Счетоводна информация. Счетоводна информация Промяна в данъчните ставки за една година

В прегледа на новините от миналата седмица прочетете: готвим се за промени през 2017 г.: ставки на данъка върху доходите, нововъведения в ДДС, регистрация в Фонда за социално осигуряване. Изчисляването на застрахователните премии ни обещава нови проблеми, а предновогодишните усилия на законодателите означават скучно лято.

Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г. въведе мащабни промени в част първа от Данъчния кодекс на Руската федерация по различни въпроси на данъчната администрация, включително тези, които влизат в сила на 1 юли 2017 г.

Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г. въведе мащабни промени в част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация.

По-конкретно, за периода 2017–2020 г. процентното съотношение за кредитиране на корпоративния подоходен данък към федерален бюджет s и към бюджетите на съставните образувания на Руската федерация (клауза 1 от член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г. въведе мащабни промени в част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация, включително тези, които влизат в сила на 1 януари 2017 г. По-специално, в глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация са направени следните изменения.

Конституционният съд на Руската федерация обясни каква сума трябва да се вземе предвид при определяне на размера на застрахователните премии за индивидуален предприемач: целият доход, получен от него, или нетната печалба. Кировският окръжен съд поиска съответните разяснения.

Три четвърти от участниците в анонимно проучване на Alfastrakhovanie изразиха желание да отмъстят на бившия си работодател. Вярно, само 2% казаха, че са готови за активни действия, а само 1% вече са приложили плана си за отмъщение в действие.

Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г. въведе мащабни промени в част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация, включително тези, които влизат в сила на 1 януари 2017 г. По-специално, в глава 34 „Застрахователни премии“ от Данъчния кодекс на Руската федерация са направени следните корекции.

От 01.01.2017 г. до администр застрахователни премииза задължително пенсионно осигуряване, за задължително социално осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство (съгласно VNiM), за задължително медицинско осигуряване ще има данъчни органи. А Федералният фонд за социално осигуряване на Руската федерация ще запази правомощията да администрира разходите за изплащане на обезщетения за VNiM.

Юридическите лица и индивидуалните предприемачи трябва да регистрират в държавата тези обекти на отрицателно въздействие заобикаляща среда(NVOS съоръжения), където работят - директно използват (експлоатират).

Октябрьският районен съд на Архангелск призна Анастасия Минина и нейния съпруг Дмитрий Минин, който преди това е работил като механик в същата компания, за виновни в измама на бившия главен счетоводител на Държавното управляващо дружество АД „Автопарк на администрацията на Архангелска област“ Анастасия Минина и съпругът й Дмитрий Минин.

Както се казва, имаме нова година, но животът е стар. Актуализирането на „правилата на играта“ на бизнеса и държавата протича през изминалия период във всички посоки: това включва и засилване на данъчния контрол, и реално преструктуриране на подходите за разглеждане на данъчни спорове в арбитражни съдилища, и приемането на мерки за осигуряване на прозрачност на бизнеса.

Има, разбира се, положителни аспекти: увеличаване на праговете за „опростения данък“, приемането на облекчения по отношение на неданъчните проверки на малкия и среден бизнес и увеличаване на праговете за наказателна отговорност за данъчни престъпления. Но това, както ще видите, е лъжица мед.

Основните тенденции във „външната среда“, като вземем предвид, които ще работим с вас през 2017 г.:

Данъчните увеличават правомощията си. Сега те администрират както митническите плащания, така и извършват валутен контрол. Предоставен им е и контрол върху новия единен регистър на гражданите. В същото време не забравяйте за предстоящия автоматичен международен обмен на данъчна информация между фискалните власти.

Системата ASK ДДС ще преживее прераждането. В новата версия той ще може да разделя данъкоплатците по категория на риска, ще се допълва с информация от митническата служба за вноса, а също така ще получава данни за действителните плащания по декларирани декларации от Централната банка (съответното споразумение между Федералната Данъчната служба и Централната банка е подписан в края на 2015 г.). Последното е необходимо, за да може Федералната данъчна служба да реагира своевременно (в рамките на 3 месеца) на новия подход на „касиите“ - да даде на своя клиент като доставчик или изпълнител компания, която подава декларации, но не извършва реални плащания по тях.

Нараства броят на случаите на привличане към субсидиарна отговорност на собственици и ръководители на предприятия. Напомням, че вината вече се предполага, а данъчните и банките получиха по-широки правомощия в процедурата по несъстоятелност.

В същото време компаниите са длъжни, под заплаха от значителна глоба, да знаят и информират регулаторните органи кой е техният бенефициент.

Просрочените данъци могат да бъдат възстановени от зависимо физическо лице, а не само от компания. Данъчният кодекс на Руската федерация вече говори директно за това. В същото време съдебните „хитове“ от миналата година бяха налагането на отговорност на компанията „дубльор“ (дори формално независима от данъкоплатеца) или компаниите, които са получили нейното имущество.

Основният принцип при разглеждане на данъчни спорове в съда е, че данъкоплатецът е виновен, докато не докаже противното.

Да, през 2017 г. президентът предложи „да се разгледат подробно и изчерпателно предложенията за изграждане на данъчната система“. Затова се роди метафората: „всичко отива в изграждането на данъчната система“. В резултат на това тази година законодателят трябва да подготви и приеме всички съответни изменения в Данъчния кодекс, а от 2019 г. - да ги въведе в сила, като същевременно фиксира „нови стабилни правила за бизнеса в дългосрочен план“.

По-специално, една от задачите на предстоящото „преконфигуриране“ на данъчната система е да рационализира съществуващите фискални предимства; планира се те да станат по-целенасочени, а служителите искат да се откажат от „неефективни инструменти“. Дръжте пръста си на пулса...

За да улесним разбирането на цялата картина, представяме най-значимите и важни промени. За някои от тях стана дума по-рано, но смятаме за необходимо да ви напомним. В същото време традиционно представяме не само данъчни промени, но и свързани с тях - засягащи прозрачността на бизнеса, защитата на активите, регулирането на отношенията между бизнес партньорите, отговорността на управителите и учредителите, както и процедурни нововъведения, които засягат способността ви да се защитите .

И ще започнем веднага с горещите неща. Докато повдигахте корпоративния дух на новогодишните партита, законодателят мислеше за вас. В резултат на това мениджърът вече може да бъде подведен под отговорност дори чрез заобикаляне на процедурата по несъстоятелност на компанията.

Сега за подробностите.

Защита на активите

Плащане и събиране на данъци и вноски, данъчни ревизии,

привличане към данъчна отговорност

(част първа от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Събирането на застрахователни премии, с изключение на вноски за наранявания, се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация

От 2017 г. Данъчният кодекс на Руската федерация установи застрахователни премии. Данъчните власти наблюдават спазването от страна на притежателите на полици на законодателството относно данъците и таксите чрез документни и полеви одити. Въпреки това FSS проверява дали вноските за наранявания са изчислени и преведени правилно и дали обезщетенията са изплатени правилно, както преди.

