Защо сметка 20 не е закрита? Закриване на услуги за клиенти трети страни „По приходи“

“, ноември 2017 г

Както начинаещите, така и опитните потребители имат въпроси относно закриването на акаунти 20, 23, 25, 26. Използвайки примера на програмата „1C: Enterprise Accounting 8“, изд. 3.0, нека да разгледаме какви настройки трябва да се направят, така че сметките за разходи да се затварят правилно всеки месец.

Създаване на счетоводни политики

Счетоводната политика на организацията се създава в програмата ежегодно и заедно с нея се попълват справочници: методи за определяне на косвените разходи и списък на преките разходи.

Екранната снимка показва, че има две налични квадратчета за отметка:

« изход" - трябва да бъдат собственост на онези организации, които се занимават с производство.

« Извършване на работа и предоставяне на услуги на клиенти» – трябва да се използва от организации, специализирани в предоставянето на производствени услуги.

Ако нито една от тези настройки не е избрана, тогава се разбира, че програмата се управлява от търговска организация - „купува и продава“ - нищо няма да се произвежда и няма да се предоставят услуги, следователно акаунтът няма да се използва изобщо в дейността на такава организация.

Препоръки за коригиране на грешки, възникващи при затваряне на месец

Много често срещана ситуация е, че затварянето на месеца е било успешно, програмата не е генерирала никакви грешки, но при генериране на баланса потребителят забелязва, че на 20 януари сметката е била затворена към сметката на 90 август или не е била затворена изобщо. Трябва да направите следното:

вижте записите в рутинната операция „Закриване на сметки: 20, 23, 25, 26” към коя сметка е закрита сметката /. Ако е затворил на 90 август, тогава трябва да проверите списъка с преки разходи; може би тук няма достатъчно записи;

съгласно справка „Анализ на подконто: група артикули, анализирайте за коя група артикули и разходна позиция сметката не е напълно/частично закрита / към сметка 90.02. Ако сметките за преки разходи не са затворени по себестойността на продукцията, това може да означава, че има текуща работа в програмата, няма достатъчно записи в списъка с преки разходи или няма приходи за тази група артикули.

След като проверите документите и направите промени в тях, трябва да затворите месеца отново.

Също така се случва програмата да генерира грешки, показващи къде е проблемът и какво трябва да се направи, за да се коригират тези грешки. Тук всичко е просто, трябва да прочетете цялата информация, предоставена от програмата, да коригирате грешките, като следвате препоръките, и да затворите месеца отново.

В заключение, нека отново да обърнем внимание на факта, че счетоводната политика на организацията се създава ежегодно и заедно с нея се създават методи за разпределение на косвените разходи и списък на преките разходи. Списъкът на преките разходи е ключов, именно поради наличието на записи в него, програмата „1C: Счетоводство 8“, изд. 3.0, определя какво да отпише като непреки разходи при приключване на месеца и какво да преки разходи.

Приключването на сметка 20 означава, че фирмата е завършила производството в края на отчетния период (месец, тримесечие, година). Появата на такава ситуация се определя от производствения цикъл, специфичната сфера на дейност, фактите на икономическия оборот:

• Компанията работи в минната индустрия;
• Работата и услугите се извършват в кратки срокове;
• Изработка по поръчка;
• Организацията променя профила си или прекратява дейността си;
• Намаляване на гамата от произвеждани продукти.

Коя сметка затваря сметка 20

Нормалните текущи операции, които не са свързани с прекратяване на производството, се утвърждават от счетоводната политика. Предоставя три възможности за отразяване на разходите. В края на цикъла предприятията, предоставящи услуги и извършващи работа, могат да отнесат разходите към регистрите на продажбите - 90 „Продажби“. Закриването на сметка 20 в организации, които произвеждат стоки, се извършва по два метода съгласно приетата процедура:

• Директно - на броене. 43 „Готова продукция”;
• Междинен – използващ акаунт. 40 „Пускане на продукти (строителство, услуги).“

Приложение на акаунт 90 при производството на стоки е непрактично поради сложността на коригирането на планираните разходи към действителните.

Закриване на 20 сметки при спиране на производството

Причините за прекратяването на дейността на организацията, промените в посоката или асортимента могат да бъдат различни. Обикновено това са последиците от дългосрочни загуби от продажбата на неликвидни продукти. Ако спирането е планирано предварително, тогава производственият цикъл е завършен и въпросът къде е затворена сметка 20 не създава проблеми - подобно на операциите, извършвани по време на нормална работа.

Внезапното спиране на производството оставя незавършено производство - разходи, направени за незавършени стоки, неподписани от клиента актове за извършване на работа или предоставяне на услуги. В такава ситуация се използва формулировката, че „разходите не са дали положителен резултат“ и няма да донесат финансови ползи в бъдеще. Съставя се акт за отписване на незавършено производство, като се посочва в коя сметка се закрива 20-та сметка, транзакциите, чрез които ще генерират загуба за организацията. Съгласно Инструкцията за използване на сметкоплана, регистър 91 „Други приходи и разходи” се използва за отразяване на разходите за икономически отрицателни проекти.

За да се изключат искове от данъчната инспекция, препоръчително е да се докаже, че са правени опити за продажба на наличните полуготови продукти.

