Отглеждането на дете е доста трудно финансово, особено когато не е сам в семейството. Държавата се опитва да помогне на гражданите с деца. За целта е одобрено обезщетение данъчно приспаданеза деца. Тя е закрепена в чл. № 218 Данъчен кодекс на Руската федерация. Когато човек работи официално, той има възможност да се възползва от облекчението и да плаща данък върху доходите на физическите лица върху по-малка сума.
Данъчно приспадане на деца, концепции и определения
Какво е данъчно облекчение за деца може да се разбере чрез внимателно изучаване на член 218 от Данъчния кодекс.
Всички официално работещи плащат на държавата данък върху личните доходи в размер на 13%. Например от заплата от 11 хиляди служител ще направи вноска в държавната хазна (11000 × 13%) = 1430 рубли.
Издаденото приспадане е сума, която намалява данъчната основа. Получавайки данъчни облекчения за деца, служителите намаляват месечната си вноска в държавния бюджет. На практика това изглежда така. Размерът на обезщетението се удържа от натрупаната заплата, а остатъкът се облага с 13%.
Ако служителят е написал изявление до работодателя, стандартният данъчен кредит за деца може да се предоставя всеки месец през данъчния период. Само че законът определя лимит на заплатата от 350 000 рубли годишно. Ако този показател бъде надвишен, обезщетението се спира до следващата година.
Еднократна регистрация на обезщетение чрез IFMS е разрешена, ако не е издадена на работното място. Можете да правите това веднъж годишно, но можете да получите компенсация за всички месеци наведнъж в една сума.
При напускане на текущото си място на работа човек получава удостоверение 2 - данък върху доходите на физическите лица, което трябва да бъде представено на новия работодател за предоставяне на стандартни данъчни облекчения. Този документ съдържа подробна информация за предоставените обезщетения и данъчната основа.
Когато човек работи при няколко работодателя едновременно, той ще трябва да избере при кой да кандидатства за помощи. Обикновено обезщетенията се предоставят на основното място на работа. Препоръчително е сами да наблюдавате предоставянето на удръжки. Ако се установи грешка, трябва да съобщите за нея на счетоводния отдел.
Ако се предостави наднормено количество обезщетение, служителят ще трябва сам да плати допълнителния данък.
Кой има право да кандидатства за приспадане за дете?
Кой има право на данъчно облекчение може да се определи въз основа на чл. 218 НК. Следните лица имат право на стандартно приспадане за деца:
- родители;
- осиновители;
- настойници.
Всеки от законните представители има право да кандидатства за обезщетения. Например майката и бащата на потомството са на едно и също място на работа. Същото важи и за останалите законни представители на детето.
Изисквания към кандидата
Преди да помислите как да кандидатствате за обезщетение, трябва да се запознаете с условията. Има определени изисквания при предоставяне на сума за приспадане за дете:
- Ползата може да се използва само за деца. До каква възраст:
- до 18-годишна възраст;
- до 24 години, ако се обучават редовно.
- Заплатата на законния представител има служебен характер и се облага с данък върху доходите на физическите лица.
- Доходът на родителя от началото на годината е не повече от 350 хиляди рубли. От месеца на превишаване на този лимит, предоставеното облекчение по данъка върху доходите спира да се прилага.
- Потомството е на издръжка на законния представител.
Когато всички условия са изпълнени, можете да отидете при работодателя, за да кандидатствате за обезщетения.
Стандартните данъчни облекчения за деца с установени увреждания се издават независимо от възрастовите категории.
Размер на детски надбавки
Съгласно закона обезщетението е валидно само докато не бъде превишен законовият лимит от триста и петдесет хиляди рубли през текущия период на фактуриране. Трябва да бъде завършен отново през новата година. Някои работодатели не изискват служителите да пишат отчети годишно. Формулярът за кандидатстване предвижда регистрация на обезщетения за цялото време, докато потомството достигне определена възраст. Но повечето организации са принудени да предоставят необходимия пакет от документи всяка година. Това се дължи на предпазната мрежа; всяко лице може да загуби правото да получава обезщетения в рамките на една година.
Стандартното приспадане за дете през 2017 г. е:
Таблицата не посочва сумата за връщане, а размера на приспадането. С други думи, този показател няма да се облага с данък върху доходите на физическите лица.
Приспадане на дете може да бъде издадено от двамата родители едновременно, ако данъкът върху доходите на физическите лица е платен в държавната хазна. Това взема предвид:
- Редът на децата за всеки родител поотделно, тъй като техният брой може да е различен. Съответно размерът на приспадането за майката и бащата ще бъде различен.
- Децата могат да бъдат естествени или осиновени.
- Преброяват се всички потомци, включително възрастните и тези, които са починали. Например, преди това на жалбоподателя са били предоставени обезщетения за две деца. Едно потомство порасна, но се роди друго. Съответно социалните обезщетения ще се считат, както следва: 1400 + 3000 = 4400 рубли.
Не се предвиждат удръжки за починали деца, те се вземат предвид само при изчисляване на броя на децата.
Изчисляване на детски удръжки в примери
Да предположим Симонова Олга Ивановна има три деца: пет, седем и десет години.
Размерът на натрупаната й месечна заплата е 45 хиляди рубли.
Тъй като всички хора са задължени да плащат 13% данък върху доходите на физическите лица, тя също не е изключение. Но жената има право да се възползва от следните предимства:
- 1400 търкайте. – приспадане за първо дете;
- 1400 търкайте. – второ поколение;
- 3000 rub. - на третото бебе.
Оказва се, че общото данъчно приспадане за месеца се изчислява, както следва: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рубли.
Съответно жената се плаща в собствените си ръце: 45 000 – (45 000 – 5800) × 13% = 39 904 рубли.При липса на обезщетение счетоводният отдел изчислява данък върху доходите на физическите лица върху цялата сума на начисленията.