Противоречията в електронната ДДС декларация не могат да бъдат обяснени на хартиен носител

Ако по време на проверка на бюро данъчен органПоисках разяснение от лицето, което е задължено да подаде електронна декларация за ДДС; те могат да бъдат изпратени само в електронен вид чрез TKS (Федералната данъчна служба има право да определя формата). Обяснения на хартиен носител не се считат за представени. Такива разпоредби са отразени в параграф. 4, с която се допълва клауза 3 на чл. 88 Данъчен кодекс на Руската федерация.

До 2017 г. не бяха установени изисквания за формата на обясненията. Федералната данъчна служба обясни, че е допустимо да се представят в свободна форма на хартиен носител или във формализирана форма съгласно TKS.

Промените са предвидени с Федерален закон от 1 май 2016 г. N 130-FZ

Ако има голямо забавяне на плащането на просрочените задължения, ще бъдат начислени повече неустойки.

Правилата за изчисляване на санкциите, установени в параграф 4 на чл. 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация ще се промени за организациите. Нововъведенията касаят просрочия, които ще възникнат от 1 октомври 2017 г.

Ако организацията просрочи повече от 30 календарни дни, санкциите ще трябва да се изчислят, както следва:

Въз основа на 1/300 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, валидна за периода от 1-ви до 30-ти календарни дни (включително) от такова забавяне;

Въз основа на 1/150 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, приложима за периода, започващ от 31-ия календарен ден на забавяне.

Ако закъснението е 30 календарни дни или по-малко, юридическото лице ще плати санкции въз основа на 1/300 от лихвения процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация.

Нека ви напомним, че според действащите правила продължителността на закъснението не играе роля; лихвеният процент на санкциите винаги се приема равен на 1/300 от лихвения процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, който е в сила по време на забавянето. От 2016 г. Централната банка на Руската федерация не е създадена самостоятелно значениелихвен процент по рефинансиране - равен е на основния процент.

Данък върху добавената стойност (глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Минималният срок на банковата гаранция за ускорено възстановяване на ДДС е увеличен с два месеца

За да поискате възстановяване на ДДС, може да се изисква банкова гаранция. Според правилата, влезли в сила през 2017 г., валидността му трябва да изтече не по-рано от 10 месеца от датата на подаване на декларацията с размера на данъка за възстановяване (според старите правила - не по-рано от 8 месеца). Ще бъдат направени промени в ал. 1, т. 4 чл. 176.1 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Както и досега е възможно възстановяване на данъка без банкова гаранция, ако общата сума на ДДС, акцизи, данък общ доход и данък добив на полезни изкопаеми за трите календарни години, предхождащи годината, в която е подадено заявлението за възстановяване на ДДС в декларацията начин е най-малко 7 милиарда рубли. В този случай не се вземат предвид данъците, платени във връзка с движението на стоки през границата на Руската федерация и като данъчен агент.

Промените са предвидени от Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.

Получателите на регионални и местни субсидии ще трябва да възстановят ДДС

Нововъведението се отнася до субсидия за възстановяване на разходи за плащане на стоки, работа или услуги, която включва ДДС. Дори ако такава субсидия е получена от регионалния или местния бюджет, ще е необходимо да се възстанови „входящият“ ДДС, който преди това е бил приет за приспадане (клауза 6, клауза 3, член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В момента приетият за приспадане ДДС трябва да бъде възстановен само ако субсидията е получена от федералния бюджет. Това заключение се потвърждава от въоръжените сили на Руската федерация, Федералната данъчна служба и Министерството на финансите.

Промените са предвидени от Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.

Данък върху доходите на физическите лица (глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Данъкът върху доходите на физическите лица не се начислява върху разходите за независима оценка на квалификацията на служителя

От 2017 г. влезе в сила Законът за независимото квалификационно оценяване. За насърчаване на участието в оценката са въведени данъчни облекчения. Едно от тях е, че таксата за независима оценка на квалификацията на служителя не се облага с данък върху доходите на физическите лица (клауза 21.1 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Въведено е социално приспадане за лица, които са платили за независима оценка на тяхната квалификация

От 2017 г. влезе в сила Законът за независимото квалификационно оценяване. За насърчаване на участието в оценката са въведени данъчни облекчения. Така че, ако дадено лице е платило за независима оценка на неговата квалификация, то може да получи социално приспадане за данък върху доходите на физическите лица (клауза 6, клауза 1, член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Размерът на приспадането е равен на размера на действителните разходи за преминаване на независима квалификационна оценка. В същото време размерът на това приспадане и удръжките, предвидени в ал. 2 - 5 стр. 1 супена лъжица. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация (с изключение на разходите за образование на децата на данъкоплатеца, посочени в параграф 2, параграф 1, член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация и разходите за скъпо лечение, посочени в параграф 3, параграф 1, член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация) общо не трябва да надвишава 120 хил. руб. през годината.

Няма възможност за получаване на приспадане чрез данъчен агент за платената сума за преминаване на независима оценка на квалификацията. Това означава, че трябва да се декларира в декларацията за облагане на доходите на физическите лица.

Промените са предвидени с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 251-FZ

Корпоративен данък върху доходите (глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Юридическото лице има право да създаде резерв за съмнителни дългове в размер, по-голям от преди

От 2017 г. е в сила разпоредбата, че размерът на създадения резерв за съмнителни дългове не трябва да надвишава по-голямата от: 10% от приходите за предходния данъчен период или 10% от приходите за текущия отчетен период (параграф 5, клауза 4, член 266 от Данъчния кодекс на Руската федерация). По-рано такава променливост не съществуваше: размерът на резерва, създаден в края на отчетния период, не трябваше да надвишава 10% от приходите за текущия отчетен период.

Промените са предвидени от Федералния закон от 30 ноември 2016 г. N 405-FZ

Съмнителен дълг е частта от дълга, надвишаваща размера на насрещното задължение.

Ако дадена организация има насрещно задължение към контрагент, който я дължи, тогава тя може да счита за съмнителен дълг само сума, надвишаваща размера на това задължение (параграф 1, клауза 1, член 266 от Данъчния кодекс на Руската федерация). .

До 2017 г. Данъчният кодекс на Руската федерация не уточняваше, че съмнителният дълг трябва да бъде намален със сумата на насрещното задължение, но по време на одити данъчните власти понякога настояваха за това.