Как се закрива сметка 20 - осчетоводявания

Преди да отпишете сумите, натрупани в регистъра, е необходимо да разпределите и нулирате свързаните с тях разходи:

• Спомагателно производство (сметка 23);
• Общопроизводствени разходи (сметка 25);
• Дефекти в производството (сметка 28).

Ако една организация произвежда един вид продукт, тогава преди закриването на 20-та сметка събраните разходи се разпределят изцяло към текущото производство. Ако продуктите се произвеждат в асортимент или се извършват няколко вида работа, тогава разходите се включват в себестойността пропорционално според приетия метод:

• Относно приходите;
• Сравнение на планираните цени;
• Едновременно по два показателя.

Пример

Компанията изгради гараж и хангар за клиенти през януари. Планираните цени са 50 000 и 100 000 рубли. съответно. Общите производствени разходи (заплати, амортизация, транспорт и др.) възлизат на 30 000 рубли, материали - съответно 25 000 и 70 000.

Как да закрия сметка 20 - публикации:

След изчисляване на пълната цена на обектите, счетоводителят ще затвори сметка 20, осчетоводяването на която се основава на метода на изпълнение:

			Отразена е цената на гаража
			Отразена е цената на хангара

С преките и междинните методи се коригират регистри, от които стойността на обектите към момента на продажбата е била предварително отписана по планирани цени. Пример за закриване на сметка 20 – корекционни осчетоводявания:

			Операция
Директен вариант
		Сторно - 10 000
			Коригирана е цената на извършената работа
Междинен вариант
			Планирана цена на обектите
			Реална сума
			Корекции на внедряването

При автоматично осчетоводяване необходимите контировки се правят от програмата. Трябва да знаете как да затворите акаунт 20 и да правите ръчни записи, за да разрешите непредвидени ситуации.

Редовните операции, написани от програмисти, се основават на стандартни счетоводни правила и софтуерни функции. Преди да приключите месеца, трябва да се уверите, че настройките са правилни, в противен случай 20-ият акаунт няма да бъде затворен. Ако нямате време да откриете и отстраните причините, можете да използвате алтернативен вариант - самостоятелно извършване на регулации след приключване на производствения процес.

Осчетоводяванията за приключване на сметка 20 се организират ръчно през меню „Операции”. Но е препоръчително да настроите програмата за автоматична обработка, тъй като в бъдеще могат да възникнат грешки при повторно публикуване на документи. Счетоводният алгоритъм използва регистри за натрупване на разходи, а не числа от сметки за изчисляване на разходите.

По сметка 20 „Основно производство” се отчитат производствените разходи. Закриването на сметка 20 в 1C 8.3 Счетоводството се извършва автоматично. Има няколко причини, поради които сметка 20 в 1C 8.3 Accounting 3.0 не е затворена. В тази статия прочетете за 4 такива причини и как да ги премахнете.

Всички производствени разходи се делят на преки и непреки. Преките разходи включват разходи, които могат да бъдат приписани на конкретни продукти. Непреките разходи са разходи, които не могат да бъдат обвързани с производството на конкретни продукти.

В дебита на сметка 20 предприятията отчитат своите преки производствени разходи:

• Материални разходи;
• Разходи за труд на работниците;
• Начисляване на вноски за работна заплата;
• Амортизация на производствено оборудване.

Бързо прехвърляне на счетоводство към BukhSoft

В края на месеца в 1C 8.3 Счетоводство сметка 20 се затваря автоматично към сметки 43, 40, 90. За да затворите месеца без грешки, трябва:

1. Създайте счетоводна политика в 1C 8.3 Счетоводство за отчитане на производството на продукти и извършването на производствени работи и услуги;
2. Конфигуриране на параметри за заплати за служители, произвеждащи продукти;
3. Правилно посочване на групи артикули и разделения в производствените документи (изисквания към фактури, производствени отчети за смяна);
4. Правилно е да се вземе предвид балансът на текущата работа в 1C 8.3.

Стъпка 1. Настройте счетоводни политики в 1C 8.3 за производствени цели

Една от причините, поради които сметка 20 не е затворена, може да бъде неправилна настройка на счетоводната политика. За да го настроите за производствено счетоводство, отидете в раздела „Основни“ (1) и щракнете върху връзката „Счетоводна политика“ (2). Ще се отвори прозорец за настройка.

В полето „Основна разходна сметка“ (3) посочете сметка 20.01 „Основно производство“.

В прозореца с настройки поставете отметки в квадратчетата „Издаване на продукти“ (4) и „Изпълнение на работа...“ (5). В полето „Разходите са отписани“ (6) изберете една от трите стойности:

• „Без приход“. В този случай сметка 20 ще бъде автоматично затворена, независимо от наличието на приходи;
• "Включително всички приходи." При този метод сметка 20 ще бъде закрита според групите позиции, за които е имало приход;
• „Включително приходи само от производствени услуги.“ Ако изберете тази стойност, сметка 20 ще бъде затворена само след попълване на документа „Предоставяне на производствени услуги“.