Стандартните удръжки се предоставят до месеца, докато размерът на дохода надвиши 350 хиляди рубли. При този доход облекчението за данъка върху доходите на физическите лица отпада на осмия месец - през август.
Нека сега да разгледаме пример за това как се изчислява:
Гаврилова Валентина Павловна има две деца: на 25 и 13 години.Месечната й заплата е 15 хиляди рубли.
Тя няма право на помощи за по-голямото си дете. Тогава изчисляването на наличния доход ще бъде както следва:
15000 – (15000 – 1400) × 13% = 13232 рубли.
Освен това, ако най-младото потомство не е второто, а третото, тя ще получи приспадане в размер на 3000 рубли. Съответно изчислението ще изглежда така:
15000 – (15000 – 3000) × 13% = 13440 рубли.
От последния пример става ясно, че не се предвижда приспадане за възрастни деца, но те са включени в изчисляването на сумата.
Двойна полза, който е разрешен
Законодателството на нашата страна позволява на определени категории работници да получават двойни обезщетения:
- При отказ от обезщетението на втория родител, който има право на него. За да направите това, родителят, който е отказал приспадането, трябва да получи удостоверение от мястото на работа, че обезщетението не се предоставя.
- Единственият родител, ако се потвърди смъртта или неизвестното отсъствие на втория. След това ще трябва да носите документи - основанието.
- Самотни майки. Самотните жени не включват жени, чиито удостоверения за раждане на деца имат попълнена колона за баща. Дори и да не живеят заедно.
Няма да можете да откажете предимството:
- неработещ родител;
- жена в отпуск по майчинство;
- лица, регистрирани в центъра по заетостта.
Оказва се, че ако и двамата родители са официално заети, единият от тях има право да получи двойно данъчно облекчение за детето. Но за това е необходимо да се издаде официален отказ за обезщетението на един от тях.
Пример за изчисляване на двойно приспадане
Нека да разгледаме изчисляването на двойното приспадане на данъци, използвайки пример. Да кажем, че Елена Павловна Климова има заплата от 37 хиляди рубли и едно дете. Съпругът й официално отказал обезщетението. От този момент нататък жената има право да иска двойно обезщетение.
Съгласно закона едно потомство има право на социално приспадане от 1400 рубли, двойното обезщетение се изчислява, както следва:
1400 × 2 = 2800 rub.
Оказва се, че служителят ще получи заплатата си, като вземе предвид изчисления и удържан данък върху доходите на физическите лица:
37 000 – (37 000 – 2800) × 13% = 32 554 рубли.
Оказва се, че ако родител откаже обезщетение, вторият законен представител ползва това обезщетение в двоен размер.
Необходими документи за предоставяне на приспадане
Предоставянето на стандартно данъчно облекчение за деца има само характер на приложение. За да направите това, служителят трябва да предостави следните документи на счетоводния отдел на мястото на работа:
- кандидатстване според организационната форма;
- идентифициране;
- удостоверения за раждане на всички потомци;
- свидетелства за брак или бащинство, ако има такива;
- факт на потвърждаване на увреждане, ако има такъв;
- удостоверение от мястото на обучение, когато детето е навършило 18 години.
Когато родителят е единствен законен представител, допълнително се изисква един от следните документи:
- удостоверение за смърт на втория родител;
- съдебно решение за изчезнало лице;
- удостоверение за липса на установяване на бащинство.
Освен това настойникът ще трябва да донесе решението за настойничество или споразумение на осиновяващото семейство.
За да кандидатствате за възстановяване от данъчната служба, трябва допълнително да съберете:
- декларация за една година, максимум три;
- удостоверение за доход от месторабота;
- договор за обслужване на банкова карта или сметка;
- фотокопия на цялата изброена документация, с изключение на сертификати.
Когато пакет документи се подават лично в данъчната служба, трябва да вземете със себе си оригиналите на всички документи. Сервизният специалист ще провери копията при тях и ще ги върне.
Кога се подават документи за приспадане?
Моментът на приспадане на данъка за деца зависи от деня на подаване на заявлението и други фактори:
- при раждане на бебе;
- от датата на постъпване на работа.
Понякога по някаква причина служителят не пише незабавно заявление за приспадане на социален данък от момента, в който възниква правото. След това работодателят трябва да преизчисли данъка върху доходите на физическите лица за текущата година. В противен случай кандидатът има право да използва предимството, като се свърже с Федералната данъчна служба.
Максималният срок, за който инспекцията ще издаде обезщетение, е три години. Например, служител е имал дете, но не е съобщил за това на работното си място. Минават две години и той научава, че има право на приспадане за деца. За да издаде възстановяване, той трябва да събере документация и да я представи на Федералната данъчна служба. Инспекторатът ще му изплати обезщетение за последните две години.
Много хора се интересуват как да получат приспадане на работното място. На служителя се препоръчва да се придържа към следния план за действие:
- Съберете необходимата документация.
- Свържете се със счетоводния отдел, където са изчислени доходите. Напишете молба и предайте документите.
- Ако месецът все още не е затворен за заплати, за него ще бъдат предоставени данъчни облекчения за деца. В противен случай служителят ще получи обезщетението от следващия месец.
Когато платецът на данък върху доходите на физическите лица работи едновременно в няколко организации, той ще може да подаде данъчно приспадане само в една от тях.
Как да получите приспадане за деца чрез Федералната данъчна служба
Когато обезщетението не е предоставено от организацията или не е предоставено в изцяло, служителят има право да поиска възстановяване чрез Федералната данъчна служба. Процедурата за получаване на данъчно приспадане чрез проверка:
- Попълнете данъчна декларация. Можете да направите това на официалния уебсайт или да потърсите помощта на специалисти. Услугата на специалиста ще бъде платена. Можете сами да попълните документа безплатно. Сайтът съдържа подробни инструкциипо дизайн.