Необходимостта от такова намаление беше посочена от Федералната данъчна служба и Министерството на финансите. По-късно обаче Президиумът на Върховния арбитражен съд на Руската федерация стигна до заключението, че съмнителният дълг не трябва да се коригира с размера на насрещните задължения. След това Федералната данъчна служба изпрати преглед съдебна практика, където беше включено това заключение на съда, а Министерството на финансите обясни, че данъчните власти трябва да се ръководят от позицията на Върховния арбитражен съд на Руската федерация при разрешаване на спорни въпроси. Сега в Данъчния кодекс на Руската федерация се появиха промени, които определят гледна точка, противоположна на подхода на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация.

Промените са предвидени от Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.

Размерът на пренесената загуба от данък върху дохода е временно ограничен

През отчетните и данъчните периоди от 1 януари 2017 г. до 31 декември 2020 г. базата не може да бъде намалена с размера на загубите от предходни периоди с повече от 50% (клауза 2.1 от член 283 от Данъчния кодекс на Руската федерация) . Тази промяна не засяга базата, към която се прилагат определени специални данъчни ставки. Например ставки за организации, участващи в регионални инвестиционни проекти.

Промените се отнасят за загуби, възникнали за данъчни периоди, започващи на 1 януари 2007 г.

Промените са предвидени от Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.

Отпада 10-годишното ограничение за пренасяне на загуби от минали години

Размерът на загубата вече може да бъде прехвърлен за всички следващи години, а не само за 10 години, както беше преди (клауза 2 на член 283 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Нововъведението се отнася до загубите за данъчни периоди, започващи от 1 януари 2007 г.

Промените са предвидени от Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.

Трябва да попълните плащания не за 2% и 18% от данъчната основа, а за 3% и 17%

През 2017 - 2020 г. е необходимо да се кредитира сумата на данъка върху доходите, изчислена при ставка от 3%, към федералния бюджет, а към бюджетите на съставните образувания на Руската федерация - при ставка от 17%, а не при обичайните съответно 2% и 18% (параграфи 2, 3, параграф 1, член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Както можете да видите, общата ставка от 20% за данък общ доход не се е променила, но получените средства се разпределят между бюджетите по различен начин.

За определени категории данъкоплатци регионалните власти имат право да намалят ставката, с която данъкът се кредитира в бюджета на субекта. Като общо правило той не трябва да бъде по-малък от 13,5%, но за 2017 - 2020 г. тази граница се намалява до 12,5%.

Важно е да се вземат предвид промените при попълване данъчна отчетности платежни нареждания.

Промените са предвидени от Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.

Има повече ситуации, когато дългът се счита за контролируем

Правилата за тънка капитализация сега обхващат например следната ситуация. Има две чуждестранни субекти, които са признати за взаимозависими в съответствие с параграфи. 1, 2, 3 или 9 стр. 2 супени лъжици. 105.1 Данъчен кодекс на Руската федерация. Руска организация имала дълг към един от тях. Второто лице участва пряко или непряко в капитала на тази организация и е взаимозависимо с нея въз основа на ал. 1, 2 или 9 стр. 2 супени лъжици. 105.1 Данъчен кодекс на Руската федерация. В този случай дългът, като общо правило, се счита за контролиран (клауза 2, клауза 2, член 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Квалификацията на дълга в горната ситуация не се влияе от това дали чуждестранният кредитор е участвал в уставния капитал на длъжника. От анализа на параграф 2 на чл. 269 ​​​​от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен до 2017 г., следва: ако чуждестранна компания - заемодателят не притежава пряко или непряко повече от 20% от капитала на кредитополучателя, дългът не се признава за контролиран.

Контролираният дълг се определя от съвкупността от заеми

Размерът на контролирания дълг се изчислява въз основа на съвкупността от всички задължения на данъкоплатеца, които имат признаци на такъв дълг (клауза 3 от член 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Промените са предвидени от Федерален закон № 25-FZ от 15 февруари 2016 г

Забраната за преизчисляване на лихвата върху контролиран дълг е фиксирана в Данъчния кодекс на Руската федерация

Коефициентът на капитализация зависи от размера на дълга, размера на собствения капитал на кредитополучателя и дела на участието на чуждестранната компания, контролираща дълга, в неговия капитал. Ако съотношението се е променило в сравнение с предходния отчетен период, може да възникне въпросът за коригиране на основата на данъка върху дохода. Данъчният кодекс на Руската федерация сега установява, че в такава ситуация разходите под формата на лихва върху контролирания дълг не е необходимо да се преизчисляват (клауза 4 от член 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Финансовият отдел и Върховният арбитражен съд на Руската федерация следваха подобен подход.

Промените са предвидени от Федерален закон № 25-FZ от 15 февруари 2016 г

Сумите, изразходвани за оценка на квалификацията на служителите, могат да бъдат включени в разходите

От 2017 г. влезе в сила Законът за независимото квалификационно оценяване. За да се насърчи участието в оценката, ще бъдат въведени разпоредби, например за отчитане на разходите за оценка в разходите за данък върху дохода (клауза 23, клауза 1, член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За извършване на независима оценка на квалификацията на служител е необходимо неговото писмено съгласие. Организацията може да вземе предвид разходите, ако оценката е извършена въз основа на споразумение за предоставяне на съответните услуги и е извършена от лице, което е сключило трудов договор с данъкоплатеца.

Сроковете за съхранение на документи, потвърждаващи разходите за независима оценка на квалификацията на служителя, са установени в новия параграф. 5 ал.3 чл. 264 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Промените са предвидени с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 251-FZ

Актуализирана е класификацията на ДМА по амортизационни групи

От 2017 г. се използва новият общоруски класификатор на дълготрайните активи (OKOF). В тази връзка се промени и класификацията на дълготрайните активи по амортизационни групи.

От Министерството на финансите обясниха, че нововъведенията засягат дълготрайни активи, които са въведени в експлоатация не по-рано от 2017 г.

Промените са предвидени с постановление на правителството на Руската федерация от 7 юли 2016 г. N 640

Опростена система за данъчно облагане (глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Платците на опростената данъчна система могат да печелят повече, без да се страхуват да изпаднат от специалния режим

Както е известно, платците на опростената данъчна система губят правото да прилагат този специален режим, ако в края на отчетния или данъчния период доходът им надвиши лимита. От 2017 г. тя е увеличена до 150 милиона рубли. (параграф 1, клауза 4, член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това нововъведение беше въведено в Данъчния кодекс на Руската федерация със закона от ноември. Преди това беше планирано по-малко увеличение на лимита - според закона от юли той трябваше да бъде 120 милиона рубли.

Увеличаването на лимита на доходите е от полза за бизнеса, тъй като за 2016 г. той беше много по-малко - 79,74 милиона рубли.

За 2017 - 2019 г. отпада нормата за индексиране на лимита на доходите, а за 2020 г. коефициентът на дефлатор ще бъде равен на 1.