Сега програмата 1C 8.3 разбира, че вашата организация се занимава с производство на продукти и предоставяне на производствени услуги и ще затвори сметка 20 в края на месеца. Ако вашата организация не предоставя производствени услуги, не поставяйте отметка в квадратчето „Извършване на работа...“ (5).

За да затворите месеца, отидете в секцията „Операции“ (7) и щракнете върху връзката „Затваряне на месеца“ (8).

В прозореца, който се отваря, изберете вашата организация (9), посочете периода (10) и щракнете върху бутона „Затваряне на месеца“ (11). След успешно завършване операцията „Закриване на сметки 20, 23, 25, 26” (12) ще бъде оцветена в зелено. Кликвайки върху него, можете да видите транзакциите за закриване на сметка 20.

Стъпка 2. Настройте методи за отчитане на заплатите в производството в 1C 8.3

Заплатите на работниците в производствените отдели и застрахователните премии за тях трябва да се вземат предвид в сметка 20. Много е важно правилно да се приписват заплатите на работниците на произведените продукти. За да направите това, използвайте справочника „Номенклатурни групи“. С негова помощ всички произведени продукти се комбинират в няколко основни категории. Например в мебелна фабрика, която произвежда няколкостотин вида продукти, такива групи могат да бъдат:

• Шкафове;
• Маси;
• Столове.

Такова консолидирано групиране ви позволява да разпределите производствените разходи към всяка продуктова група.

Създаване на нова стойност „Метод на отчитане на заплатите“

При изчисляване на заплатите на производствените работници е много важно да се посочи правилната номенклатурна група. В противен случай сметка 20 може да не бъде закрита. За да настроите отчитане на заплатите, отидете в секцията „Заплати и персонал“ (1) и щракнете върху връзката „Настройки на заплатите“ (2).

В прозореца за настройки отидете в секцията „Отражение в счетоводството“ (3) и кликнете върху връзката „Методи на отчитане на заплатите“ (4). Ще се отвори прозорецът „Методи на отчитане на заплатите“.

В прозореца, който се отваря, виждате списък с всички предварително създадени методи за заплати. Как да създадем нов метод, например, за изчисляване на заплатите на служителите, участващи в производството на шкафове? За да направите това, щракнете върху бутона „Създаване“ (5).

В прозореца, който се отваря, изберете акаунта „20.01“ (6), в полето „Групи артикули“ (7) изберете желаната стойност, например „Шкафове“. В позициите на разходите (8) посочете необходимата позиция. За да запазите настройката, щракнете върху бутона „Запазване и затваряне“ (9). След това трябва да създадете нова стойност за този метод в директорията „Начисления“.

Създаване на нов тип начисляване

Сега създайте нова стойност в справочника „Начисляване“. За да направите това, в прозореца за настройки на заплатите щракнете върху бутона „Начисления“ (10).

Тук виждате списък с всички създадени преди това типове заплати.

За да създадете нов тип начисляване, щракнете върху бутона „Създаване“ (11). Ще се отвори прозорец за създаване на нова настройка.

Тук посочваме името на новото начисляване (12), показателя за данък върху доходите на физическите лица (13), избираме показателя за облагане на застрахователните премии (14) и вида на разхода за облагане (15). В „Метод на отразяване“ (16) посочете създадения метод за отразяване на заплатите. За да запазите стойността, щракнете върху бутона „Запазване и затваряне“ (17). За всяка група артикули трябва да създадете свой собствен тип начисляване и да го използвате, за да отразявате заплатите на производствените работници. Ако е имало производство на продукти според групи позиции „Маси“ и „Шкафове“, тогава изчисленията на заплатите също трябва да се формират според тези групи позиции. Ако изчислявате заплати за друга група артикули, тогава сметка 20 няма да бъде закрита.

Стъпка 3. Основни грешки при генериране на производствени документи в 1C 8.3

Несъответствие между анализите в изискването за фактура и производствения отчет

Когато създавате производствени документи в 1C 8.3, обърнете специално внимание на попълването на полетата „Разделение на разходите“ и „Група артикули“. За един вид продукт, произведен в един отдел, тези показатели в документите „Изискване-фактура“ и „Отчет за производство за смяна“ трябва да бъдат еднакви.

С други думи, ако сте посочили раздела „Мебелен магазин“ и продуктовата група „Шкафове“ в заявката за фактура при прехвърляне на материали към производството, тогава, когато произвеждате продукти от тези материали, посочете също раздела „Мебелен магазин“ и „Шкафове“ “ продуктова група. В противен случай при затваряне на месец в 1C 8.3 може да възникне грешка. На екрана ще се появи следното съобщение:

Ако при прехвърляне на материали не знаете точно какви продукти ще произвеждате, тогава има две решения:

1. След освобождаване на продукта отидете на изискването за фактура и коригирайте групата артикули на правилната;
2. Използвайте по-голяма номенклатурна група. Например, вместо „Шкафове“, посочете „Мебели“. Колкото по-малко са групите артикули, толкова по-лесно е да се водят записи, но в същото време подробностите за разходите в отчетите се губят. Изберете за себе си оптималния брой групи позиции, което ще ви позволи да вземете предвид интересите на счетоводството и управленското счетоводство.