- Вземете удостоверение 2 – данък върху доходите на физическите лица от вашия работодател. Ако кандидатът има няколко места на работа, сертификатите трябва да бъдат взети от всяко от тях.
- Съберете останалата необходима документация.
- Предоставете пакета документи на специалиста от Федералната данъчна служба.
- Напишете две твърдения:
- за възстановяване на сумата;
- за прехвърляне на средства по банкова сметка.
- Ако цялата документация е събрана правилно, специалистът я приема.
- В рамките на два месеца се извършва документен одит. По това време кандидатът може да бъде призован на инспекцията за разрешаване на спорни въпроси.
- Ако бъде взето положително решение за изплащане на обезщетение, парите се превеждат по банковата сметка на получателя в рамките на един месец.
- При отказ платецът на данъка върху доходите на физическите лица има право да оспори решението на инспектора в съда.
Има няколко начина за предоставяне на документи на данъчната служба:
- Лично.Това е най-често срещаният вариант, защото е най-бързият. Също така е по-лесно незабавно да разрешите всички проблеми, които възникват на място.
- Изпращане на пакет книжа по пощата, писмо с уведомление и приложен опис.Всички фотокопия трябва първо да бъдат заверени.
- Чрез портала за обществени услуги.За да направите това, първо трябва да преминете през процедурите за регистрация и потвърждение на данните. Също така трябва да активирате услугата за електронен подпис, която струва петстотин рубли на година.
- Чрез личния си акаунт на уебсайта на IFMS.Това също изисква предварителна регистрация. Тук не е необходим електронен подпис.
Всяко лице има право самостоятелно да избере по какъв начин да върне парите. Както и преди, най-широко използваният вариант остава личното обжалване.
Прекратяване на приспадане
Всеки човек рано или късно губи правото да предоставя приспадане. Това се случва поради една от причините:
- Когато начислената заплата надвишава 350 хиляди рубли. след година. IN следващ периодотново се предоставят удръжки.
- Ако непълнолетно лице почине, данъчното приспадане за дете се предоставя до края на годината, след което престава да бъде валидно.
- При навършване на осемнадесет години, в някои случаи на двадесет и четири години.
Комбинират ли се удръжките с други обезщетения?
Удръжките за деца могат да се комбинират с други видове обезщетения. Например, можете едновременно да получите приспадане на имущество. Също така е възможно едновременно да кандидатствате за обезщетения за обучение.
Само имайте предвид, че обезщетението не може да надвишава внесените в бюджета данъци. Няма значение дали имущественото приспадане се предоставя за деца. Съответно има смисъл да ги регистрирате отделно, когато доходите са незначителни.
Да приемем, че тази година кандидатът има малки суми начислени заплати, а през следващия период на фактуриране те са се увеличили. Просто вземете под внимание сроковете. Възможно е да се кандидатства за обезщетение за приспадане на имущество, както и за помощи за деца, до три години предварително.
При раждане на дете всеки родител има право на данъчно облекчение.
Обезщетението няма да се изчислява автоматично. За да направите това, трябва да съберете необходимата документация и да се свържете с вашия работодател или Федералната данъчна служба.
30.01.2017Ще ви кажем какви удръжки са достъпни за работещите родители, как да ги получите и колко можете да очаквате.
Приспадането за деца е стандартно и е едно от най-малките по размер, но все пак ви позволява да спестите част от вашите законно спечелени пари, които отиват за плащане на данък върху доходите на физическите лица. MoneyMan ни каза какви правила се прилагат за приспадането за „деца“.
Условия за предоставяне на удръжки
Семейство Светлана и нейният съпруг отглеждат три деца: 14-годишният ученик Михаил, 19-годишната студентка Анна, която е редовен студент, и 21-годишният Сергей, редовен магистър. Работодателят на Светлана удържа 13% данък върху личните доходи от нейната заплата, което възлиза на 40 000 рубли без данък. на месец. Семейството знае, че тя има право на удръжки за деца и иска да разбере колко й се полагат.
В какви случаи можете да получите приспадане?
Удръжките за деца принадлежат към стандартната категория и се регулират от чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация и се подават ежемесечно. Право да ги получат имат родители, осиновители, настойници, попечители и осиновители, които имат едно или повече деца, за които се грижат или попечителстват.
Начислява се приспадане, ако детето е на възраст под 18 години или ако е редовен студент. В този случай се дължи и удръжка за онези месеци, в които студентите са били в академичен отпуск.
Светлана може да поиска приспадане за всяко дете, тъй като Михаил е под 18 години, а Анна и Сергей са редовни студенти и са под 24 години.
Сума на приспадане
Установени са следните суми на приспадане:
1400 rub. - за 1 дете;
1400 rub. - за 2-ро дете;
3000 rub. - за 3-то и следващи деца.
Също за всяко дете с уврежданиядо 18 години или студент с увреждания от I или II група редовно обучение до 24 години предоставени приспадане в размер:
12 000 rub. - за родители и осиновители;
6000 rub. - за настойници, попечители и осиновители.
Семейство Светлана има три деца:
Първото дете е Сергей (21 години), за когото се дължи приспадане от 1400 рубли;
Второто дете е Анна (19 г.), за която се дължи приспадане от 1400 рубли;
Третото дете е Михаил (14 г.), за който се дължи приспадане от 3000 рубли.