Компаниите с по-скъпи дълготрайни активи също могат да използват опростената данъчна система.

От 2017 г. максималната остатъчна стойност на дълготрайните активи е 150 милиона рубли. (клауза 16, клауза 3, член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това е с 50% повече от сумата, която е била в сила през 2016 г. Нека ви напомним, че превишаването на лимита на остатъчната стойност на дълготрайните активи е достатъчно, за да загубите правото на "опростения" данък.

Промените са предвидени с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 243-FZ

Влезе в сила правило, което ви позволява да преминете към опростената данъчна система Повече ▼компании

От 2017 г. е установено, че организацията има право да премине към опростената данъчна система, ако нейният доход за девет месеца от годината, в която е подадено уведомлението за прехода към специалния режим, не надвишава 112,5 милиона рубли. (параграф 1, клауза 2, член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това нововъведение беше въведено в Данъчния кодекс на Руската федерация със закона от ноември. Преди това беше планирано по-малко увеличение на лимита - според закона от юли той трябваше да бъде 90 милиона рубли.

Федералната данъчна служба се изказа за началото на прилагането на ограничението, предвидено от закона от юли. От пояснението следва, че увеличеният лимит е валиден при преминаване към опростената данъчна система не по-рано от 2018 г. Може да се предположи, че промените, предвидени от закона от ноември, не се прилагат за онези организации, които са планирали да преминат към опростената данъчна система през 2017 г.

От ведомството обърнаха внимание и на лимита на доходите, който се прилага за преминаване към специалния режим от 2017 г. Приходите на организацията за 9 месеца на 2016 г. не трябва да надвишават 59,805 милиона рубли.

Смятаме, че нормата на Данъчния кодекс на Руската федерация относно индексирането на максималния размер на дохода позволява различен прочит. Това обаче може да доведе до съдебни спорове.

Все още няма планове за изключване на правилото за индексиране на праговата стойност от Данъчния кодекс на Руската федерация. За 2017 - 2019 г. обаче действието му беше спряно, а за 2020 г. коефициентът на дефлатор ще бъде равен на 1.

Промените са предвидени с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 243-FZ и Федерален закон от 30 ноември 2016 г. N 401-FZ

Компания, използваща опростената данъчна система, има право да вземе предвид разходите за независима оценка на квалификацията на служителите

От 2017 г. влезе в сила Законът за независимото квалификационно оценяване. За да се насърчи участието в оценката, са въведени разпоредби, например за отчитане на стойността му в данъчните разходи при прилагане на опростената данъчна система (клауза 33, клауза 1, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Такива разходи се признават съгласно същите правила, които се прилагат при счетоводното отчитане на разходите за независима оценка на квалификациите в разходите за данък върху дохода.

Промените са предвидени с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 251-FZ

Единен данък върху условния доход (глава 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Коефициентът на дефлатор, изискван от платците на UTII, остана на същото ниво

При изчисляване на UTII основният доход се умножава по коефициента на дефлатор (K1). За 2017 г. е 1.798. Същата стойност беше определена за 2016 и 2015 г.

Заповед на Министерството на икономическото развитие на Русия от 3 ноември 2016 г. N 698

Данък върху имуществото на организациите (глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Всеки регион има право да прецени дали юридическите лица ще имат облаги за движимо имущество

От 1 януари съставните образувания на Руската федерация имат право да установяват на своя територия облаги по отношение на движимо имущество, регистрирано като дълготрайни активи на 1 януари 2013 г. (член 381.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако регионът не се възползва от това право, то от 2018 г. това предимство вече няма да важи на територията му.

Промените са предвидени от Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.

Осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване,

задължително здравно осигуряване,

задължително социално осигуряване в случай на

временна нетрудоспособност и във връзка с

с майчинство (глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Увеличава се максималната база за болнични и пенсионни вноски

Максималната база за вноски за задължително социално осигуряване в случай на болест и във връзка с майчинство е 755 хиляди рубли, а за вноски за задължително пенсионно осигуряване - 876 хиляди рубли. За 2016 г. ограниченията бяха определени на 718 хиляди рубли. и 796 хиляди рубли. съответно.

През 2017 г. не се начисляват вноски за временна неработоспособност и във връзка с майчинство за суми на плащания и други възнаграждения над максималната основна стойност. Но пенсионните вноски след изчерпване на лимита се начисляват с по-ниска ставка - не 22%, а 10%. Същите правила действително бяха в сила миналата година.

За медицинските вноски максималната база не е установявана от 2015 г. Тези вноски подлежат на плащания, независимо от техния размер, на база начисление от началото на годината.

Постановление на правителството на Руската федерация от 29 ноември 2016 г. N 1255

По време на cameralka инспекцията има право да изисква данни за необлагаеми застрахователни премии суми

Извършвайки документна проверка на изчисляването на застрахователните премии, инспекторатът вече може да изисква от юридическо лице информация и документи, които потвърждават валидността на отразяването на суми, които не подлежат на вноски, както и информация и документи, които потвърждават валидността на прилагането на намалени ставки на вноските (клауза 8.6 от член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Съгласно правилата, действащи до 2017 г., подобни правомощия имаха фонд „Пенсии“ и фонд „Обществено осигуряване“. Въпреки това, от периоди, започващи не по-рано от 2017 г., съгласно общото правило, документните одити на вноските се извършват от данъчните власти, ръководени от изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация, а фондовете ще проверяват минали периоди.

До 1 януари 2017 г. Данъчният кодекс на Руската федерация позволяваше на инспекцията да изисква документи и информация по време на документна проверка само в определени случаи. Например, когато юридическо лице е приложило облекчение за одитирания данък.

Промените са предвидени от Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.

Застрахователните премии, които една организация трябва да плати в бюджета, могат да бъдат преведени от всеки

От 2017 г. чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация е допълнен с клауза 9, според която застрахователните премии са предмет на разпоредбата на Кодекса, че друго лице може да внесе сумата в бюджета за платеца. Смятаме, че същото правило важи и при плащането на санкции и глоби. Нововъведенията обаче не засягат вноските за наранявания, както и санкциите и глобите върху тях, тъй като Данъчният кодекс на Руската федерация не се прилага за тези плащания.

Вече отменения Закон за осигурителните вноски не предвижда такъв ред за плащане.

Смятаме, че промените се отнасят за плащането на вноски за периоди, започващи преди 2017 г., ако средствата са реално преведени през 2017 г.

Промените са предвидени от Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.