Липса на производство (материалите бяха прехвърлени, но нямаше производство)

Ако във вашата счетоводна политика има отметка срещу надписа „Извършване на работа, предоставяне на услуги на клиенти“ (1) и по-долу е посочено „С изключение на приходите“ (2), тогава сметка 20 ще бъде закрита, независимо дали е имало производствено издание или не. Внимание!!!Това поле за отметка трябва да бъде включено в счетоводната политика само на онези организации, които действително предоставят такива услуги. Ако вашата фирма се занимава само с производство на продукти, тогава сметка 20 трябва да бъде затворена само ако има производство на продукти.

Ако в 1C 8.3 Accounting 3.0 20-та сметка не е затворена, тогава може би причината е, че не е имало производство. В този случай сметка 20 ще бъде закрита в следващите периоди, когато продукцията е издадена. Ако в определен период материалите са били прехвърлени в производството, но не е имало производство, възниква салдо по сметка 20 или с други думи незавършено производство. В баланса ще видите това салдо като дебитно салдо на сметка 20 в края на месеца (3).

Стъпка 4. Вземете предвид баланса на текущата работа, като използвате документа „Инвентаризация на WIP“

Сметка 20 не трябва да се закрива във всички случаи. Производствените предприятия често имат салда от незавършено производство в тази сметка. Програма 1C 8.3 Счетоводство не прави изчисления, свързани с текущо производство. Ако вашето предприятие има материали, прехвърлени към производството, но не обработени, а също и ако сте направили други преки разходи, които не са включени, тогава трябва да отчетете себестойността на тези материали и разходи като незавършено производство. Тази цена трябва да бъде отразена като салдо в края на периода в дебита на сметка 20. В предишната стъпка разгледахме простия случай на незавършено производство, когато през отчетния период изобщо не е имало производство. Как да отразя баланса на текущата работа в други случаи в 1C 8.3? За тази цел 1C 8.3 Accounting предоставя специален документ - „Инвентаризация на незавършеното производство“. За да го създадете, отидете в секцията „Производство“ (1) и щракнете върху връзката „Инвентаризация на рафинерията“ (2). Ще се отвори прозорец с предварително създадени документи.

В прозореца, който се отваря, щракнете върху бутона „Създаване“ (3). Ще се отвори формуляр за попълване.

В документа „Опис на WIP“ посочете:

• Вашата организация (4);
• Разходна сметка (5);
• Дата на документа (6);
• Подразделение, в което има баланс на незавършеното производство (7).

• Номенклатурната група, според която възниква WIP (9);
• Разходите за незавършено производство за тази група в счетоводството и данъчното счетоводство (10). Трябва да го изчислите сами.

За да отразите документа в счетоводството, щракнете върху бутона „Публикуване и затваряне“ (11).

След осчетоводяване на документа „Инвентаризация на WIP“ и затваряне на периода, по сметка 20 ще видите салдото в края на периода за всяка група артикули, посочена в документа за инвентаризация. Остатъчната сума също ще съответства на сумата, отразена в този документ.

Счетоводство 2.0 е нова програма с много разлики от версия 1.6. Една от тези разлики е унифициран сметкоплан, което води до малки промени в отчитането на разходите и приключване на преките разходи. Във версия 1.6 в данъчното счетоводство сметка 20.01 беше разделена на 2 подсметки: 20.01.1 - преки разходи и 20.01.2 - непреки. В новото счетоводство такова разделение няма.

Наскоро беше забелязано друго съобщение за грешка "Записът не е правилен! Дебитната сметка не е попълнена (Счетоводен регистър: Дневник на транзакциите (счетоводно и данъчно счетоводство); Номер на ред: 1)"

Това се случва поради факта, че програмата се опитва да разпредели косвени разходи (25, 26 сметки) към сметка 20, но сметка 20 не е посочена в регистъра и резултатът е осчетоводяване на Dt<Пустое>Kt 25 (26). За да разрешите този проблем, трябва да посочите сметки за преки разходи в информационния регистър „методи за разпределение на косвените разходи“.

В резултат на това след прехвърляне на данни, когато се опитвате да затворите месец в новата програма, съобщения за грешка като:

1. Преките разходи се отразяват по разпределени позиции на разходите.
Установени са обороти в дебита на сметки 20 и 23 за статии, предназначени за отчитане на разходите, свързани с различни видове дейности „Амортизация на дълготрайни активи - пряка” в документ Редовна операция 00000000001 от 31.01.2011 23:59:59.
Ако разходите са разпределени, посочете разходни сметки - 25, 26, 44. Ако разходите са преки, тогава вместо тази разходна позиция посочете разходната позиция за конкретен вид дейност.

2. Не е посочено прилагането на специален ред на облагане за определени видове дейности.
В записите на информационен регистър "Счетоводна политика" към 01.01.2011 г. 0:00:00 не е поставен флаг "За определени видове дейности се прилага специален ред на данъчно облагане".
но е отразено признаването на разходи за видове дейности със специален данъчен ред по разходна статия „Амортизация на дълготрайни активи – преки”.
Задайте флага „Прилага се специална данъчна процедура за определени видове дейности“ (меню „Предприятие“ - „Счетоводни политики“ - „Счетоводни политики на организации“)
или използвайте разходни позиции за дейности с основна данъчна система.