Общо месечното приспадане за нея ще бъде 5800 rub. (1400 rub. + 1400 rub. + 3000 rub.). Като се има предвид това, данъчната основа на Светлана (т.е. сумата на заплатата, върху която ще бъде изчислен 13% данък) ще бъде равна на 34 200 рубли. ( 40 000 rub. – 5800 rub.), а работодателят ще преведе данък в размер на 4446 рубли в бюджета за това. ( 34 200 рубли × 13%). В резултат на това Семейството ще получи 35 554 рубли. (40 000 rub. – 4446 rub.).
Без удръжки данъчната основа е 40 000 рубли. , а в бюджета се плащат 5200 рубли. (40 000 рубли × 13%). В този случай сумата на ръка, която получава Светлана, е равна на 34 800 рубли(40 000 рубли – 5200 рубли).
Данъчните облекчения позволяват на Светлана да спестява пари 754 рубли. (35 554 рубли – 34 800 rub.) на месец.
Лимит на доходите
Приспадането се дава, докато общият доход на данъкоплатеца от началото на годината достигне знака от 350 000 рубли. В месеца, когато облагаемият доход, изчислен на базата на начисляване, надвишава установения лимит, приспадането престава да се предоставя. И тогава до края на годината гражданинът няма да има право да го ползва, но догодина това право ще се активира отново.
Да приемем, че от януари 2016 г. Family получава удръжки за „деца“. Тъй като месечният й доход е 40 000 рубли, те ще й бъдат предоставени само до август включително, тъй като през септември общият й доход ще бъде 360 хиляди рубли, което е повече от установения лимит. Оказва се, че след една година, благодарение на удръжките, Светлана ще спести 6 032 рубли. (8 месеца × 754 рубли.).
Ограничения, свързани с деца
Приспадането се предоставя до края на годината и приключва през януари на следващата година, ако:
Детето почина;
детето е навършило 18 години и не е редовен студент;
дете на редовно обучение е на 24 години;
споразумението за прехвърляне на дете в семейство за отглеждане е прекратено.
Например единственият син на гражданин навърши 18 години през април 2016 г. Синът реши да не губи време в учене и веднага отиде на работа. Тогава баща му ще получи приспадане от 1400 рубли за всички останали месеци от 2016 г., въпреки че синът му вече е навършил 18 години. Гражданинът ще загуби правото на приспадане от януари 2017 г.
Двойна сума на приспадане
Всеки родител има право на приспадане, дори ако е разведен, така че съпрузите могат да се споразумеят да възложат и двете суми на единия от тях. За да направите това, единият родител трябва да напише отказ от приспадане в полза на втория, който след това ще получи двойно приспадане.
Семейството и съпругът й обсъдиха и решиха, че е по-добре Светлана да получи и двете удръжки, след което съпругът написа отказ. Сега данъкоплатецът получава месечно приспадане в размер на 11 600 рубли. (5800 rub. × 2). В новата ситуация данъкът върху доходите на физическите лица се начислява върху 28 400 рубли. ( 40 000 rub. – 11 600 rub.) и възлиза на 3692 рублиС двойни удръжки в ръка, семейството ще получи 36 308 рубли (40 000 rub. — 3692 рубли.) .
Държавата също така предоставя двойно приспадане на единствения естествен родител или осиновител, осиновител, попечител или настойник. Въпреки това, след като такива данъкоплатци се оженят, те ще получат нормалното „единично“ приспадане.
Как да получите приспадане за деца
Светлана Семейная е изчислила размера на удръжката си, но за да я получи, трябва да се свърже с работодателя си.
За да направи това, тя ще се нуждае от следните документи:
Заявление за приспадане;
акт за раждане на всяко дете;
удостоверение от учебното заведение, че детето учи редовно. Полезно е, когато приспадането се издава за дете над 18 години;
Формуляр 2-NDFL от предишното място на работа, ако е имало промяна на работното място през текущата година.
Тогава работодателят ще извърши всички необходими действия самостоятелно и, считано от месеца, в който са получени документите, Светлана ще бъде начислен данък върху доходите на физическите лица върху доходите, намалени с размера на удръжките. Моля, имайте предвид, че можете да подадете заявление през същия месец, когато е родено новороденото.
Ако през данъчния период удръжките не са били получени изцяло или изобщо не са били подадени, данъкоплатецът може да върне надплатения данък върху доходите на физическите лица, като се свърже с данъчната служба след текущия данъчен период.
Ето пакет от документи, които ще ви бъдат полезни:
Декларации по образец 3-NDFL;
2-NDFL сертификати;
актове за раждане;
удостоверения от учебното заведение;
заявления за стандартно приспадане;
молби за възстановяване на надвнесен данък.
Можете да ги изпратите по пощата или лично да ги предадете на данъчния орган, който ще извърши проверка (може да отнеме до 3 месеца) и ще издаде решение за предоставяне на приспадане. След това в рамките на 10 дни данъкоплатецът се уведомява за решението. При незабавно подаване на заявление за възстановяване на данък, то ще бъде прието автоматично и в рамките на 30 дни парите ще бъдат преведени по сметката, посочена в него.
Данъчният кодекс предвижда система от данъчни облекчения, които позволяват на данъкоплатеца да намали задълженията си за данък върху доходите на физическите лица във връзка с издръжката, образованието, лечението, осигуряването на дете и придобиването на къща (апартамент) като негова собственост.
Най-често срещаното е стандартното данъчно приспадане, което се предоставя на данъкоплатци, които допринасят за издръжката на деца. Условията и процедурата за получаване на такова приспадане се обсъждат в интервю със Сергей Разгулин, действащ държавен съветник на Руската федерация, 3 клас.
- Кой може да се класира за приспадане за „деца“?
Така нареченото „приспадане за деца“ е предвидено в член 218, параграф 1, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
От правото на приспадане могат да се възползват родител, съпруг на родител, осиновител, настойник, попечител, приемен родител или съпруг на приемен родител.