Командировка в Русия: плащайте дневни над 700 рубли. стана още по-малко печеливша

В Данъчния кодекс на Руската федерация се появи норма, от която следва, че за дневни надбавки над 700 руб. на ден пътуване из Русия и над 2500 рубли. за деня на командировка в чужбина трябва да се изчислят застрахователните премии (клауза 2 на член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Съгласно отменения Закон за осигурителните вноски дневните вноски не се облагаха с дневни вноски. Пенсионният фонд на Руската федерация и Фондът за социално осигуряване отбелязаха, че вноските не се начисляват върху дневни надбавки, които се изплащат съгласно стандартите, установени в колективния договор или местния акт.

Промяната не засяга вноските за наранявания. Те, както и преди, не са обхванати от Данъчния кодекс на Руската федерация. А в Закона за застраховането при трудова злополука не е направено изменение за ограничаване на необлагаемия размер на дневните пари.

Да отбележим, че Фондът за обществено осигуряване разгледа въпроса за облагането на дневните пари по Закона за осигурителните вноски и Закона за застраховането при производствена злополука. От обяснението следва следният извод: тъй като работодателят определя размера на дневните пари в колективен трудов договор или местен акт, плащанията не подлежат на вноски в този точен размер.

Промените са предвидени с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 243-FZ

Влязоха в сила нови правила за подаване на отчети за застрахователните премии

Изчисляването на вноските за задължително пенсионно осигуряване, задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, задължително медицинско осигуряване трябва да се представя на данъчния орган веднъж на тримесечие не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ фактурирането (отчитането) период (p 7 член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Нововъведението се дължи на факта, че Данъчният кодекс на Руската федерация е допълнен с разпоредби относно събирането на застрахователни премии (с изключение на вноските за наранявания).

От пояснението на FSS следва, че изчислението трябва да бъде подадено за периоди, започващи не по-рано от 1 януари 2017 г. Отчитане на приноси, включително актуализирани, за повече от ранни периодинаемат по старите правила. Те са както следва: електронният 4-FSS трябва да бъде подаден до териториалния орган на FSS не по-късно от 25-ия ден, хартиеният - не по-късно от 20-ия ден на месеца след отчетния период. RSV-1 в електронен вид трябва да бъде изпратен до териториалния орган на Пенсионния фонд не по-късно от 20-ия ден, на хартиен носител - не по-късно от 15-ия ден на втория месец, следващ отчетния период.

Срокът за внасяне на осигуровките остава същият - 15-о число на месеца, следващ месеца, за който са начислени.

Промените са предвидени с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 243-FZ

Осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване

от трудови злополуки

и професионални заболявания

Организацията не е потвърдила основния вид дейност - Фондът за социално осигуряване определя класа на риск съгласно Единния държавен регистър на юридическите лица

Правилата в сила до 2017 г. предвиждаха следното. Ако основният вид икономическа дейност на застрахования не е потвърден, вноските за наранявания се изчисляват по ставката, установена за най-опасния вид дейност, която действително се извършва. Инспекторите често го определят по Единния държавен регистър на юридическите лица, без да установяват дали тази дейност се извършва. Съдилищата не са съгласни с техния подход, но от 2017 г. той е залегнал в правната уредба.

Промените са предвидени с постановление на правителството на Руската федерация от 17 юни 2016 г. N 551

Продължават да се прилагат досегашните ставки на вноските за наранявания

През 2017 г., както и досега, работодателите трябва да внасят вноски за злополуки по ставките, които са в сила от 2006 г.

Напомняме, че точно каква тарифа трябва да прилага една организация зависи от класа на професионален риск, към който е причислен основният й вид дейност, както и от предоставените отстъпки и надбавки.

Промените са предвидени с Федерален закон от 19 декември 2016 г. N 419-FZ

Персонализирано счетоводство и отчетност

Влезе в сила законът за новите срокове за подаване на персонализирани отчети

Срокът за подаване на месечна персонализирана отчетност (формуляр SZV-M) се измества от 10-то на 15-то число на месеца, следващ отчетния.

Освен това данните, които работодателите, съгласно старите правила, подават веднъж на тримесечие като част от RSV-1, сега трябва да се изпращат на Пенсионния фонд ежегодно (не по-късно от 1 март на следващата година). Изключение прави информацията за размера на доходите, подлежащи на вноски за задължително пенсионно осигуряване и техния размер. Честотата на подаване на тази информация остава същата, но е необходимо да се предостави на данъчния орган.

Промените са предвидени с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 250-FZ

Счетоводство

Минималната заплата ще се увеличи до 7800 рубли.

Сега минималната заплата е 7500 рубли. на месец, но от 1 юли 2017 г. стойността му ще се увеличи с 300 рубли.

Важно е счетоводителят да следи промените в минималната заплата не само за да съпостави тази стойност със заплатите в организацията. Минималната заплата се използва например при изчисляване на обезщетенията за отпуск по болест за нов служител, който никога преди не е работил никъде.

Застрахователните премии преминаха под контрола на данъчните инспектори. Има повече доходи, освободени от данък върху доходите на физическите лица. Ставките на данъка върху доходите за федералния и регионалните бюджети са променени. Прочетете за тези и други промени в статията.

През новата година се промениха правилата, по които се изчисляват данъците и данъците. Промените важат както за работещите на общ режим, така и за тези, които прилагат опростен данък или данък земеделие. Прочетете за основните изменения в тази статия. Още новини – накратко в таблицата.

Застрахователни премии

От 1 януари 2017 г. данъчните инспектори ще контролират осигуровките. В Данъчния кодекс се появиха нови глави, а Федералният закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г. загуби силата си.

Ограничения

През 2017 г. максималната база за пенсионни вноски се увеличи от 796 000 на 876 000 рубли. Плащанията към служителя в рамките на тази сума подлежат на вноски в размер на 22 процента. За доходи над лимита приложете 10 процента тарифа.

Максималната база за социални вноски от 2017 г. е 755 000 рубли, а през 2016 г. - 718 000 рубли. Доходите в рамките на това ограничение се облагат със ставка от 2,9 процента. Не е необходимо да се плащат вноски върху свръхдохода.

Премиите за здравно осигуряване се начисляват в размер на 5,1 процента през цялата година, независимо от това колко печели служителят. Няма ограничение за медицински вноски.

Докладване

Отчетите за осигуровките за първото тримесечие на 2017 г. трябва да се подават в инспектората, а не във фондовете. Нов формуляр за изчисление (). Срокът е еднакъв както за хартиени, така и за електронни разплащания – не по-късно от 30-то число на месеца, следващ отчетния период. Първият отчет трябва да бъде подаден не по-късно от 2 май 2017 г. включително, тъй като 30 април е почивен ден.