Тези съобщения се показват поради факта, че сега разделянето на разходите на преки и непреки трябва да бъде посочено в информационния регистър: „Методи за определяне на преките производствени разходи в OU“. Този регистър може да бъде достъпен през менюто: Предприятие - Счетоводна политика - Счетоводна политика на организациите. Раздел „Данък общ доход“, бутон „Посочете списъка на преките разходи“.

В този регистър трябва да въведете всички разходни позиции на преките разходи, които показват вида на позицията: Дейности с основната система на данъчно облагане (Обща или опростена)

Закриване на преки и непреки разходи в счетоводството 8. (използване на примера на версия 1.6.25.1)

Вероятно всяко лице, свързано с 1C, неведнъж е чувало фразата от счетоводителите: „Не мога да затворя 20-ия си акаунт“ или самите те са срещали грешки при затваряне на месец като:

Няма база за разпределение на преките разходи:

Сметка: 20.01.

Направление: Производство.

Номенклатурна група: Основна номенклатурна група.

База на разпределение: планирана производствена себестойност.

Или просто след края на месеца сте имали оставащи суми в 20 или 25/26 сметки.

Програмата отчита липсата на база данни, но хората често не знаят какъв вид база данни е и как да я изчислят. Според мен този проблем не е в невежеството на хората, а в непрозрачността на механизма за приключване на месеца в Accounting 1C. Затова сега ще се опитам да опиша причините за тези проблеми и как да се справя с тях.

В повечето случаи този проблем възниква в организации, които предоставят услуги и не участват в продажбата на стоки или производството.

Струва си да разделите приключването на сметки за разходи на 2 етапа: приключване на косвени разходи (25/26 сметки) и приключване на преки разходи (20 сметка).

Първоначално няколко думи за счетоводната политика.

Ако е поставена отметка в квадратчето [Използва се директен метод на изчисляване на разходите], непреките разходи ще бъдат незабавно отписани към сметка 90, заобикаляйки сметка 20. В този случай сумите от сметки 25/26 ще бъдат отписани изцяло. Често счетоводителите, когато са изправени пред проблема с липсата на база за разпределение, поставят отметка в това квадратче, така че непреките разходи да бъдат затворени на 20. В същото време бих искал да ви напомня, че използването на метода на „директните разходи“ трябва да бъдат предписани в счетоводната политика на организацията.

Тъй като често няма проблеми при затваряне на косвени разходи с установения метод, ще опиша само затварянето на 25/26 сметки след 20, тоест без метода на „директните разходи“.

Няма да поставяме отметка в квадратчето „директно изчисляване на разходите“, точно както е показано на снимката по-горе.

Закриване на 25/26 сметки за непреки разходи.

Навлизайки в счетоводната политика, програмата ни моли да посочим начини за разпределение на непреките разходи:

В този регистър за сметки 25/26 и тяхната аналитика е посочена базата за разпределение. Базата за разпространение е колекция от:

Сметки, раздели и групи позиции и общия показател, по който ще се разпредели тази сума. За базова стойност можете да посочите:

Обем на издаването.

Данните за базата данни ще се вземат от регистър „Произведена продукция и услуги по планови цени”.

Количественият показател ще бъде броят на произведените продукти.

Планирана цена.

Данни за базата данни ще се вземат и от регистър „Произведена продукция и услуги по планови цени”.

Само в този случай количественият показател ще бъде планираната себестойност на произведените продукти.

Заплата.

Базата се взема от оборота на сметка 20 с селекция по разходни пера с вид разход NU - заплати.

Материални разходи.

Базата се взема от оборота на сметка 20 с селекция по разходни позиции с вид разход NU - разходи за материали.

приходи.

За база се взема оборотът по сметка 90 спрямо разделението по сметка 20.

Преки разходи.

Базата ще бъде оборотът по сметка 20, без селекция по разходни пера.

Индивидуални позиции на разходите.

Базата ще бъде оборотът по сметка 20, с избор според посочения списък от разходни позиции.

Не се разпространява.

Няма да се разпределят суми.

Методи: Обем на издаванетоИ Планирана ценаможе да се използва, ако предоставянето на услуги е документирано в документа „Акт за предоставяне на производствени услуги“ или има документи „Производствен отчет за смяната“

Бих искал да обърна внимание, че базата е посочена за конкретна дата.

След като посочите всички методи за затваряне на косвени разходи, можете да затворите месеца и не трябва да се появява грешка от този тип:

Публикуване на документа: Приключване на месец 00000001 от 31.01.2010 г. 23:59:59

Методът на разпределение на общите бизнес разходи за:

Разходна позиция: Разходи за труд

Ако се появи грешка, трябва да проверите:

а) дали всички анализи на счетоводната сметка, позициите на разходите, раздела са попълнени правилно и датата е посочена преди датата на приключване на месеца.

б) ИЛИ!!! Проверете дали базата на разпределение е равна на нула.

След това косвените сметки трябва да бъдат отписани към сметка 20 и сумата в края на месеца по сметки 25/26 трябва да бъде нула.

Закриване на преки разходи 20 сметки.

Сега можете спокойно да преминете към етапа на закриване на акаунт 20. Отново, първото нещо, което трябва да направите, е да проверите попълването на счетоводната политика.