Лице, което участва в отглеждането на дете, но не принадлежи към горепосочената категория лица, няма право на приспадане.
За всяко дете под 18-годишна възраст се прави данъчно приспадане. Също така приспадането е приложимо за редовен студент, аспирант, резидент, стажант, студент, кадет на възраст под 24 години.
- Какви са условията за получаване на приспадане?
Условията за получаване на приспадане включват данъкоплатецът да има доход, обложен със ставка от 13%.
Данъкоплатецът трябва да потвърди, че детето се грижи за него.
Удръжката може да бъде получена от данъкоплатеца от данъчния агент, изплащащ дохода за месеците, в които е бил в сила трудовият или гражданският договор.
Новият данъчен агент няма право да предоставя удръжки по отношение на доходите, получени от предишния данъчен агент (писмо на Министерството на финансите от 12 октомври 2012 г. № 03-04-05/8-1195).
- Какво трябва да направите, за да получите приспадане от данъчен агент?
За да получи приспадане, физическото лице трябва да предостави на данъчния агент писмено заявление за приспадане и документи, потвърждаващи правото на такова данъчно облекчение.
Ако през следващата година основанията за получаване на приспадане не са се променили, не се изисква повторно подаване на документи (писмо на Министерството на финансите от 08.08.2011 г. № 03-04-05/1-551).
- Ами ако заявлението не е подадено?
Когато няма заявление за приспадане, данъчният агент не предоставя приспадане. Ако заявлението е подадено ненавременно, тогава приспадането се предоставя, като се вземе предвид прилагането му за целия период на действие на трудовия или гражданскоправния договор в данъчния период, в който е получено заявлението. Тоест, може да се генерира прекомерно удържана сума данък, която трябва да бъде върната на данъкоплатеца.
- Какви документи потвърждават правото на приспадане?
По отношение на документите, потвърждаващи правото на приспадане, говорим на първо място за копие от акта за раждане на детето, в който данъкоплатецът е посочен като родител на детето.
- Какво може да потвърди, че детето е издържано от разведен родител?
Изпълнението на това условие за разведен родител се потвърждава от факта на плащане на издръжка съгласно изпълнителен лист за събиране на издръжка или съгласно нотариално заверено споразумение за плащане на издръжка (писмо на Министерството на финансите от 15 януари , 2019 г. № 03-04-05/1233).
- А за съпруга, съпругата на родителя?
За съпруга на родителя условието за осигуряване на детето може да бъде потвърдено от факта на съвместен живот с детето. Ще ви трябва и копие от паспорта (с бележка за регистрация на брак) или копие от удостоверение за регистрация на брак (писмо на Министерството на финансите от 7 ноември 2018 г. № 03-04-05/80099).
Как да потвърдите факта на съжителство, ако съпругът на родителя и родителят на детето са регистрирани на различни адреси?
На практика в такива случаи е препоръчително данъчният агент да получи писмено изявление от родителя на детето, че съпругът участва в издръжката на детето (писма на Министерството на финансите от 21.02.2012 г. № 03- 04-05/8-209 от 22.08.2012 г. № 03-04-05/8-991).
Възможно ли е за едно дете четирима души да получават удръжка - родителите и новите им съпрузи?
Да, възможна е такава ситуация (писмо на Министерството на финансите от 17 април 2013 г. № 03-04-05/12978).
- За какъв период е валидно приспадането?
В зависимост от ситуацията стандартното приспадане се дължи за периодите:
· от месеца на раждане на детето (децата),
· от месеца, в който е настъпило осиновяването, е учредено настойничество (попечителство),
· от месеца на влизане в сила на споразумението за предаване на детето (децата) за отглеждане в семейство.
· приспадането се прекратява през декември на годината, в която е настъпило някое от събитията:
· детето е навършило 18 или 24 години,
· споразумението за предаване на детето (децата) за отглеждане в семейство е изтекло или е прекратено предсрочно,
· смърт на дете (деца).
- Какво означава фразата „до края на годината“ във връзка с приспадането на студентите?
От една страна, приспадането се предоставя до декември на годината, в която студентът навършва 24 години. Ако редовен студент е на 24 години, но не е завършил обучението си през текущата година, тогава приспадането не се предоставя от януари на следващата година.
Но има несигурност относно въпроса за предоставяне на приспадане до декември, ако обучението е приключило през юни на годината, в която студентът е навършил, да речем, 23 години.
Има разяснения от Министерството на финансите, според които приспадането не се предоставя от месеца, следващ месеца на завършване, тъй като в този случай детето вече не е ученик (писмо от 29 декември 2018 г. № 03-04- 06/96676).
Не е ясно какво, предвид идентичната формулировка в Данъчния кодекс на Руската федерация, причинява различия в тълкуването на времето за предоставяне на приспадане на 18-годишно дете и 24-годишен студент. Всъщност, съгласно член 54 от Семейния кодекс, дете е лице, което не е навършило осемнадесет години (пълнолетие). Но предоставянето на приспадане за дете се прекратява през декември на годината, в която детето навършва 18 години, и предоставянето на приспадане за студент, който навършва 24 години през годината, трябва да бъде прекратено.
Изглежда, че последното изречение в последния параграф на алинея 4 на параграф 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация относно периода на образование на детето е от спомагателен характер и е посветено на включването на времето за академичен отпуск в периодът на получаване на приспадане.
Освен това родителите на ученика не трябва да бъдат поставяни в по-лоши условия от лицата, с които е прекратено споразумението за прехвърляне на детето в семейство, но на които се предоставя приспадане до края на годината.
В тази връзка, като се вземе предвид параграф 7 от член 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, приспадането може да бъде предоставено на данъкоплатеца преди по-ранна дата: до края на годината, в която студентът е завършил обучението си, или до края на годината, в която навърши 24 години.
