēlāk ar 2015.gada 18.novembra rīkojumu Nr.854 Ekonomikas attīstības ministrija saglabāja K1 iepriekšējā gada līmenī, t.i. 1,798 .

Atšķirībā no K1, ko sauc arī par deflatoru vai pieaugošo koeficientu, K2 koeficients ir paredzēts, lai samazinātu UTII nodokļa bāzi. K2 vērtība var būt no 0,005 līdz 1, to nosaka reģionālie noteikumi, un koeficients var būt spēkā nevis vienu gadu, bet vairākus.

Kur es varu atrast K2 koeficientu UTII 2016. gadam? To nosaka reģionālie normatīvie akti: likumi, lēmumi, noteikumi. Mēs detalizēti aprakstījām, kā Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē atrast K2 vērtību.

UTII nodokļa likme 2016. gadā

Iepriekš mēs parādījām, kā tiek aprēķināta UTII nodokļa bāze, taču maksājamā nodokļa summu tieši ietekmē arī nodokļa likme. Parastā nodokļa likme saskaņā ar šo režīmu ir 15% , bet no 2016. gada reģionālās iestādes to var samazināt uz pusi. Tādējādi nodokļa likme UTII 2016. gadā var būt tikai 7,5% .

Tomēr runas par UTII nodokļa likmes samazināšanu 2016. gadā var būt tikai hipotētiskas. Iemesls ir tāds, ka 2015. gada 13. jūlija federālais likums Nr. 232 neuzliek pienākumu vietējām pārstāvniecības iestādēm samazināt nodokļa likme uz UTII, bet tikai dod viņiem šādas tiesības. Jāņem vērā, ka krāpnieku pārskaitītais nodoklis pilnībā nonāk pašvaldības vai pilsētas budžeta ieņēmumu daļā, nevis Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžetā, tāpēc vietējās varas iestādes nav pārāk ieinteresētas nodokļa samazināšanā. likme šajā režīmā.

Precīzi uzzināt, kāda nodokļa likme UTII 2016. gadā tika noteikta pilsētā vai pašvaldībā, vietējā administrācijā vai Federālajā nodokļu dienesta inspekcijā jūsu uzņēmējdarbības vietā.

Kā aprēķināt UTII 2016

Lai aprēķinātu UTII apjomu 2016. gadā, jums jāzina visas iepriekš minētās formulas sastāvdaļas: koeficienti K1 un K2, pamata rentabilitāte, fiziskais rādītājs. Mēs esam izstrādājuši bezmaksas tiešsaistes kalkulatoru, lai mūsu lietotāji varētu aprēķināt UTII 2016. gadā.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka mūsu kalkulators aprēķina, pamatojoties uz likmi 15%, tādēļ, ja jūsu reģionā 2016. gadā ir atšķirīgs UTII tarifs, tas jums nebūs piemērots.

Piemēram, plānojat veikt pasažieru pārvadājumus un vēlaties uzzināt, cik daudz nodokļa par UTII jums būs jāmaksā. Izvēlēties darbības veidos “Autotransporta pakalpojumu sniegšana pasažieru pārvadāšanai” un otrajā daļā norādīt sēdvietu skaitu. Trešajā daļā jums jānorāda K2 vērtība. Kalkulators parādīs kopējo aprēķinātā nodokļa summu ceturksnī.

Darba devēji var samazināt aprēķināto UTII summu līdz 50% uz pārskata ceturksnī par darbiniekiem samaksāto apdrošināšanas prēmiju rēķina. Uzņēmējiem bez darbiniekiem ir tiesības aprēķināto nodokli samazināt pilnā apmērā par visu iemaksu summu.

Vairāk par to, kā to izdarīt, varat uzzināt rakstā “” vai saņemot bezmaksas nodokļu konsultāciju no 1 SBO speciālistiem.

Jauna deklarācija par UTII no 2016. gada

Jaunākais UTII jauninājums 2016. gadā ir jauna deklarācija, apstiprināts ar Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 22. decembra rīkojumu Nr.ММВ-7-3/590@. Izmaiņas iekšā jauna forma ne tik daudz:

• vairs nav nepieciešams apzīmogot titullapu;
• Trīs lappušu svītrkodi ir mainīti;
• deklarācijas 2. sadaļā tagad jānorāda nodokļa likme.