Тук имаме възможност да посочим 3 начина за затваряне на 20 акаунта за услуги на трети страни:

1. При планирана производствена себестойност
2. По приходи
3. Въз основа на планираните производствени разходи и приходи

А по-долу е текстът:

Предоставянето на услуги се отразява в документа „Акт за предоставяне на производствени услуги“, ако е избран методът „По планирани производствени разходи“ или в документа „Продажби на стоки и услуги“, ако е избран методът „По приходи“.

Тоест, ако посочим метод (1) според планираната себестойност на продукцията. Трябва да формализираме изпълнението на услугите с документа “ Закон за предоставяне на производствени услуги"

И ако метод (2) се основава на приходи, тогава трябва да документираме изпълнението с документа „ Продажба на стоки и услуги."

В този случай, ако промените метода, програмата ще предложи повторно изпращане на документите.

Малко за разликите между тези документи. Актът за предоставяне на производствени услуги е по-разширен документ, в него можем да посочим планираната цена на услугата, разходната сметка за базата (20 или 23) и групата артикули.

Закриване на услуги за клиенти трети страни „При планирани производствени разходи“

В този случай за базата на разпределение на сметка 20 ще бъде взет регистърът „Производство на продукти и услуги по планирани цени“. Движенията в този регистър се извършват от следните документи: „Акт за предоставяне на производствени услуги“ и „Производствен отчет за смяната“.

Ако сте предоставили услуги с документ „Продажби на стоки и услуги” 20, фактурата НЯМА да бъде отписана!!!

След това възниква въпросът - какво да направите, ако документите вече са въведени, не ги преправяйте в акт за предоставяне на услуги!? Е, има 2 опции - или задайте метода „По приходи“, или ако делът на отписванията по групи артикули не е много важен - можете да направите един акт за предоставяне на услуги за всеки набор от „Разделение, номенклатура Група” и след това отидете на движения на документи, щракнете върху ръчна корекция и изтрийте всички движения с изключение на „Освобождаване на продукти и услуги по планирани цени” BU и NU.

След тези 20 акаунтът трябва да бъде закрит.

Закриване на услуги за клиенти трети страни „По приходи“

При този метод предоставянето на услуги трябва да се извършва с помощта на документа „Продажби на стоки и услуги“. Освен това, ако преди това е имало метод „Според планираната себестойност на продукцията“ и са били въведени документи, а след това методът е бил променен, трябва да ПРОВЕРИТЕ повторно документите.

След това трябва да проверите регистъра „Продажби на услуги“, за изпълнение трябва да има движения в този регистър. Този регистър ще се използва за формиране на основата за закриване на сметка 20.

Често срещана грешка е, когато при получаване на услуги по сметка 20 номенклатурната група или разходната позиция са оставени празни. Попълването на този анализ при получаване на услуги е ЗАДЪЛЖИТЕЛНО!

Както начинаещите, така и опитните потребители на счетоводни програми са изправени пред проблема със закриването на сметка 20. В тази публикация методолозите на 1C разглеждат основните причини за този проблем и дават препоръки за отстраняването му. По правило това се случва поради неправилно или непълно отразяване на финансови и икономически транзакции в програмата. Материалът е подготвен с помощта на програмата "1C: Счетоводство 8" (рев. 2.0).

Операции → Приключване на месеца):

• анулиране на затваряне на месеца;

В икономическите програми на системата 1C:Enterprise 8 сметка 20 „Основно производство“ е затворена (меню Операции → Приключване на месеца

Затваряне на месеца

Операциите в края на месеца включват изчисления на амортизацията, изчисляване на себестойността и др. Тези операции се отразяват в счетоводството в определена последователност, която не може да бъде променяна.

За някои рутинни операции се генерират голям брой транзакции. Освен това едновременно се извършват операции за данъчно счетоводство за данък върху дохода.

Асистентът за края на месеца предоставя опцията (меню Операции → Приключване на месеца):

• извършете всички необходими операции по приключване в края на месеца в правилната последователност;
• частично затваряне на месеца;
• анулиране на затваряне на месеца;
• частично отмяна на приключването в края на месеца;
• откажете да извършите операцията през текущия месец (пропуснете);
• генерира отчети, обясняващи изчисленията и отразяващи резултатите от извършване на рутинни операции;
• преглед на резултатите от извършване на рутинна операция;
• съставя отчет за изпълнението на рутинните операции.

Приключване на сметки 20, 23, 25, 26(меню Операции → Приключване на месеца). При извършване на операцията Закриване на сметки 20, 23, 25, 26 автоматично се проверява коректността на отразяването на бизнес операциите в програмата. В резултат на това могат да бъдат открити например неправилни обороти и салда в сметките за производствени разходи и неверни данни в регистрите. В такава ситуация рутинната операция за затваряне на сметките за производствени разходи не може да бъде извършена правилно, така че програмата показва съобщение за грешка. По-долу даваме описание на най-често срещаните счетоводни грешки и причините за тяхното възникване.