- Зависи ли получаването на приспадане от дохода на данъкоплатеца?
да Максималният доход на данъкоплатеца за целите на получаване на приспадане е 350 хиляди рубли.
Така, ако, да речем, през април 2019 г. доходът, изчислен от данъчния агент, надвиши 350 хиляди рубли (350 001 рубли или повече), тогава от април данъчното приспадане не се предоставя.
- Какво включва ограничението на дохода?
Определя се въз основа на доходите, облагаеми с данък в размер на 13% (дивидентите не се вземат предвид). Плащанията, които са освободени от данъчно облагане, не се вземат предвид при определяне на ограничението. Плащанията, които са частично освободени от данъчно облагане, се вземат предвид в частта, която не е освободена от данъчно облагане (писмо на Министерството на финансите от 21 март 2013 г. № 03-04-06/8872).
В същото време, според Министерството на финансите, въпросът е, че данъчният агент трябва да вземе предвид други доходи, изплатени на физическо лице, например доходи от сделки с ценни книжа(писмо от 03.08.2018 г. № 03-04-07/55100).
- Как се проследява лимитът на доходите?
Данъчният агент е отговорен за правилното изчисляване, удържане и прехвърляне на данък, включително правилното предоставяне на удръжки.
Ако данъкоплатецът е нает не от първия месец на данъчния период, тогава се предоставят данъчни облекчения, като се вземат предвид доходите, получени на друго място на работа. Размерът на получения доход се потвърждава от удостоверение за доходите и размера на данъка на физическо лице, издадено от данъчен агент на предишното място на работа (клауза 3 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
За да се контролира установеният размер на дохода, при достигането на който не се предоставя приспадане, трябва да се определи датата на получаване на дохода в съответствие с член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Периодът на предоставяне на приспадането трябва да бъде съпоставен с периода на получаване на дохода.
Позволете ми да ви напомня, че датата на действително получаване от данъкоплатеца на доходи под формата на заплати е последният ден от месеца, за който са му начислени доходи за изпълнение на трудови задължения в съответствие с трудовия договор (договор). Датата на плащането му не променя датата на получаване на дохода и съответно, ако заплатата на служителя е начислена през април и като се вземе предвид, общият размер на изчисления доход надвишава 350 хиляди, тогава данъчното приспадане не се предоставя от април. Независимо от това плащането може да стане през май.
Обратната ситуация може да възникне през януари 2020 г. при изплащане на заплати за декември 2019 г. Тези доходи се отнасят за декември 2019 г. и не са включени в данъчния период 2020 г. при определяне на сумата от 350 хиляди; към тези доходи не се прилагат удръжки за 2020 г.
Може да се случи, че към момента на плащането общият доход на данъкоплатеца все още не е надвишил лимита, което означава, че приспадането се прилага. Ако през същия месец данъкоплатецът получи друго плащане, като се има предвид, че доходът на данъкоплатеца надвишава 350 хиляди рубли, данъчният агент ще удържи допълнителен данък, като изчисли размера на данъка върху доходите на физическите лица въз основа на общия размер на дохода, без да прилага приспадане за този месец.
Размерът на удръжките за годината се оказа повече от размера на приходите. Могат ли неизползваните удръжки да се прехвърлят за следващата година?
В годината, в която е възникнала разликата между данъчните удръжки и дохода, не е необходимо да се плаща данък. Но тази разлика не се пренася за следващия данъчен период.
- Как се предоставя стандартно данъчно приспадане, ако доходите са нередовни през годината?
Ако в определени месеци от данъчния период служителят не е имал доход, обложен с данък от 13%, приспадането се предоставя от агента през следващите месеци, в които е изплатен доходът. Като се вземат предвид предоставянето на удръжки за всеки месец от данъчния период, включително тези, в които не е имало плащания на доходи (писмо на Министерството на финансите от 25 декември 2018 г. № 03-04-05/94556).
Да приемем, че работодателят вече няма да изплаща доходи на служителя до края на годината. Как да получите приспадане?
Когато изплащането на доходи от всеки месец от данъчен агент е напълно спряно и не се възобновява до края на данъчния период, тогава данъкът върху доходите на физическите лица не се изчислява за съответните месеци.
Физическо лице може да получи приспадане в данъчен органвъз основа на резултатите от данъчния период.
За да направите това, е необходимо да подадете данъчна декларация и документи, потвърждаващи правото на удръжки (клауза 4 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Можете да използвате приспадане по същия начин, ако през данъчния период стандартните данъчни облекчения не са били предоставени на данъкоплатеца или са били предоставени в по-малък размер от предвидения в Данъчния кодекс на Руската федерация.
- Колко е наличното приспадане?
Прилагат се следните суми на приспадане:
· 1400 рубли - за първо дете;
· 1400 рубли - за второ дете;
· 3000 рубли - за трето и всяко следващо дете.
При определяне на размера на приспадането се взема предвид общият брой деца, включително естествени деца, деца на съпруга от предишни бракове, отделения и др.
Редът на децата се определя в хронологичен ред по дата на раждане, независимо от връщането им към момента на предоставяне на приспадането. Вземат се предвид и починалите деца.
Има трудности при определяне на размера на приспадането във връзка с общо дете на съпрузи, ако всеки от тях има (има) дете (деца) от предишни бракове. Позицията на регулаторните органи може да бъде, че за целите на определяне на размера на приспадането за данъкоплатец, който не е родител, в общ брой деца (писмо на Министерството на финансите от 21 януари 2016 г. № 03-04-05/1999 г. от 28.05.2015 г. № 03-04-05/30910).
Какви суми на приспадане се предоставят на данъкоплатец, който издържа дете с увреждания?