Jaunā UTII veidlapa ir derīga no 2016. gada 1. ceturkšņa pārskata. Jauno deklarācijas veidlapu varat lejupielādēt kolekcijā “”.

Vienoto nosacīto ienākumu nodokli (UTI) maksā organizācijas un individuālie uzņēmēji, kuri piemēro šo īpašo nodokļu režīmu. UTII deklarācijas iesniegšanas termiņš ir reizi ceturksnī. Dokumenta aizpildīšana nav īpaši sarežģīta, tomēr ir dažas nianses, kas jums jāzina. Apskatīsim UTII 2016 deklarācijas aizpildīšanas procedūru, izmantojot paraugu.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka no 2015. gada pirmā ceturkšņa ir izmantota atjaunināta pārskata veidlapa, kas tika ieviesta, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu ar numuru MMV-7-3/353@, kas datēts ar 4. jūliju. , 2014. gads. Veidlapu varat lejupielādēt šeit.

UTII nodokļu deklarācijas iesniegšanas un nodokļa samaksas termiņš ir reizi ceturksnī - attiecīgi līdz nākamā mēneša 20. un 25. datumam, kas seko pārskata ceturkšņa beigām, tas ir:

• Par 2016. gada pirmo ceturksni UTII pārskati būs jāiesniedz līdz 2016. gada 20. aprīlim (nodokļu samaksa līdz 25. datumam) ieskaitot.
• Par otro ceturksni – līdz 20.jūlijam (apmaksāts līdz 25.jūlijam).
• Par trešo ceturksni – līdz 20.oktobrim (apmaksa līdz 25.oktobrim).
• Par 2016.gada ceturto ceturksni pārskati tiek iesniegti līdz 2017.gada 20.janvārim (apmaksāts līdz 25.janvārim).

Nodrošinājuma termiņi ir vienādi gan individuālajiem uzņēmējiem, gan organizācijām. Ir gadījumi, kad pārskata periodā netiek veikta nekāda darbība, tādējādi radot jautājumu: “?”, atbildi uzzināsiet mūsu rakstā. Var rasties arī situācija, kurā šajā gadījumā tiek iesniegta atskaite - sīkāk rakstā.

Korekcijas faktori 2016. gadam

UTII deklarācijas aizpildīšanas kārtība 2016. gadā

UTII deklarācijas 2016. gada pildījuma paraugā nav notikušas būtiskas izmaiņas salīdzinājumā ar 2015. gadu, apskatīsim piemēru.

Svarīgs! ir notikušas dažas būtiskas izmaiņas, tāpēc tās aizpildīšanas kārtība ir mainīta no 2017. gada pirmā ceturkšņa pārskata. Rakstā atsevišķi apskatīts pildījuma paraugs.

Titullapa

Organizācijām TIN un KPP tiek ievadītas titullapas augšpusē, individuālajiem uzņēmējiem tikai TIN, un tiem tiek ievietota domuzīme KPP ailē. Lapas numurs 1, likt “001”, ja atskaite tiek iesniegta pirmo reizi, tad ailē “0-” ieraksta labojuma numuru, bet, ja esi iepriekš sniedzis atskaiti un iesniedz koriģējošu aprēķinu, tad tā numurs ir rakstīts formātā "1-" ". Taksācijas periods vienmēr būs ceturksnis, katram periodam izvēlamies atbilstoši un norādām sniegtās atskaites gadu.

Labošanas ziņojums jāiesniedz, ja iesniegtajos pārskatos esat pieļāvis vai atklājis kļūdas, lai to izdarītu, pareizi aizpildiet deklarāciju un norādiet labotā ziņojuma numuru, sākot ar vienību “1-”. Labāk, ja kļūdas atklājat jūs, nevis inspektors pārbaudes laikā.

Tālāk norādiet nodokļu biroja saīsināto kodu, kas sastāv no 4 cipariem, kā norādīts jūsu dokumentos, un kodu reģistrācijas vietā, mēs ņemam vērtību no šīs deklarācijas aizpildīšanas procedūras - organizācijām lauka vērtība ir iestatīts uz “310”, individuālajiem uzņēmējiem - “120”