Не са отразени производствената продукция, предоставянето на услуги или WIP салда

При извършване на рутинна операция Приключване на сметки 20, 23, 25, 26 „Производството на продукти, предоставянето на услуги или WIP салда не са отразени“. В този случай първо трябва да проверите как е заложена базата за разпределение на преките разходи в счетоводната политика (меню Предприятие → Счетоводна политика → Счетоводна политика на организациите, отметка производство). Възможни опции в този случай: При планирана производствена себестойност, По приходи. След това трябва да продължите в зависимост от избраната опция.

Ако разпределението на преките разходи се извършва според планираната себестойност на продукцията, тогава трябва да проверите дали тя е равна на нула.

За да направите това, се препоръчва да генерирате отчет Анализ на сметката 20(23)с детайлизация по субконт ДеленияИ Номенклатурни групи(фиг. 1) и проверете съответствието на сумите на текущите разходи (дебитен оборот) и сумите на планираната себестойност на продукцията (кредитен оборот).

Ориз. 1

В този случай трябва да има ненулев оборот както в дебит, така и в кредит. Ако оборотът на кредита е нула, тъй като наистина не е имало проблем, е необходимо да се отразят балансите на незавършеното производство с помощта на документ WIP инвентар.

Ако разпределението на преките разходи се основава на приходите, тогава трябва да проверите дали е равно на нула. За да направите това, се препоръчва да генерирате отчет Подконто анализпо вид субконт Номенклатурни групи(фиг. 2). И проверете за наличие на обороти в сметка 90 и в сметка 20, 23 едновременно.

Ориз. 2

Ако услугите не са били реално предоставени, тогава е необходимо също така да се отрази оставащата незавършена работа с помощта на документ WIP инвентар.

Редът на разделянето не е установен

Ако последователността на затваряне на сметки за разходи се определя ръчно ( Счетоводна политика, отметка Пускане на продукти и услуги), тогава трябва да се посочи. За целта потребителят трябва да създаде, попълни и публикува документ .

Освен това, ако документът Задаване на отделния ред за приключване на разходни сметкисъздаден по-рано, тогава по една или друга причина може да съдържа неподходящи данни: не всички подразделения или подразделения, принадлежащи към друга организация. За да разрешите тази грешка, се препоръчва да създадете документ с датата на текущия период. Табличната част на документа се попълва автоматично чрез бутона Напълнете.

Анализът на разходите не е завършен

За да затворите правилно двадесетите сметки, е важно да посочите всички обекти на аналитичното отчитане на разходите, когато отразявате разходите и продукцията. За да проверите, трябва да генерирате отчет Счетоводен баланс за сметка 20, 23, 25, 26подробно за всички видове подконт.

Във връзка с оборота по дебита на сметки 20, 23 трябва да се посочи следното: Раздел, Номенклатурна група, Разходна позиция. За оборот по кредита на сметки 20, 23 трябва да се посочи следното: Раздел, Номенклатурна група. За обороти по дебита на сметки 25, 26 трябва да се посочи следното: Разделение, разходна позиция.

Грешки, свързани с отразяване на предоставянето на услуги

Сметка 20 не може да бъде затворена, ако при отразяване на продажбата на услуги с помощта на документ Продажба на стоки и услугивърху отметката Услугиколоната не е попълнена Подконто. За да проверите този индикатор, се препоръчва да отворите записите в регистъра за натрупване Продажба на услугии се уверете, че колоната Номенклатурна групазапълнена.

Също така в програмата "1C: Счетоводство 8" при извършване на рутинна операция Приключване на сметки 20, 23, 25, 26може да се покаже следното съобщение: „Посочена невалидна група артикули за проблем“. Една номенклатурна група не може да се използва в документи Продажба на стоки и услугивърху отметката Услугив колоната Subconto и в документи Акт за предоставяне на производствени услугиИ Доклад за производство на смени.

За да проверите правилността на посочване на групи артикули за освобождаване, се препоръчва да сравните записите в регистъра за натрупване в колона Номенклатурна група, както и вписвания в набирателен регистър Продажба на услугив колона Номенклатурна група.

Счетоводният регистър на насрещната емисия не е попълнен

Ако има контра проблем, тогава за правилното затваряне на двадесетите сметки е необходимо да се направят записи в информационния регистър Контра освобождаване.

Обикновено насрещно освобождаване възниква, ако продуктите, произведени през същия период, се отписват като производствени разходи.

Това може да се види например чрез генериране на отчет Анализ на акаунта 20, 23, 25, 26(виж Фиг. 3).

Ориз. 3

Ако има сметка 43 в списъка със сметки в колоната Дебит, тогава може да има проблем с брояч.

Базата за разпределение на непреките разходи не е определена

Проблеми със закриването на сметките за производствени разходи могат да възникнат поради липсата на база за разпределение на непреките разходи.

В този случай салдото ще бъде неправилно посочено в сметка 25 или сметка 26. Базата за разпределение на непреките разходи е заложена в информационния регистър (меню Предприятие → Счетоводна политика → Методи за разпределение на непреките разходи на организациите).

В този регистър правилата трябва да бъдат определени така, че:

• покрити са всички обороти по дебита на сметки 25 и 26;
• всички бази на разпределение не са равни на нула.

Планирана производствена себестойност, трябва да прегледате записите в регистъра за натрупване Производство на продукти по планирани цени (счетоводство)за текущия период.