Ако дете под 18-годишна възраст е дете с увреждания или редовен студент, аспирант, ординатор, стажант, студент на възраст под 24 години е лице с увреждания от I или II група, приспадането се предоставя в увеличен размер количество.
Размерът на приспадането за всяко дете в случай, че дете под 18-годишна възраст е дете с увреждания или редовен студент, аспирант, резидент, стажант, студент на възраст под 24 години, ако е с увреждания лице от група I или II, е:
· 12 000 рубли - за родител, съпруг на родител, осиновител,
· 6000 рубли - за настойник, попечител, осиновител, съпруг на осиновител.
Общият размер на стандартното данъчно приспадане се определя от две обстоятелства: каква сметка е станало детето за родителя и дали е с увреждания. Тези критерии не са посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация като алтернативни и следователно размерът на приспадането може да се определи чрез добавяне на сумите.
Тази позиция е отразена в параграф 14 от Прегледа на практиката на съдилищата, разглеждащи дела, свързани с прилагането на глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, одобрен от Президиума на Върховния съд на 21 октомври 2015 г.
Ако дете с увреждания е третото дете, колко е общото данъчно приспадане за него на месец?
Като се вземат предвид констатациите на Върховния съд, приспадането се състои от размера на удръжките за третото дете и за дете с увреждания.
В ситуацията, описана във въпроса, приспадането за родителя, съпруга на родителя, осиновителя ще бъде 15 хиляди рубли, за други лица - 9 хиляди рубли.
- Кой има право да поиска двойно приспадане?
Двойно приспадане се предоставя на единствения родител (осиновител), осиновител, настойник, попечител.
„Самотен родител“ в този случай означава, че вторият родител е починал, обявен е за изчезнал или е обявен за починал.
Или бащинството не е законно установено: информацията за бащата не е включена в документите за раждане на детето или е вписана според думите на майката на детето (писмо на Министерството на финансите от 25 декември 2018 г. № 03-04-05 /94690 от 03.12.2009 г. № 03-04-05-01 /852).
Правото за получаване на такова приспадане трябва също да бъде потвърдено с документ, потвърждаващ, че единственият родител няма регистриран брак.
Разводът на родителите, раждането на дете извън регистриран брак (в граждански брак), лишаването на втория родител от родителски права не означава липса на втори родител.
- Може ли единият родител да получи приспадане както за себе си, така и за другия родител?
Освен получаване на удръжка в двоен размер от единствения родител, удръжката може да бъде получена в двоен размер от един от родителите (осиновителите) по техен избор въз основа на молба за отказ на другия родител (осиновител). ), за да получите данъчно облекчение.
Данъчният кодекс на Руската федерация използва формулировката „двойно приспадане“, която е запазена от периода, когато удръжките не са били диференцирани според броя на децата. Но, строго погледнато, това не винаги е двойно приспадане. Единият родител получава, освен собствената си приспадане, точно приспадането, което другият родител е отказал (писмо на Министерството на финансите от 20 март 2012 г. № 03-04-08/8-52).
Приспадането може да бъде отменено само в полза на родителя (осиновителя). Освен това можете да откажете да получите приспадане за всички или няколко деца.
За да получите приспадане за втория родител, вторият родител трябва да има право да го получи. Тоест той има доход, обложен с данък от 13%, този доход не надвишава 350 000 рубли през 2019 г. и са изпълнени други условия, които са документирани във всеки месец, в който се предоставя приспадане.
По този начин отказът да се получи приспадане в полза на другия родител не увеличава аритметичния размер на удръжките и освен че причинява главоболия на данъчния агент, не създава никакви предимства за данъкоплатците родители.
- Как да отразяваме удръжките в отчетите на данъчния агент?
Опциите за предоставяне на удръжки имат отделни кодове 126–149 (Приложение № 2 към заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/387@ от 10 септември 2015 г.).
В рамките на отделни групи(отделно за родителя, съпруга на родителя, осиновителя и отделно за настойника, попечителя, осиновителя, съпруга на осиновителя) удръжките се разделят според реда на децата, случаите на предоставяне на приспадане за лице с увреждания и различни комбинации от предоставяне на двойни удръжки.
- това е сумата, установена от законодателството на Руската федерация, намалявайки данъчна основа. Съгласно чл. 218 NKRF параграф 1, ал. 4 лицата с непълнолетни деца ползват право на отдих в плана. Разяснения относно прилагането му са представени в писмото на Министерството на финансите на Русия от 8 декември 2011 г. N 03-04-05/8-1014.
Кой има право на данъчно облекчение?
Данъчното облекчение за деца се предоставя на родители, настойници и осиновители, чиито деца не са навършили 18 години. В случай на редовно обучение периодът за предоставяне на обезщетения се удължава до 24 години.
Правото се предоставя на родителя, който се грижи за децата. Данъчното облекчение за деца от 1 януари 2012 г. е 1400 рубли. за първо и второ дете и 3000 рубли. за всяка следваща.
Промени в данъчното приспадане на децата за данък върху доходите на физическите лица от 1 януари 2016 г
От 1 януари 2016 г. стандартното приспадане на данъка върху доходите на физическите лица за всяко дете с увреждания за родители и осиновители беше увеличено от 3 на 12 хиляди рубли, а за настойници, попечители и осиновители - от 3 на 6 хиляди рубли. Освен това, за да се приложат стандартни данъчни облекчения за деца, прагът на доходите за всички родители се увеличи от 280 на 350 хиляди рубли.
Как да изчислим данъчното приспадане?
Размерът на приспадането е фиксиран и зависи от броя на децата. Тази сума се приспада от начислените заплати, а данъкът върху доходите се удържа от остатъка.