Изключение правят вноските за наранявания. Те все още се проверяват от FSS на Руската федерация. Затова предайте отчета за вноските за наранявания - новия 4-FSS - за първото тримесечие на 2017 г. и по-късните периоди на социалното осигуряване (заповед на FSS № 381 от 26 септември 2016 г.). Сроковете са същите - до 25-ия ден след края на тримесечието за електронен отчет, преди 20-ия ден за отчет на хартиен носител. Датите на доставка през 2017 г. са в календара. Изпратете отчети за 2016 г. и актуализирани изчисления за периоди преди 1 януари 2017 г. на фондовете, като използвате предишните формуляри RSV-1 и 4-FSS.

Тарифи и облаги

Общите ставки за пенсионни, медицински и вноски за злополука ще останат същите до 2020 г. През 2017 г. опростените компании с преференциална основна дейност имат право да прилагат намалени ставки за вноски. Например в производството на храни. Делът на приходите от преференциални основни дейности трябва да бъде най-малко 70 процента.

Новото условие е приходите за годината като цяло да не надвишават 79 милиона рубли. (параграф 5, параграф 1, параграф 3, параграф 2, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако не отговаряте на този лимит, трябва да преизчислите вноските от началото на годината по общата ставка.

Дневна помощ

От 2017 г. дневните надхвърлят 700 рубли. на ден пътуване из Русия и над 2500 рубли. за деня на командировка в чужбина трябва да се изчислят застрахователните премии (клауза 2 на член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Преди това дневните надбавки не бяха включени в базата на вноските.

Не начислявайте вноски за нараняване към дневната си надбавка, както преди. Подобни промени не са правени в Закона за застраховането при трудови злополуки.

Данък върху доходите на физическите лица

От 1 януари 2017 г. не е необходимо да се начислява данък върху доходите на физическите лица върху разходите за независима оценка на квалификацията на служителя съгласно професионалните стандарти (клауза 21.1 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И ако служителят сам плати за сертифицирането, той има право да получи социално приспадане. За да направи това, той трябва да подаде декларация за данък върху доходите на физическите лица (подклауза 6, клауза 1, клауза 2, член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Доходите от участие в бонусни програми с използване на банкови карти или карти за отстъпки не се облагат с данък върху доходите на физическите лица (клауза 68, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

ДДС

От 1 януари 2017 г. обяснения към електронната ДДС декларация ще можете да подавате само по електронен път. Данъчните служители имат право да ги изискват при камерна проверка, ако установят грешки, противоречия или несъответствия в декларацията. Ако изпратите обяснения на хартия, инспекторите няма да ги приемат (клауза 3 от член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За тези, които пренебрегнат изискването за камера, новата глоба е 5000 рубли. (клауза 1 на член 129.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данък общ доход

Основните промени в данъка върху дохода са свързани с дълготрайните активи, пренесените загуби и съмнителните дългове. Освен това е необходимо данъците да се разпределят по нов начин между бюджетите. Как да приложите нулева данъчна ставка, прочетете статията.

Цени

През 2017–2020 г. данъкът върху доходите трябва да се разпределя между бюджетите по нови ставки. 3 процента ще отидат във федералния бюджет, 17 процента в регионалния бюджет, а не 2 и 18 процента, както преди (клауза 1 на член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Регионалните власти имат право да намалят ставката към регионалния бюджет до 12,5 процента.

Дълготрайни активи

От 1 януари 2017 г. полезният живот на дълготрайните активи трябва да се определя по новата класификация (утвърдена). Сега той съдържа нови кодове според класификатора OK 013-2014 (SNS 2008) (одобрен със заповед на Росстандарт от 12 декември 2014 г. № 2018-st).

Използвайте новата класификация само в данъчното счетоводство и само за обекти, които са въведени в експлоатация след 31 декември 2016 г. Кои земеделски продукти са включени в новата класификация, вижте Таблица 1. За счетоводство, считано от 2017 г., е необходимо да се използва Общоруският класификатор на дълготрайните активи OK 013-2014 (SNS 2008), одобрен със Заповед на Росстандарт от 12 декември 2014 г. № 2018-st.

загуби

В периода от 2017 г. до 2020 г. включително дружеството има право да отпише загуби при спазване на ограничението - не повече от 50 процента от данъчната основа за текущия период (клауза 2.1 от член 283 от Данъчния кодекс на Руската федерация ). Преди това беше възможно да се отпишат дори 100 процента от загубата. 10-годишното ограничение, напротив, вече не е в сила (клауза 2 на член 283 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Съмнителни дългове

През 2017 г. компаниите изчисляват резерва за съмнителни дългове по нов начин. Размерът на резерва през годината не може да надвишава най-големия от:

• 10 на сто от приходите за предходната година;
• 10 процента от приходите за текущия отчетен период.

През 2016 г. резервът не може да надвишава 10 процента от приходите за отчетния или данъчния период. Резервът, който не е бил използван през отчетния период за покриване на загуби от лоши вземания, не може да бъде прехвърлен следващ период. През 2016 г. беше възможно.

Таблица 1. Основни промени в данъците и вноските: дълготрайни земеделски активи според новата класификация

Опростено

Сега повече компании могат да използват опростяването. Освен това се увеличи списъкът с разходи, които могат да се използват за намаляване на данъците.

Ограничения на доходите

От 2017 г. границите на доходите, при които можете да приложите опростения данъчен режим и да преминете към този специален режим, се увеличиха. Сега лимитът е 150 милиона рубли.

За тези, които планират да преминат към опростена система от 2018 г., лимитът на доходите за 9 месеца на 2017 г. е 112,5 милиона рубли.

За сравнение: от 2017 г. можете да преминете към специален режим, ако в края на септември 2016 г. доходът, като се вземе предвид коефициентът на дефлатор, не надвишава 59 805 000 рубли. За повече информация дали вече е необходимо да се прилагат коефициенти и как ще се променят ограниченията, прочетете статията.

Лимит за ДМА

От 1 януари 2017 г. опростяването се прилага, ако дълготрайните активи не надвишават 150 милиона рубли. Преди това лимитът беше 100 000 рубли.

Нови разходи

От 1 януари 2017 г. имате право да включите в други разходи разходите за независима оценка на квалификацията на служителите за съответствие с професионалните стандарти. Задължително е прилагането на стандарта за служители, които:

• придобивки, дължащи се на професия, например ранно пенсиониране;
• вредни условия на труд, потвърдени от специална оценка;
• изискванията за квалификация се определят от закона.

В други случаи професионалните стандарти се използват като препоръки. Например да композирате длъжностни характеристики. Можете да извършите независима оценка на съответствието с професионалните стандарти и да вземете предвид разходите за целите на данъка върху дохода, ако:

• съставяне на трудов договор със служителя;
• вземе неговото писмено съгласие за сертифициране;
• сключете договор с фирмата, която ще го извърши;
• Получете от нея удостоверение за изпълнение и фактура.

При опростен данък или земеделски данък добавете още едно към тези изисквания. Счетоводителят има право да отписва разходите само след плащане.