В колона Планирана цена

Да следи формирането на дистрибуторската база Обем на издаванетоПотребителят се съветва да прегледа записите в същия натрупващ регистър.

В колона Количествотрябва да присъстват ненулеви индикатори.

Да се ​​види как се формира дистрибуторската база Материални разходи Анализ на подконто по подконтос гледка Разходис подбор по детайли Вид разходи NUсъс смисъл Материални разходи.

Справката трябва да показва ненулев оборот по дебита на анализираната сметка.

Да контролира дистрибуторската база Заплатапрепоръчително е да генерирате отчет Анализ на сметка 20И Анализ на сметка 23по подконто с гледка Разходни позиции с изборпо подробности Вид разходи NUсъс смисъл Заплата

Счетоводните операции, извършвани от организацията, са доста разнообразни и може да се наложи да се следят и други показатели.

Да се ​​види как се формира дистрибуторската база Избрани преки разходи, препоръчително е да генерирате отчет Анализ на сметка 20И Анализ на сметка 23по подконто с гледка Разходис избор съгласно списъка с разходни позиции, посочени в информационния регистър Методи за разпределение на непреките разходив колона Списък на разходните позиции. Отчетът трябва да показва ненулев дебитен оборот.

Зад дистрибуторската база приходимогат да бъдат проследени с помощта на записи в регистъра за натрупване Продажба на услугиза текущия период. В колона Суматрябва да присъстват ненулеви индикатори.

Грешки при отразяване на пускането на готови продукти

Най-често грешките, свързани със закриването на сметка 20, се дължат на неправилно записване на ръчни транзакции.

При извършване на рутинна операция Приключване на сметки 20, 23, 25, 26може да се покаже следното съобщение: „Пускането на продукти или услуги е неправилно отразено“. За да затворите правилно сметките за производствени разходи, е необходимо информацията за освобождаването на продукти и услуги да бъде отразена в следните регистри за натрупване:

За да направите това, пускането на продукта трябва да бъде отразено в следните документи:

Ако се използват други средства за отразяване на освобождаването (ръчна работа, нестандартни документи), тогава трябва да се внимава да се създадат записи в гореспоменатите регистри.

В допълнение, грешките могат да се дължат на факта, че освобождаването на готови продукти се отразява в кредита за отчитане на непреки разходи.

Продукцията на готовата продукция се отчита като кредит към сметките за преки разходи. За основното производство това е сметка 20.01, за спомагателното производство е сметка 23. Други сметки не могат да се използват за отразяване на продукцията от готова продукция и услуги.

Грешки при отразяване на транзакции, предмет на UTII

При извършване на рутинна операция Приключване на сметки 20, 23, 25, 26може да се покаже следното съобщение: „Не е посочено прилагането на специален ред за данъчно облагане за определени видове дейности“. Ако квадратчето не е отметнато в счетоводната политика и се отразява признаването на производствените разходи: според UTII - ; за всички видове дейности - За различни видове дейности, при приключване на двадесетите сметки ще възникнат проблеми.

В счетоводната политика трябва да поставите отметка в квадратчето За определени видове дейности се прилага специален ред на данъчно облагане.

Също и при извършване на рутинна операция Приключване на сметки 20, 23, 25, 26може да се покаже следното съобщение: "Неправилно е посочена групата позиции за приходи и разходи".

Ако се използва номенклатурна група за отразяване на приходи от предоставени услуги, свързани с дейности, подлежащи на UTII (сметка 90.01.2), тогава тази номенклатурна група не може да се използва за отразяване на приходи от дейности с основната данъчна система и за отразяване на преки разходи за дейности с специална данъчна процедура.

За да проверите разходите, трябва да генерирате отчет Подконто анализпо подконто с гледка Номенклатурни групии подконт Разходис подбор по детайли Разходисъс заглавие За определени видове дейности със специален ред на облаганеи допълнително проверете дали списъкът на номенклатурните групи не включва тези, използвани за отразяване на приходите по видове дейности, подлежащи на облагане с данък върху дохода.

Грешки при записване на разходите в сметки за преки разходи

Тук има две групи грешки. Първо, могат да възникнат проблеми със сметка 20, ако разпределените разходи се записват в сметки за преки разходи. Разходите, свързани с всички видове дейности, се отразяват по разходни позиции с вида За различни видове дейностив сметките за непреки разходи. Става дума за общостопански разходи (сметки 26) и общопроизводствени разходи (25). Второ, грешките могат да се дължат на факта, че стандартизираните разходи се записват в сметките за преки разходи.

Стандартизираните разходи се отразяват по разходни позиции, както следва:

• доброволна лична застраховка, която предвижда заплащане на медицински разходи от застрахователи;
• доброволно лично осигуряване при смърт или инвалидност;
• доброволно осигуряване по дългосрочни животозастрахователни договори, пенсионно осигуряване и (или) недържавно пенсионно осигуряване на служителите;
• разходи за развлечения;
• рекламни разходи (стандартизирани).

Изчисляването на сумата за признаване на тези разходи за данъчно счетоводство се извършва в съответствие с установените от закона норми на база начисляване от началото на годината само за косвени разходи за данъчно счетоводство.