Пример: заплата 20 000 рубли, едно дете. 20000 – 1400 = 18600 рубли; 18600*13%= 2418 RUR; Общо дължимо: 20 000 – 2418 = 17 582 рубли. Ако няма деца: 20 000 – (20 000*13%) = 17 400 рубли. Така спестяванията, ако имате едно дете, са 182 рубли. Данъчният кредит за деца се предоставя върху доходите в размер на 13%.
Какви са ограниченията за данъчния кредит за деца?
Правото на данъчно облекчение за деца се прекратява от момента, в който последното загуби статута си на „деца“. Дете се счита за гражданин на Руската федерация на възраст под 18 години. Или при завършване на учебно заведение, или при прехвърляне към форма на обучение, различна от редовна. Когато родителят достигне прага на заплатата от 350 хиляди рубли. правото на обезщетение престава да съществува.
Прочетете също: В Русия пенсиите за деца с увреждания и плащанията на осиновителите се увеличиха от 2013 г.
Кой родител получава приспадането?
Всеки родител получава данъчно облекчение за деца, освен ако не е предвидено друго по взаимно споразумение. Тоест единият от родителите се отказва от правото си в полза на другия. Препоръчително е да направите това, ако единият от родителите има голяма заплата и прагът за отмяна на обезщетението настъпва преди края на календарната година. В този случай вторият родител ще получи двойно приспадане. 182*2=364 rub.
Не се изисква съгласието на втория съпруг за получаване на двойно приспадане:
Ако родителят е самотен. Този факт трябва да бъде потвърден със съответните документи. При повторен брак или осиновяване на дете от друго лице, родителят вече не се счита за самотен. Ако няма тире в колоната за баща в акта за раждане, майката не се счита за самотна.
В случай на смърт на втория родител или признаването му за изчезнал.
Как да кандидатствате за данъчно облекчение за деца през 2020 г
Това приспадане е право на служителя, следователно не задължава работодателя да го изчислява по подразбиране. Затова трябва да се свържете със счетоводния отдел на вашия работодател с писмено заявление за данъчно приспадане, като представите следните документи:
1. Актове за раждане на деца;
2. Удостоверение за брак;
3. Удостоверение от местоработата на съпруга/та, че не ползва тази облекчение (ако ползва, значи няма нужда);
4. В случай на промяна на мястото на работа през годината, удостоверение по образец 2-NDFL от предишното място;
5. За пълнолетни ученици – удостоверение от учебното заведение;
Стандартното приспадане може да се използва от всички родители, които издържат децата си. В тази статия ще разгледаме какво представлява това приспадане, неговия размер и как да го получите.
Какъв е стандартният данъчен кредит за деца?
Съгласно данъчното законодателство данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от заплатите в размер на 13%. Ако имате деца, можете да разчитате на данъчни облекчения – данък няма да се удържа от част от заплатата ви.
Например, ако имате едно дете, имате право на стандартно приспадане в размер на 1400 рубли на месец. Това означава, че върху част от вашата заплата в размер на 1400 рубли няма да имате удържан данък от 13%. Тоест ще получавате 1400 x 13% = 182 рубли на месец повече.
Размер на приспадане за деца
От 2016 г. се прилагат следните суми на приспадане:
За първо и второ дете можете да освободите 1400 рубли от данък. на месец (съответно ще получите 182 рубли повече);
За третото и следващите деца можете да освободите 3000 рубли от данък. на месец (съответно ще получите 390 рубли повече).
Пример:В Мирошина Н.И. три малолетни деца. Съответно тя има право на приспадане в размер на 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рубли на месец. Това означава, че от сумата от 5800 рубли от Мирошина Н.И. няма да се удържа данък в размер на 13%. Следователно Мирошина Н.И. ще получават заплата от 754 рубли на месец повече (5800 x 13%).
Всеки родител може да получи стандартно приспадане за деца. Освен това, ако детето има самотен родител, както и в някои други случаи, можете да получите двойно приспадане (вижте: „Двойно приспадане“).
За деца на каква възраст мога да получа приспадане?
Можете да получите стандартно приспадане за деца на възраст:
До 18 години;
До 24-годишна възраст, ако учат редовно (параграф 11, параграф 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Лимит на дохода, до който можете да получите приспадане
В допълнение към ограниченията за възрастта на децата, законодателството установи лимит на доходите, при достигането на който приспадането вече няма да се предоставя. От месеца, в който приходите ви от началото на годината надхвърлят 350 000 рубли, няма да можете да получите приспадане.
Пример:В Savatieva E.A. две малолетни деца. Заплата Savatieva E.A. е 80 000 рубли. на месец. Така тя ще може да получи стандартното приспадане за деца за четири месеца (80 000 х 4 = 320 000 рубли). Въз основа на резултатите от петия месец доходът на Саватиева Е.А. ще надхвърли 350 000 рубли. (80 000 x 5 = 400 000 рубли), което означава, че тя вече няма да може да получава стандартното приспадане.
За повече информация относно ограниченията на доходите вижте статията: „Ограничения на доходите“.
Как да получите приспадане за деца?
За да получите приспадане за деца чрез вашия работодател, трябва да му предоставите следните документи:
Акт за раждане на детето;
Изявление.
Ако детето е на възраст над 18 години, тогава допълнително ще ви трябва:
Удостоверение от учебното заведение, потвърждаващо редовното обучение.
Ако вашият работодател не ви предостави стандартно приспадане, можете да го получите чрез данъчната служба, като подадете декларация 3-NDFL. По-подробна информация за получаване на приспадане е предоставена в статията: „Процесът на получаване на стандартно приспадане“.
Струва ли си да получите приспадане?
Както обсъдихме по-горе, процесът на вземане на стандартното приспадане чрез вашия работодател е изключително прост. Въпреки това, предвид малкия размер на приспадането, много родители не използват правото си.
Вие решавате дали да поискате приспадане или да пренебрегнете държавното обезщетение.