Земеделски данък

От 1 януари 2017 г. повече организации и предприемачи ще могат да работят върху данък земеделие. Фермите, които предоставят спомагателни услуги на земеделските производители, получиха право да работят при специален режим. За фермите за услуги общото условие за работа със земеделски данък остава същото, а именно: делът на приходите от земеделски услуги трябва да бъде най-малко 70 процента от общите приходи от продажби. Например ферми, които:

• подготовка на полета за сеитба;
• култивиране и отглеждане на култури;
• паша добитък;
• отглеждат животни.

За пълен списък на услугите, за които имате право да преминете към земеделски данък, вижте код 01.6 на класификатора OK 029-2014 (NACE Rev. 2) (одобрен със заповед на Rosstandart от 31 януари 2014 г. № 14- st). Подробности в статията на стр. 60.

Стопанствата, предоставящи услуги, могат да преминат към земеделски данък още от 2017 г. За да направите това, трябва да уведомите данъчната си служба не по-късно от 15 февруари 2017 г.

От 2017 г. фирмите, които произвеждат, преработват и продават селскостопански продукти, имат право да включват продажбата на селскостопански услуги в своя дял от приходите. Това означава, че ще стане по-лесно получаването на статут на земеделски производител.

Таблица 2. Основни промени в данъците и вноските от 2017 г

- Увеличаване на лимита на доходите и лимита на дълготрайните активи за опростената данъчна система

Прагът на доходите за преминаване към опростената данъчна система през 2017 г. беше увеличен до 90 милиона рубли. за 9 месеца на предходната година. От 80 до 150 милиона рубли. Максималният размер на приходите за отчетен или данъчен период, който позволява използването на опростената данъчна система, се увеличи.

Що се отнася до остатъчната стойност на дълготрайните активи, които дават право на преминаване към опростената данъчна система и прилагане на „опростената система“, тогава от следващата година допустимата стойност на дълготрайните активи ще се увеличи до 150 милиона рубли.

- Нов формуляр за декларация за опростената данъчна система

На 10.04.2016 г. влязло в сила, с което утв нова униформаданъчна декларация за платен данък във връзка с прилагането на опростената данъчна система. Следователно компаниите, използващи опростената данъчна система, ще трябва да подадат декларация за 2016 г., като използват нов формуляр.

- Остава един BCC за опростената данъчна система „доходи минус разходи“

Преди това имаше две BCC: 182 1 05 01021 01 1000 110 - за плащане на аванси и данъци; 182 1 05 01050 01 1000 110 - за минималния данък. Вторият BCC за минималния данък се отменя и от новата година ще се използва само един общ код - 182 1 05 01021 01 1000 110, който ще трябва да бъде посочен в платежното нареждане на опростената данъчна система. Промените влязоха в сила от данъчен период 2016 г., така че минималният данък за 2016 г. трябва да се плати на един BCC.

- Повече разходи могат да бъдат отписани по опростената данъчна система

От 1 януари 2017 г. компаниите, използващи опростената данъчна система с обект „приходи минус разходи“, могат да отпишат разходите за изпити по професионални стандарти, които служителите полагат в центровете за оценка на квалификацията.

- Възможна промяна в ставката на опростената данъчна система „доходи минус разходи“ в регионите

Данъчната ставка за опростената данъчна система „доходи минус разходи“ варира от 5% до 15%. В регионите обаче може да намалее. Предприемачите трябва да проверят дали ставката в техния регион се е променила от 1 януари 2017 г. Това може да се направи.

- Индивидуалните предприемачи на UTII получиха правото да намалят UTII чрез застрахователни премии за себе си

От 1 януари 2017 г., според новото издание, индивидуалните предприемачи на UTII получават правото да намалят UTII чрез застрахователни премии за себе си. Преди това предприемач със служители, удържани от UTII само вноски от техните заплати. Важно е, че през следващата година за индивидуалните предприемачи със служители ограничението ще остане - UTII не може да бъде намален с повече от 50%.

Също така, поради промените, форматът и печатната форма на декларацията UTII се променят от 1-во тримесечие на 2017 г.

- Коефициентът на дефлатор за UTII няма да се промени

Ще остане на същите щети - 1798.

Какви промени очакват застрахователните премии?

- Отчетите за застрахователните премии ще трябва да се представят на данъчната служба и фондовете

От 1 януари 2017 г. администрирането на застрахователните премии ще се извършва от Федералната данъчна служба. В тази връзка Данъчният кодекс на Руската федерация е допълнен с нова глава 34 „Застрахователни премии“.

От 2017 г. FSS ще трябва да подаде нов формуляр 4-FSS (). Промените се дължат на факта, че от 2017 г. Федералната данъчна служба на Русия ще упражнява правомощията да администрира вноските за социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство, докато застрахователите ще запазят функциите за анализ на вноските за социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания. В тази връзка във формуляр 4-FSS е изключен раздел „Изчисляване на начислените и внесени осигурителни вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство и направени разходи“.

Новият формуляр 4-FSS ще трябва да се използва, като се започне с отчитането за първото тримесечие на 2017 г.

През 2017 г. фонд "Пенсии" ще продължи да контролира въпросите по назначаването и изплащането на пенсиите. Отчитането в Пенсионния фонд през 2017 г. включва формуляра SZV-M (месечна информация за осигурените лица); справка за трудов стаж по образец SZV-STAZH за всеки служител, за чието възнаграждение се изчисляват осигурителни вноски.

Фирмите и индивидуалните предприемачи ще трябва да подадат формуляра SZV-M по същия ред. Променя се само срокът за подаване на информация - до 15-то число на месеца, следващ отчетния. Отчетът към фонд "Пенсии" за трудовия стаж на служителите да стане годишен.

- Променят се сроковете за подаване на отчети за застрахователните премии

От 1 януари ще има единно изчисляване на вноските към Федералната данъчна служба (). Тя трябва да бъде представена не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния период. Между другото, информацията за дългове и платени вноски изчезна от новата справка - ще има само начисления, така че се очакват по-малко несъответствия.

- Ще се промени редът за плащане на застрахователните премии

Срокът за плащане на осигуровките остава същият: не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца, за който са начислени.

Но вноските ще трябва да се плащат само в данъчната служба и Фонда за социално осигуряване. Фондът за социално осигуряване ще трябва да плаща вноски за злополуки и професионални заболявания. Вноските за пенсионно, медицинско и социално (в случай на временна неработоспособност) осигуряване ще трябва да се плащат в данъчната служба, така че правилата за попълване на такива плащания се променят.

Дълговете по вноски в края на 2016 г. ще бъдат събрани от данъчната служба, но няма да е възможно да се компенсира надплащането на вноски - то може да бъде върнато само като се свържете с подходящия фонд.

За 2017 г. индивидуалните предприемачи ще плащат пенсионни вноски в данъчната служба по KBK. През 2016 г. вноските бяха разделени на фиксирана част и 1% при доход над 300 000 рубли. през годината.

Въведени са различни BCC за плащане на вноски за периоди преди 2017 г. и от 2017 г., така че обърнете специално внимание на детайлите за плащане.

- Ще се промени максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии

Максималната база за вноски в пенсионния фонд ще се увеличи от 796 000 рубли. до 876 000 rub. (73 000 рубли на месец).

Максималната база за вноски във Фонда за социално осигуряване ще се увеличи до 755 000 рубли. Така лимитът ще се увеличи с 5,2%.

- Ще трябва да плащате застрахователни премии върху излишните дневни надбавки

Дневната надбавка за командировки, установена от Данъчния кодекс, е 700 рубли. за пътувания из Русия и 2500 рубли. на ден за чужденци. Ако дневната надбавка на вашата компания е по-висока, тогава данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан от излишната сума. Ново за 2017 г.: работодателите ще трябва да плащат и застрахователни премии върху превишената сума.

промени в ДДС

- Нова форма на декларация по ДДС

Някои промени засегнаха номерата на митническите декларации. В раздел 8 (данни от книгата за покупки) компаниите ще могат да записват произволен брой номера на митническата декларация, всеки на отделен ред 150. В момента има само един ред 150, номерата се записват в него разделени с точка и запетая. Редът е ограничен до 1000 знака и този обем не е достатъчен за всички.

- Глоби за непредставяне на обяснения при камерни ревизии за ДДС и за представяне на обяснения на хартиен носител.

За непредоставяне на обяснения по време на камерни проверки на ДДС организациите рискуват да получат глоба от 5000 рубли. Повторното нарушение ще струва 20 000 рубли.

Глоба грози и подаването на обяснение по ДДС на хартиен носител след 1 януари 2017 г. Съгласно параграф 3 на чл. 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация, обясненията към декларацията за ДДС на хартиен носител ще се считат за неподадени.

Промени в данъка върху доходите на физическите лица

- Коефициентът на дефлатор за 2017 г. за патента ще се промени

От 2017 г. коефициентът на дефлатор ще се увеличи от 1,514 на 1,623 (той се умножава по 1200 рубли). От новата година цената на патент ще се увеличи от 1816,8 рубли. на месец до 1947,6 рубли. Има възможност за коригиране на сумата с регионален коефициент.

- Промени в кодексите за данък върху доходите на физическите лица

През 2017 г. ще се появят отделни кодове за бонуси:

2002 г. - за бонуси, свързани с производствени резултати и част от трудовото възнаграждение;

2003 г. - за премии и други възнаграждения, които дружеството изплаща от нетната печалба.

329 - код за ново социално приспадане в размер на разходите за независима оценка на квалификацията.

Удръжките за деца са разделени на родители, осиновители и настойници, попечители и осиновители.

Въведени са нови кодове за приспадане на деца с увреждания.

Данък общ доход

- Променя се формата на данъчната декларация

Декларацията за облагане на доходите за 2016 г. ще трябва да се подаде по актуализирания образец не по-късно от 28 март 2017 г.

- Ставките на данъка върху доходите ще се променят

В момента организациите прехвърлят 2% от данъка към федералния бюджет и 18% към регионалния бюджет. Министерството на финансите планира 3% да отидат във федералния бюджет, а 17% в регионалния. Така общата тарифа от 20% ще остане.

Счетоводство на персонала

- Опростяване на кадровите досиета за микропредприятията

От 1 януари 2017 г. влиза в сила, с което се опростяват кадровите досиета за микропредприятията. Това позволява на такива компании да се справят без местни разпоредби за персонала (вътрешен трудов правилник, графици на смени и др.). Правителството одобри типова форма на трудов договор, в която вече могат да бъдат разписани всички тези условия.

Ако работодателят е престанал да бъде субект на малък бизнес, който е класифициран като микропредприятие и са направени съответните промени в информацията за него в Единния регистър на малките и средните предприятия, той трябва да попълни необходимия персонал документи не по-късно от четири месеца.

Микропредприятията не са длъжни да сключват типови трудови договори със своите служители. Използването на този документ се поема по искане на ръководителя на компанията.

- Увеличаване на глобите за нарушения, свързани с трудовите възнаграждения

- Определена е заплатата на счетоводителите

Основното правило е, че заплатата на главния счетоводител не може да надвишава заплатата на обикновените служители повече от 8 пъти. Това ограничение важи за всички държавни агенции.

Онлайн касови апарати

- Преминаване към онлайн касови апарати през 2017г

На 15 юли 2016 г. той влезе в сила, който въведе изменения в Закон № 54-FZ „За използването на касово оборудване“.

Ако от 15 юли 2016 г. има доброволно преминаване към онлайн касови апарати, то от 1 февруари 2017 г. регистрацията на касовите апарати ще става само по новата процедура, а от 1 юли 2017 г. старите касови апарати ще трябва да да бъдат заменени или надградени безпроблемно. Освен това от 1 юли 2018 г. задължението за използване на онлайн касови апарати ще се появи дори за онези, които преди това са били освободени от използването на касови апарати (предприятия, предоставящи услуги, собственици на вендинг машини, малки предприятия с патент и UTII).

Дузпа

- Удвоете лихвата върху данъците

От 2017 г. лихвата върху данъците се е удвоила. Ако организацията не е платила данък преди 30 дни, ставката ще бъде 1/300, след това ще бъде 1/150. Но индивидуалният предприемач все още плаща 1/300.

OKVED

- Преход към новата директория OKVED

От 2017 г. е в сила само новият справочник OKVED2 - OK 029-2014 (NACE REV. 2)

Освен това през 2017 г. ще влезе в сила модифициран списък с кодове за битови услуги. Публикувана е съответната заповед на правителството на Руската федерация от 24 ноември 2016 г. N 2496-r. Документът съдържа списък с кодове за видове икономически дейности, свързани с битови услуги (съдържа кодове според класификатора OKVED2), и списък с кодове на услуги, свързани с битови услуги.

Преди това, за да се определят услугите за населението, които са достъпни за предприемачите при специални режими на данъчно облагане (UTII и патент), беше необходимо да се използва Всеруският класификатор на услугите за населението (OK 002-93).

Ново отчитане за малкия бизнес

Нов формуляр No ТЗВ-МП

От 2017 г. фирмите с 15 до 100 служители ще подават нов формуляр No ТЗВ-МП в статистическите органи. Отчетът посочва приходите от продажба на продукти. За първи път образец No ТЗВ-МП се подава до 1 април 2017 г.